商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-02-12 15:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 控制環(huán)境。強(qiáng)調(diào)管理層的督促與控制文化 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估 ? 控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)與職責(zé)分離 ? 信息與交流 ? 監(jiān)督評(píng)審。監(jiān)督評(píng)審活動(dòng)與缺陷的糾正 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素 ? 組織機(jī)構(gòu) ? 崗位責(zé)任 ? 業(yè)務(wù)流程 ? 人員配置 ? 檢查標(biāo)準(zhǔn) ? 內(nèi)部稽核 第四節(jié)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 一、信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 ? 內(nèi)部原因與外部原因 ? 宏觀原因與微觀原因 ? 經(jīng)濟(jì)原因與非經(jīng)濟(jì)原因 二、信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)是由于交易對(duì)手或債務(wù)人違約或信用品質(zhì)發(fā)生變化而導(dǎo)致交易的另一方或債權(quán)人遭受損失的可能性 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)不僅滲透于銀行的表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也蘊(yùn)藏于表外業(yè)務(wù)之中。 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法多樣，這里只介紹幾種簡(jiǎn)單的方法 專家方法 貸款負(fù)責(zé)人利用其專業(yè)技能、主觀判斷及經(jīng)驗(yàn)做出貸款的決策，常見的是 5C分析法 ? 品德（ Character） ? 能力（ Capacity） ? 資本（ Capital） 或現(xiàn)金（ Cash） ? 擔(dān)保（ Collateral） ? 環(huán)境（ Condition） 有時(shí)還包括事業(yè)的 連續(xù)性 Continuity 5P法 ? 借款人 person ? 目的、用途 purpose ? 還款來(lái)源 payment ? 還款保護(hù) protection ? 發(fā)展前景 perspective 貸款時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)的 5w ? 借款人是誰(shuí) who ? 為何向銀行借款 why ? 用什么做借款擔(dān)保 what ? 何時(shí)還款 when ? 怎樣還款 how 信用評(píng)級(jí)方法 ? 1）、信用分析的程序 ? 組建信用分析小組 ? 搜集資料、調(diào)查核實(shí) ? 分析評(píng)價(jià) ? 評(píng)定等級(jí) ? 寫出信用分析報(bào)告 ? 2）、信用分析的內(nèi)容 ? 借款人基本條件分析（ 5C） ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 財(cái)務(wù)比率分析（盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)比率） 盈利比率 ? 銷售利潤(rùn)率 =銷售利潤(rùn) /銷售收入凈額 ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /銷售收入凈額 ? 凈利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /銷售收入凈額 ? 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 效率比率 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /資產(chǎn)平均總額 ? 應(yīng)收賬款回收期 =應(yīng)收賬款平均余額 /賒銷收入凈額 360 ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =存貨平均余額 /銷貨成本 360 ? 資產(chǎn)報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 /資產(chǎn)平均余額 ? 權(quán)益報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 /有形凈資產(chǎn) 杠桿比率 ? 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ? 負(fù)債與所有者權(quán)益比率 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額 ? 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率 =負(fù)債總額 /有形凈資產(chǎn) ? 利息保障倍數(shù) =利潤(rùn)總額 +利息費(fèi)用 /利息費(fèi)用 流動(dòng)比率 ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 3）、信用評(píng)級(jí) ? 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)（經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、能力） ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力（凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長(zhǎng)期投資） ? 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等） ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益（凈利潤(rùn)、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率） ? 企業(yè)發(fā)展前景（主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力、預(yù)期銷售環(huán)境） ? 企業(yè)等級(jí) 分值 ? AAA 90100 ? AA 8089 ? A 7079 ? BBB 6069 ? BB 5059 ? B 049 內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系 ? 包括以下內(nèi)容： ? 行業(yè)分析。通過(guò)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)現(xiàn)金流量特征、行業(yè)周期性等指標(biāo)，評(píng)價(jià)企業(yè)所處的行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)分析 ? 經(jīng)營(yíng)管理分析。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)能力、管理風(fēng)格、管理層的延續(xù)性、保護(hù)貸款人利益的態(tài)度、應(yīng)變能力 ? 信用歷史記錄考查。道德品質(zhì)、借貸習(xí)慣等 穆迪等級(jí) 年違約率 % Aaa Aa A Baa Ba B 貸款評(píng)級(jí)法 ? 美國(guó)貨幣監(jiān)理署 OCC開發(fā)的， OCC的評(píng)級(jí)方法將貸款分為 5類：合格和可履約的資產(chǎn)、特別關(guān)注的資產(chǎn)、未達(dá)標(biāo)的資產(chǎn)、可疑資產(chǎn)、損失資產(chǎn) ? 我國(guó)的貸款五級(jí)分類 ? 專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例 0、 2%、 25%、 50%、100% ? 銀行開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)方法，更細(xì)致地劃分了評(píng)級(jí)類別，如：美國(guó)許多銀行開發(fā)的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法，將貸款分為110個(gè)級(jí)別 OCC評(píng)級(jí)方法的貸款損失準(zhǔn)備金 0 20 50 100 0 貸款級(jí)別 損失準(zhǔn)備金（ %） 低質(zhì)量級(jí)別 高質(zhì)量級(jí)別 特別關(guān)注的其他資產(chǎn) 未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn) 可疑資產(chǎn) 損失資產(chǎn) 合格 /可履約 ? 美國(guó)的銀行持股公司的貸款的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法 分為 1～ 9或 1～ 10個(gè)級(jí)別 貸款評(píng)級(jí)方法舉例及其與債券評(píng)級(jí)的對(duì)應(yīng) 貸款級(jí)別 債券級(jí)別 風(fēng)險(xiǎn)程度 1 AAA 最小 2 AA 溫和 3 A 平均（中等） 4 BBB 可接受 5 BB 可接受但要給予以關(guān)注 6 B 管理性關(guān)注 7 CCC 特別關(guān)注 8 CC 未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) 9 C 可疑 10 D 損失 貸款風(fēng)險(xiǎn)度 ? 1）、貸款風(fēng)險(xiǎn)度的作用 ? 2）、影響貸款風(fēng)險(xiǎn)的因素及其量化 ? 貸款對(duì)象及權(quán)數(shù) ? 貸款方式及權(quán)數(shù) ? 貸款期限及權(quán)數(shù) ? 貸款形態(tài)及權(quán)數(shù) 3）、貸款風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算 ? 單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)度 =對(duì)象權(quán)數(shù) 方式權(quán)數(shù) 期限權(quán)數(shù) 形態(tài)權(quán)數(shù) ? 單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)額 =單筆貸款額 單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)度 ? 綜合貸款風(fēng)險(xiǎn)度 =?單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)額 247。 ?單筆貸款額 ? 超過(guò) 06或 07為高風(fēng)險(xiǎn) 信用評(píng)分方法（模型） ? 如 1968年 Alman的 Z值信用評(píng)分模型 ? 基本思路：事先確認(rèn)某些決定違約的關(guān)鍵因素，然后將它們加以聯(lián)合考慮或者加權(quán)計(jì)算得出一個(gè)數(shù)量化的分?jǐn)?shù)。這一分?jǐn)?shù)既可以按照字面意義解釋為違約概率，也可以做一種分類方法，根據(jù)一個(gè)分?jǐn)?shù)或者一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)把潛在的借款人要么放在好的一組，要么放在壞的一組。 ? 這種方法是基于倒閉的和有清償能力的廠商的相應(yīng)樣本（根據(jù)年、規(guī)模、產(chǎn)業(yè)），并且應(yīng)用線型函數(shù)的判別式加以分析。 ? 對(duì)商業(yè)銀行，其評(píng)分模型有如下形式： 54321 XXXXXZ ?????54321 XXXXXZ ?????? X1為營(yíng)運(yùn)資本 /總資產(chǎn)比率， ? X2為留存盈余 /總資產(chǎn)比率 ? X3為利息和稅收前的收益 /總資產(chǎn)比率 ? X4為股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值 /總負(fù)債的賬面價(jià)值 ? X5為銷售額 /總資產(chǎn)比率 ? Z值低于一個(gè)臨界值（最初的研究為 ），那么該公司會(huì)被歸入信用“壞”的一類，銀行就會(huì)拒絕對(duì)其貸款 多元條件概率模型 ? 多元條件概率模型，并采用極大似然估計(jì)法進(jìn)行參數(shù)估計(jì)。多元條件概率模型包括 Logistic模型和 Probit模型，兩者的區(qū)別只在于累積概率函數(shù)不同。 ? 其主要優(yōu)點(diǎn)是對(duì)破產(chǎn)的先驗(yàn)概率或預(yù)測(cè)變量的分布不需要作任何假設(shè)，基本的估計(jì)問題為：給定一家公司屬于某個(gè)特定的總體，那么在某一特定期間內(nèi)，公司破產(chǎn)的概率是多大？ 信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法的新發(fā)展 ? 信用監(jiān)控模型：看作為期權(quán)的貸款和 KMV模
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