【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)警，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。銀監(jiān)會(huì)已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》（試行）制度，系統(tǒng)的提出了對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法。第三篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制分析葉孟昕 財(cái)務(wù)1405 20147630摘要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在一定程度上也加劇了金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定性。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，也面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性也逐漸的突顯出來(lái)。在本文中，主要對(duì)當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并且提出一些加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施，以期為銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制提供一些幫助。關(guān)鍵詞 銀行風(fēng)險(xiǎn)控制；現(xiàn)狀；措施隨著經(jīng)濟(jì)金融逐漸向全球化方向發(fā)展，消費(fèi)者在享受到諸多金融產(chǎn)品的同時(shí)，銀行也面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，隨著金融市場(chǎng)活躍性的進(jìn)一步加強(qiáng)，在一定程度上也為銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制增添了諸多不確定因素。在當(dāng)前多種金融產(chǎn)品共存的這一背景下，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度正在逐步的上升，因此，銀行一定要重視風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，只有這樣，才能將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，從而實(shí)現(xiàn)自身的不斷發(fā)展壯大。當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn) 社會(huì)環(huán)境所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要分為自然風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)兩種。所謂自然風(fēng)險(xiǎn)，指的就是因?yàn)樽匀涣Φ牟灰?guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導(dǎo)致危害經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、物資生產(chǎn)或者生命安全的風(fēng)險(xiǎn)，比如海嘯、臺(tái)風(fēng)等風(fēng)險(xiǎn)，這些自然災(zāi)害往往都會(huì)對(duì)銀行系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損害；所謂國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)，指的就是國(guó)家通過(guò)制定政策或者是經(jīng)濟(jì)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，通常都會(huì)給銀行帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。 信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)。之前，銀行在發(fā)放貸款時(shí)，要求企業(yè)或者個(gè)人必須要有抵押，這在一定程度上有助于銀行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，為貸款的按時(shí)收回提供了有效的保障。但是隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，一些銀行為了能夠在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行了擴(kuò)大，并且不斷的增加企業(yè)的貸款品種，尤其是增加了信用貸款，比如憑個(gè)人信用來(lái)發(fā)放貸款。銀行貸款品種的增加，讓銀行面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)?，用?lái)進(jìn)行信用貸款的諸多資料都是可以造假的，這就讓銀行在貸款到期之后，很難按時(shí)收回款項(xiàng)。通常情況下，銀行在貸款給企業(yè)時(shí)，都要求企業(yè)要出具財(cái)務(wù)報(bào)表，很多企業(yè)為了能夠通過(guò)銀行的審核，都會(huì)選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表上作假，甚至花費(fèi)高成本請(qǐng)中介人員，做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，以便能夠順利的通過(guò)銀行的審查。企業(yè)的這種做法，讓銀行在不了解企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的情況下發(fā)放貸款，這在一定程度上增加了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，并且，貸款到期時(shí)，往往會(huì)導(dǎo)致銀行難以收回貸款，讓國(guó)家承受巨大的損失。 利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，利率風(fēng)險(xiǎn)是一種較為普遍的風(fēng)險(xiǎn)。所謂利率風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)槭袌?chǎng)利率的不確定變動(dòng)從而給商業(yè)銀行造成損失的可能性。一般來(lái)說(shuō)，金融產(chǎn)品是銀行所擁有的負(fù)債和資產(chǎn)的主要存在形式，因此，一旦發(fā)生利率變動(dòng)，會(huì)給銀行帶來(lái)較大的影響。在銀行的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中，利率波動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全規(guī)避的，尤其是當(dāng)利率發(fā)生波動(dòng)時(shí)，對(duì)銀行的支出和收入都會(huì)帶來(lái)較大的影響，在一定程度上讓銀行面臨不確定風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的增多，因此，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施 嚴(yán)格依據(jù)法律準(zhǔn)則，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家政府以及金融主管部門(mén)制訂的相關(guān)法律法規(guī)目的在于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和政府制訂的金融市場(chǎng)準(zhǔn)則，才能從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。商業(yè)銀行必須依照國(guó)家銀行金融類(lèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，而相關(guān)監(jiān)管部門(mén)則必須做好相關(guān)的監(jiān)督工作；執(zhí)法部門(mén)要在工作中對(duì)各類(lèi)金融違規(guī)案件嚴(yán)格查處，堅(jiān)決按照國(guó)家制訂的法律法規(guī)執(zhí)行。 精細(xì)化金融管理，防微杜漸商業(yè)銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程，都要體現(xiàn)出金融企業(yè)的內(nèi)部執(zhí)行責(zé)任。從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)配置與企業(yè)設(shè)置中精細(xì)化管理，并根據(jù)市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)方向，做好實(shí)時(shí)控制?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)流程，建立相關(guān)的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)與防范預(yù)案，在金融理財(cái)產(chǎn)品中需要嚴(yán)格貫徹以下方面：金融產(chǎn)品的內(nèi)部可控性需要嚴(yán)格把關(guān)；能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)適時(shí)調(diào)整。當(dāng)前較發(fā)達(dá)的金融風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)已經(jīng)能夠符合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理流程上，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范流程。 以科技輔助風(fēng)險(xiǎn)防范金融風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必須嚴(yán)格把控企業(yè)科技投入資本，不斷更新當(dāng)前金融形勢(shì)與金融漏洞，對(duì)當(dāng)前社會(huì)金融行業(yè)違法犯罪案件進(jìn)行學(xué)習(xí)和分析，優(yōu)先把控金融風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)權(quán)。 從制度建設(shè)健全方面把控金融風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)制度需要與風(fēng)險(xiǎn)把控防范機(jī)制向結(jié)合，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與企業(yè)制度直接形成聯(lián)動(dòng)，切實(shí)做到對(duì)各類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn)早的發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、早補(bǔ)救。 完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任體制商業(yè)銀行必須在對(duì)社會(huì)充分負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，既要遵守相關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)，在經(jīng)濟(jì)適度原則的基礎(chǔ)上，助力社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時(shí)，需要強(qiáng)化自身責(zé)任建設(shè)，明確企業(yè)對(duì)于社會(huì)和自身所負(fù)有的責(zé)任。一是責(zé)任體系設(shè)計(jì)原則。主要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)原則、矩陣式報(bào)告制度原則、精簡(jiǎn)效率原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則7條原則。二是責(zé)任體系分層設(shè)計(jì)。根據(jù)商業(yè)銀行層級(jí)責(zé)任制度，可以從分行與支行責(zé)任分配方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。首先是在各個(gè)層面上落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)把控責(zé)任崗，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任崗的重要地位，并將風(fēng)險(xiǎn)把控與企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行密切聯(lián)動(dòng)起來(lái)。各支行可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)，對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)以及不良資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，從崗位職責(zé)方面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。最后要明確商業(yè)銀行各個(gè)崗位職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理崗位要有清晰的崗位職責(zé)，對(duì)崗位職責(zé)和崗位授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格把控，要從金融授權(quán)范圍與分級(jí)中做好風(fēng)險(xiǎn)把控。風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是，商業(yè)銀行所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都存在一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此要從健全業(yè)務(wù)管理制度中落實(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格把控，所有市場(chǎng)金融活動(dòng)要符合社會(huì)法制準(zhǔn)則，決不能逾越法律標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)語(yǔ)綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的增多，因此，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1][A].財(cái)稅金融，2011（4）：63—64.[2] [A].浙江學(xué)刊，2004（01）.[3][J].經(jīng)濟(jì)師，2005（02）.第四篇：商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理摘 要：本文從商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生和實(shí)質(zhì)入手，先從理論上分析了三者的聯(lián)系，然后采用我國(guó)15家上市銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)三者相關(guān)性進(jìn)行了實(shí)證分析。結(jié)果表明，一個(gè)良好的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)可以有效規(guī)范內(nèi)部控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，而完善的內(nèi)部控制又是以建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系為目標(biāo)。關(guān)鍵詞：公司治理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；商業(yè)銀行一、前言2008年，美國(guó)爆發(fā)金融危機(jī)。對(duì)于這場(chǎng)蔓延全球的金融危機(jī)，很多學(xué)者、專(zhuān)家一開(kāi)始幾乎都認(rèn)為是房地產(chǎn)泡沫破滅、美國(guó)低利率政策引發(fā)的次貸危機(jī)以及財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高等方面誘發(fā)所致。但隨著時(shí)間的深入，經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)現(xiàn)不健全的公司治理機(jī)制、不完善的內(nèi)部控制才是這次金融危機(jī)爆發(fā)的根本原因。在這種背景下，公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理三者的關(guān)系成為了當(dāng)今管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多學(xué)科的研究熱點(diǎn)。商業(yè)銀行作為財(cái)務(wù)制度特殊的企業(yè)，在一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中起著至關(guān)重要的作用。目前我國(guó)四大國(guó)有銀行及大型股份制銀行均已股權(quán)分置改革完畢，而許多中小型銀行正積極引入戰(zhàn)略投資者并準(zhǔn)備上市。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和利率市場(chǎng)化，國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)上每一次波動(dòng)都有可能沖擊到商業(yè)銀行。因而建立健全的銀行公司治理、完善的內(nèi)部控制制度以及全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系并將三者聯(lián)系起來(lái)，對(duì)商業(yè)銀行自身發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提高都具有重要的意義，也是我國(guó)未來(lái)銀行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。但是，我國(guó)商業(yè)銀行普遍股份制改革時(shí)間不長(zhǎng)，盡管在公司治理和內(nèi)部控制方面有許多改善，但仍然存在不少問(wèn)題。因此，本文通過(guò)分析相關(guān)理論，并結(jié)合我國(guó)15家上市商業(yè)銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理做一個(gè)實(shí)證研究，力圖分析出三者的關(guān)系并找出我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段亟待完善的問(wèn)題。二、理論及文獻(xiàn)綜述最初關(guān)于公司治理的相關(guān)解釋可以追溯到Berle and Means（1932）提出的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離而形成的委托代理權(quán)責(zé)分離這一理論。直到20世紀(jì)80年代，公司治理這一理論才出現(xiàn)在一些國(guó)外的經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中。如Fama and Jensen（1983）指出公司治理實(shí)質(zhì)上研究的是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離情況下的代理人問(wèn)題，其核心問(wèn)題是要降低代理成本；Cochran and Wartick（1988）提出，公司治理要解決的是企業(yè)高管、股東、董事會(huì)和公司其他利益相關(guān)者相互作用產(chǎn)生的問(wèn)題。通過(guò)國(guó)外相關(guān)理論的匯總，最終得出公司治理的含義為利用一定制度和機(jī)制，協(xié)調(diào)公司運(yùn)營(yíng)各方面的利益關(guān)系，促進(jìn)公司管理層做出正確的決策，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，達(dá)到公司整體利用價(jià)值最大化的一種管理方式。內(nèi)部控制的理論則是由美國(guó)審計(jì)學(xué)家蒙哥馬利提出的內(nèi)部牽制演變而來(lái)。1949年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)針對(duì)1938年美國(guó)麥克森羅賓斯公司造假案這一案例，首次提出了內(nèi)部控制的概念：內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。1992年，美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布了著名的COSO報(bào)告，指出內(nèi)部控制包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部控制的最終目的是控制企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的由來(lái)是梅爾等提出來(lái)的，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)新興的管理科學(xué)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中必不可少的一部分，目的就是減少純粹風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的影響，采取的策略就是風(fēng)險(xiǎn)回避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。隨后，Close（1974）將風(fēng)險(xiǎn)管理和現(xiàn)代管理學(xué)中復(fù)雜組織系統(tǒng)模型相結(jié)合，為風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科的發(fā)展提供了更為主流的理論來(lái)源。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)，并適時(shí)進(jìn)行防控。從以上論述中，我們可以粗略地看出三者之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。但要徹底理清三者之間的相互關(guān)系，還需做進(jìn)一步的分析。從管理學(xué)的原理來(lái)看，公司治理和內(nèi)部控制的目的相同，都是以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)為目的，對(duì)于商業(yè)銀行而言這點(diǎn)尤為突出。其中，公司治理通過(guò)強(qiáng)化公司內(nèi)部組織及有效的運(yùn)作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事前事中的監(jiān)督，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；而內(nèi)部控制則要通過(guò)內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)以及控制活動(dòng)等程序，以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。兩者通過(guò)相互配合，相互協(xié)調(diào)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行具有典型的高風(fēng)險(xiǎn)、高財(cái)務(wù)杠桿、高信息不對(duì)稱(chēng)性，因此商業(yè)銀行公司治理和商業(yè)銀行內(nèi)部控制能否相互協(xié)調(diào)尤為重要。其一，公司治理是內(nèi)部控制的前提，是基礎(chǔ)性控制手段；其二，一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制又可以健全和完善公司治理機(jī)制。公司運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)久以來(lái)一直被認(rèn)為是公司治理問(wèn)題中關(guān)鍵要素。2008年金融危機(jī)背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理更受到了足夠的關(guān)注。公司治理這一制度直接決定著企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配；而風(fēng)險(xiǎn)則直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因而決策人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定著目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)以及實(shí)