【文章內容簡介】 指導意見》，該指導意見按照宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管有機結合、監(jiān)管標準統(tǒng)一性和分類指導統(tǒng)籌兼顧的總體要求，明確了資本充足率、杠桿率、流動性、動態(tài)撥備等四大監(jiān)管新工具的標準，并根據(jù)不同機構情況設置了差異化的過渡期安排。從資本充足率看，指導意見中，核心一級資本、一級資本和總資本的最低要求是5%、6%和8%；新標準實施后，正常條件下，%%；出現(xiàn)系統(tǒng)性信貸過快增長時，需計提逆周期超額資本，需要的資本充足率將更高。新的監(jiān)管標準將從2012年年初開始執(zhí)行，新監(jiān)管標準比“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”更為嚴格。嚴格的資本監(jiān)管給中小商業(yè)銀行提出了嚴峻挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的資本補充方式難以適應中小商業(yè)銀行發(fā)展需求和監(jiān)管要求。中小商業(yè)銀行應加強學習，及時跟蹤和研究后危機時代銀行監(jiān)管政策的變化趨勢，深入分析四大監(jiān)管新工具對經(jīng)營發(fā)展的影響，提前做好應對準備。適應發(fā)展趨勢，提升精細化科學化水平現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭日趨激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，各種風險相互交織，風險復雜程度不斷增加，風險管理方法、技術和手段也在不斷改進和發(fā)展。中小商業(yè)銀行必須緊跟國內外風險管理發(fā)展趨勢，及時掌握風險管理的先進技術，不斷提升風險管理精細化、科學化水平，才能適應日益激烈的競爭需要?！鞍腿麪枀f(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”是國際銀行業(yè)監(jiān)管的最新標準，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理必須遵循的原則。銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行實施巴塞爾新資本協(xié)議提出了具體的要求和路線圖，一些中小商業(yè)銀行也開始了實施新資本協(xié)議的工作。國際先進銀行在風險管理方面先進的理念和技術對我們有很強的借鑒性，尤其是以風險調整后資本收益率（RAROC）為核心的一系列全面風險管理的理念和技術手段。RAROC是上個世紀70年代美國信孚銀行風險管理團隊提出的概念，其核心是將未來可預計的風險損失量化為當期成本，對當期收益進行調整，衡量經(jīng)過風險調整后的收益大小，為非預期損失做出資本儲備，進而衡量資本的使用效率，真正解決了風險和收益平衡的難題。中小商業(yè)銀行應以國內外先進銀行為標桿，積極推進內部評級初級法系統(tǒng)、風險限額管理系統(tǒng)等風險管理工具建設和推廣應用。先進的風險管理工具不僅提高風險管理精細化程度，而且創(chuàng)造效益，創(chuàng)造價值。中小商業(yè)銀行應注重適應國內外風險管理的發(fā)展趨勢，結合自身管理現(xiàn)狀及業(yè)務實際需求，繼續(xù)開發(fā)和推廣應用先進的風險計量工具和方法，實現(xiàn)風險管理方法從政策管理、授權管理和經(jīng)驗管理，逐步向科學化、數(shù)量化、系統(tǒng)化和精細化的轉變。商業(yè)銀行面臨的風險問題，可分成三個最基本的方面。他們有信貸方面的風險，比如說潛在的壞賬；他們還要面臨流動性的風險，這會涉及到資產(chǎn)和債務的不匹配；另外他們還要應對操作的風險，如虛假個人消費貸款、關聯(lián)企業(yè)騙貸、票據(jù)詐騙等等。風險管理風險管理（Risk Management）的定義為，當企業(yè)面臨市場開放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新，均使變化波動程度提高，連帶增加經(jīng)營的風險性。良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值 銀行的操作風險管理銀行的操作風險管理不僅涉及到銀行內的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結構、政策以及操作風險的管理流程。對于機構來說，處理操作風險應該有適當?shù)尼槍Σ僮黠L險的政策，首先要確定這些政策，同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當中要考慮幾個方面：首先要有一個明確的治理結構，必須了解在什么情況下應該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應有一個單獨的信用風險管理機構，還有不同業(yè)務部門負責日常業(yè)務的管理，即有兩個報告機制，有關日常運作，向這種業(yè)務部門經(jīng)理匯報；而有關信用方面，必須向有關信用經(jīng)理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節(jié)。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應當是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。制定目的制定商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標是加強對商業(yè)銀行風險的識別、評價和預警，防范金融風險的有效手段。銀監(jiān)會已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》（試行）制度，系統(tǒng)的提出了對商業(yè)銀行業(yè)務風險的控制辦法。第三篇：商業(yè)銀行市場風險分析一、商業(yè)銀行市場風險分析商業(yè)銀行市場風險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。一般而言,引起市場風險的因素很多,包括政治、經(jīng)濟、意外事件等,這些因素反映在市場上,就造成了市場在很短時間內的急劇波動。市場風險可以分為利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險。由于我國銀行目前從事的股票和商品業(yè)務有限,因此其市場風險主要表現(xiàn)為利率風險和匯率風險。利率風險是整個金融市場中最重要的風險,其最簡單的形式是市場利率變動導致固定收益證券價值下降。以存、貸款業(yè)務為主的商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債的期限結構上通常是不匹配的,這就意味著利率的上升或下降會帶來銀行價值和收益的巨大變動。商業(yè)銀行面臨的利率風險按其成因可以分為缺口風險(含重新定價風險)、基差風險、內含期權風險、其他風險(包括收益率曲線風險和再投資風險等)。我國利率市場化推進以來,銀行利率管理有了一定自主權,利率風險管理得到一定程度的重視,但銀行對利率變動的敏感程度仍然較低,對利率風險的防范和控制能力仍然較弱,引進先進的技術和工具加強商業(yè)銀行利率風險管理是必然趨勢。匯率風險主要由匯率變動和國際利率波動不同步造成的。銀行在經(jīng)營外幣業(yè)務和投資一些衍生工具時通常會面臨這類風險,也就是兩國貨幣兌換比率的變化而帶來的資產(chǎn)價值變動的風險。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)增長,越來越多的國內企業(yè)將走出國門 投資海外,匯率風險也隨之增加。同時隨著市場全球化和業(yè)務國際化,商業(yè)銀行擁有越來越多的外幣資產(chǎn)和負債,金融市場匯率風險給商業(yè)銀行帶來了更大的壓力。而隨著人民幣匯率形成機制改革的加快推進,匯率波動幅度逐步放大則使匯率風險逐步凸顯?？傊?在商業(yè)銀行交易業(yè)務規(guī)模逐步擴大并逐步成為商業(yè)銀行新的利潤增長點的同時,其所蘊涵的市場風險也將逐步增大。特別是隨著國內金融衍生產(chǎn)品市場的發(fā)展,商業(yè)銀行面臨的市場風險將更大,也更為復雜,因此商業(yè)銀行的市場風險管理工作也日趨重要和緊迫。第四篇：商業(yè)銀行會計風險分析《商業(yè)銀行會計風險分析》[摘要] 隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，銀行業(yè)也在不斷壯大。作為為經(jīng)濟發(fā)展提供資金支持的商業(yè)銀行，其在國家經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用，然而，商業(yè)銀行在發(fā)展的同時使銀行會計面臨的風險日趨多樣化、擴大化，加強銀行會計風險的防范成了當前金融風險防范工作的重點，本文對這一問題進行了探討，提出了一些解決商業(yè)銀行會計風險的決策。[關鍵字] 商業(yè)銀行 銀行會計風險 會計風險防范隨著銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，我國銀行業(yè)面臨的風險日趨多樣化，特別是會計風險問題，已成為銀行風險控制的重點。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多源于會計監(jiān)督乏力。因此，加強銀行會計風險的防范是我國當前金融風險防范的重中之重。本文將剖析銀行會計風險的表現(xiàn)形式及產(chǎn)生原因，并提出相應的防范對策。一、我國商業(yè)銀行存在的會計風險的主要表現(xiàn)（一）會計核算風險會計核算風險主要是指會計核算的隨意性和制度的缺失導致的風險。會計核算指準確、及時、真實、合法地對銀行業(yè)務及財務活動情況進行會計核算和反映，是銀行會計的主要任務，也是銀行會計的基礎工作。然而目前銀行會計不論是在日常辦理對外的存、放、匯等傳統(tǒng)業(yè)務，還是在辦理綜合核算軋帳的過程中，或是在正確使用會計科目及報表的編制過程中，各個環(huán)節(jié)無一不存在著風險。近年來，金融系統(tǒng)發(fā)生經(jīng)濟案件屢見不鮮，據(jù)了解在金融業(yè)發(fā)生的眾多經(jīng)濟案件，往往是與我們會計核算某個環(huán)節(jié)失去控制有關，如濫用會計科目、篡改帳表、造假帳等，從媒體的有關報道中我們經(jīng)?？梢粤私獾?。(二）會計信息失真風險銀行的一切業(yè)務活動都要通過會計信息進行反映。從近年來發(fā)生的銀行案件中，可以看出不少銀行都存在違反國家金融政策，會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現(xiàn)象，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質量和風險，影響了對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價。（三）會計監(jiān)督乏力風