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正文內(nèi)容

商業(yè)銀行風(fēng)險控制分析(編輯修改稿)

2024-10-13 11:28 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 指導(dǎo)意見》,該指導(dǎo)意見按照宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性和分類指導(dǎo)統(tǒng)籌兼顧的總體要求,明確了資本充足率、杠桿率、流動性、動態(tài)撥備等四大監(jiān)管新工具的標(biāo)準(zhǔn),并根據(jù)不同機(jī)構(gòu)情況設(shè)置了差異化的過渡期安排。從資本充足率看,指導(dǎo)意見中,核心一級資本、一級資本和總資本的最低要求是5%、6%和8%;新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后,正常條件下,%%;出現(xiàn)系統(tǒng)性信貸過快增長時,需計提逆周期超額資本,需要的資本充足率將更高。新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將從2012年年初開始執(zhí)行,新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”更為嚴(yán)格。嚴(yán)格的資本監(jiān)管給中小商業(yè)銀行提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),傳統(tǒng)的資本補(bǔ)充方式難以適應(yīng)中小商業(yè)銀行發(fā)展需求和監(jiān)管要求。中小商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí),及時跟蹤和研究后危機(jī)時代銀行監(jiān)管政策的變化趨勢,深入分析四大監(jiān)管新工具對經(jīng)營發(fā)展的影響,提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備。適應(yīng)發(fā)展趨勢,提升精細(xì)化科學(xué)化水平現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭日趨激烈,金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新,各種風(fēng)險相互交織,風(fēng)險復(fù)雜程度不斷增加,風(fēng)險管理方法、技術(shù)和手段也在不斷改進(jìn)和發(fā)展。中小商業(yè)銀行必須緊跟國內(nèi)外風(fēng)險管理發(fā)展趨勢,及時掌握風(fēng)險管理的先進(jìn)技術(shù),不斷提升風(fēng)險管理精細(xì)化、科學(xué)化水平,才能適應(yīng)日益激烈的競爭需要。“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”是國際銀行業(yè)監(jiān)管的最新標(biāo)準(zhǔn),也是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理必須遵循的原則。銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議提出了具體的要求和路線圖,一些中小商業(yè)銀行也開始了實(shí)施新資本協(xié)議的工作。國際先進(jìn)銀行在風(fēng)險管理方面先進(jìn)的理念和技術(shù)對我們有很強(qiáng)的借鑒性,尤其是以風(fēng)險調(diào)整后資本收益率(RAROC)為核心的一系列全面風(fēng)險管理的理念和技術(shù)手段。RAROC是上個世紀(jì)70年代美國信孚銀行風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)提出的概念,其核心是將未來可預(yù)計的風(fēng)險損失量化為當(dāng)期成本,對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整,衡量經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的收益大小,為非預(yù)期損失做出資本儲備,進(jìn)而衡量資本的使用效率,真正解決了風(fēng)險和收益平衡的難題。中小商業(yè)銀行應(yīng)以國內(nèi)外先進(jìn)銀行為標(biāo)桿,積極推進(jìn)內(nèi)部評級初級法系統(tǒng)、風(fēng)險限額管理系統(tǒng)等風(fēng)險管理工具建設(shè)和推廣應(yīng)用。先進(jìn)的風(fēng)險管理工具不僅提高風(fēng)險管理精細(xì)化程度,而且創(chuàng)造效益,創(chuàng)造價值。中小商業(yè)銀行應(yīng)注重適應(yīng)國內(nèi)外風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢,結(jié)合自身管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)實(shí)際需求,繼續(xù)開發(fā)和推廣應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險計量工具和方法,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理方法從政策管理、授權(quán)管理和經(jīng)驗(yàn)管理,逐步向科學(xué)化、數(shù)量化、系統(tǒng)化和精細(xì)化的轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險問題,可分成三個最基本的方面。他們有信貸方面的風(fēng)險,比如說潛在的壞賬;他們還要面臨流動性的風(fēng)險,這會涉及到資產(chǎn)和債務(wù)的不匹配;另外他們還要應(yīng)對操作的風(fēng)險,如虛假個人消費(fèi)貸款、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸、票據(jù)詐騙等等。風(fēng)險管理風(fēng)險管理(Risk Management)的定義為,當(dāng)企業(yè)面臨市場開放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新,均使變化波動程度提高,連帶增加經(jīng)營的風(fēng)險性。良好的風(fēng)險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值 銀行的操作風(fēng)險管理銀行的操作風(fēng)險管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程,同時也涉及到銀行的組織結(jié)構(gòu)、政策以及操作風(fēng)險的管理流程。對于機(jī)構(gòu)來說,處理操作風(fēng)險應(yīng)該有適當(dāng)?shù)尼槍Σ僮黠L(fēng)險的政策,首先要確定這些政策,同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當(dāng)中要考慮幾個方面:首先要有一個明確的治理結(jié)構(gòu),必須了解在什么情況下應(yīng)該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中,應(yīng)有一個單獨(dú)的信用風(fēng)險管理機(jī)構(gòu),還有不同業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的管理,即有兩個報告機(jī)制,有關(guān)日常運(yùn)作,向這種業(yè)務(wù)部門經(jīng)理匯報;而有關(guān)信用方面,必須向有關(guān)信用經(jīng)理匯報。在銀行涉及的信息當(dāng)中還有一點(diǎn)非常重要,即獲得信息的人和信息在不同層面的細(xì)節(jié)。比如董事會所需要的是一個概括性的信息,因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外,信息應(yīng)當(dāng)是具有靈活度的,還需要有靈活收集信息的方法。制定目的制定商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)是加強(qiáng)對商業(yè)銀行風(fēng)險的識別、評價和預(yù)警,防范金融風(fēng)險的有效手段。銀監(jiān)會已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》(試行)制度,系統(tǒng)的提出了對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制辦法。第三篇:商業(yè)銀行市場風(fēng)險分析一、商業(yè)銀行市場風(fēng)險分析商業(yè)銀行市場風(fēng)險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。一般而言,引起市場風(fēng)險的因素很多,包括政治、經(jīng)濟(jì)、意外事件等,這些因素反映在市場上,就造成了市場在很短時間內(nèi)的急劇波動。市場風(fēng)險可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險。由于我國銀行目前從事的股票和商品業(yè)務(wù)有限,因此其市場風(fēng)險主要表現(xiàn)為利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。利率風(fēng)險是整個金融市場中最重要的風(fēng)險,其最簡單的形式是市場利率變動導(dǎo)致固定收益證券價值下降。以存、貸款業(yè)務(wù)為主的商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)上通常是不匹配的,這就意味著利率的上升或下降會帶來銀行價值和收益的巨大變動。商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險按其成因可以分為缺口風(fēng)險(含重新定價風(fēng)險)、基差風(fēng)險、內(nèi)含期權(quán)風(fēng)險、其他風(fēng)險(包括收益率曲線風(fēng)險和再投資風(fēng)險等)。我國利率市場化推進(jìn)以來,銀行利率管理有了一定自主權(quán),利率風(fēng)險管理得到一定程度的重視,但銀行對利率變動的敏感程度仍然較低,對利率風(fēng)險的防范和控制能力仍然較弱,引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和工具加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理是必然趨勢。匯率風(fēng)險主要由匯率變動和國際利率波動不同步造成的。銀行在經(jīng)營外幣業(yè)務(wù)和投資一些衍生工具時通常會面臨這類風(fēng)險,也就是兩國貨幣兌換比率的變化而帶來的資產(chǎn)價值變動的風(fēng)險。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長,越來越多的國內(nèi)企業(yè)將走出國門 投資海外,匯率風(fēng)險也隨之增加。同時隨著市場全球化和業(yè)務(wù)國際化,商業(yè)銀行擁有越來越多的外幣資產(chǎn)和負(fù)債,金融市場匯率風(fēng)險給商業(yè)銀行帶來了更大的壓力。而隨著人民幣匯率形成機(jī)制改革的加快推進(jìn),匯率波動幅度逐步放大則使匯率風(fēng)險逐步凸顯??傊?在商業(yè)銀行交易業(yè)務(wù)規(guī)模逐步擴(kuò)大并逐步成為商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)的同時,其所蘊(yùn)涵的市場風(fēng)險也將逐步增大。特別是隨著國內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場的發(fā)展,商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險將更大,也更為復(fù)雜,因此商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理工作也日趨重要和緊迫。第四篇:商業(yè)銀行會計風(fēng)險分析《商業(yè)銀行會計風(fēng)險分析》[摘要] 隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,銀行業(yè)也在不斷壯大。作為為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金支持的商業(yè)銀行,其在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用,然而,商業(yè)銀行在發(fā)展的同時使銀行會計面臨的風(fēng)險日趨多樣化、擴(kuò)大化,加強(qiáng)銀行會計風(fēng)險的防范成了當(dāng)前金融風(fēng)險防范工作的重點(diǎn),本文對這一問題進(jìn)行了探討,提出了一些解決商業(yè)銀行會計風(fēng)險的決策。[關(guān)鍵字] 商業(yè)銀行 銀行會計風(fēng)險 會計風(fēng)險防范隨著銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈,我國銀行業(yè)面臨的風(fēng)險日趨多樣化,特別是會計風(fēng)險問題,已成為銀行風(fēng)險控制的重點(diǎn)。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生,大多源于會計監(jiān)督乏力。因此,加強(qiáng)銀行會計風(fēng)險的防范是我國當(dāng)前金融風(fēng)險防范的重中之重。本文將剖析銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式及產(chǎn)生原因,并提出相應(yīng)的防范對策。一、我國商業(yè)銀行存在的會計風(fēng)險的主要表現(xiàn)(一)會計核算風(fēng)險會計核算風(fēng)險主要是指會計核算的隨意性和制度的缺失導(dǎo)致的風(fēng)險。會計核算指準(zhǔn)確、及時、真實(shí)、合法地對銀行業(yè)務(wù)及財務(wù)活動情況進(jìn)行會計核算和反映,是銀行會計的主要任務(wù),也是銀行會計的基礎(chǔ)工作。然而目前銀行會計不論是在日常辦理對外的存、放、匯等傳統(tǒng)業(yè)務(wù),還是在辦理綜合核算軋帳的過程中,或是在正確使用會計科目及報表的編制過程中,各個環(huán)節(jié)無一不存在著風(fēng)險。近年來,金融系統(tǒng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件屢見不鮮,據(jù)了解在金融業(yè)發(fā)生的眾多經(jīng)濟(jì)案件,往往是與我們會計核算某個環(huán)節(jié)失去控制有關(guān),如濫用會計科目、篡改帳表、造假帳等,從媒體的有關(guān)報道中我們經(jīng)??梢粤私獾?。(二)會計信息失真風(fēng)險銀行的一切業(yè)務(wù)活動都要通過會計信息進(jìn)行反映。從近年來發(fā)生的銀行案件中,可以看出不少銀行都存在違反國家金融政策,會計部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分,真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象,掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險,影響了對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價。(三)會計監(jiān)督乏力風(fēng)
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