商業(yè)銀行信貸風險識別技術淺析(編輯修改稿)
2025-06-12 18:05 本頁面
【文章內容簡介】 鋼鐵有限公司事件 ”（簡稱 “鐵本事件 ”）中，鐵本公司通過提 供虛假財務報表騙取銀行信貸，挪用銀行流動資金貸款用于固定資產投資， 6 家金融機構被鐵本騙取了 20 多億元的信貸資金，成本 “鐵本事件 ”中最大的買單者。為什么 6 家金融機構都會無一例外地會被虛假財務信息所騙？為什么直至國務院查處 “鐵本事件 ”才使的虛假財務信息大白于天日？很值得我們深思。 誤區(qū)之二：缺乏應有的行業(yè)知識背景，對于畸高的利潤率沒有引起足夠警惕。 如：曾有 “中國農業(yè)第一股 ”之稱的藍田集團，在其 2021 年年報中，作為其主營業(yè)之一的飲料毛利率達到了 46%，而同一時期，身處同行的深寶的毛利率約20%，馳名品牌承德露 露的毛利率不足 30%。再如： 2021 年引起股市地震的銀廣夏公司，曾經(jīng)一度成為股市中的神話，該公司主營業(yè)務是中藥材的種植加工、葡萄種植釀酒，這兩種產業(yè)由于勞動程度的簡單、對自然環(huán)境和氣候的高度依賴、低技術含量、弱競爭壁壘，決定了其獲利能力極其有限。深滬兩市農業(yè)類、中草藥類、葡萄釀酒類上市公司也大多業(yè)績平平，就連隆平高科這家以擁有種子專家袁隆平作后盾，有極高技術壁壘和強大競爭力的公司，也難以在當時的市場環(huán)境 下取得暴利， 2021 年主營業(yè)務利潤率只有 ％。而翻開銀廣夏 2021 年的年報，其主營業(yè)務利潤率居然高 達 46％。而后曝光的事實表明，上述兩家公司分別能過虛增銀行存款、偽造購銷合同、偽造出口報關單、虛開增值稅專用發(fā)票、偽造免稅文件和偽造金融票據(jù)等手段進行財務造假，無論是經(jīng)營利潤還是現(xiàn)金流量，都是子虛烏有！貸款銀行的損失自然無一例地成了天文數(shù)字。 （四）偏重擔保的合法性，忽視擔保的充分性 誤區(qū)之一：只要抵押充足，銀行貸款就有保障。 自以為 “跑得了和尚跑不了廟 ”，持此觀點者認為，只要設定了抵押，就有了退路和保障，就有了免責的 “資本 ”，于是就有了資信審查環(huán)節(jié)的 “速戰(zhàn)速決 ”與貸款發(fā)放后的 “泰然處之 ”。孰不知，抵押物權 的主張與實現(xiàn)談何容易！漫說高估冒算、物理損耗和精神損耗導致的資不抵債，也不說維權路上的曠日持久與代價付出，單是法定優(yōu)先權，就足以讓貸款抵押權相形見絀、退避三舍。這是因為，貸款抵押權是基于商業(yè)銀行與當事人之間的約定而產生的擔保物權，它的成立并非源于法律直接規(guī)定，其受償順序只能屈居于法定優(yōu)先權之后，二者一旦遭遇，極易使銀行苦心設定的貸款抵押前功盡棄，從而導致債權懸空。當前信貸及司法實踐中，橫空殺出的法定優(yōu)先權主要包括以下幾種：一是稅收優(yōu)先權；二是土地使用權出讓金優(yōu)先權；三是職工安置費優(yōu)先權 ；四是建設工程款優(yōu)先受償權；五是留置優(yōu)先權。而以當前的社會征信體系建設水平而言，銀行要想于貸前一舉摸清法定優(yōu)先權的潛在威脅幾無可能。由此可見，無論何時，貸款的第一還款來源都是至關重要， “備而不用 ”反為抵押的理想境界。 誤區(qū)之二：對關聯(lián)企業(yè)互保、交叉擔保、連環(huán)擔保風險重視不足。 隨著我國經(jīng)濟，特別是民營經(jīng)濟的快速發(fā)展，以企業(yè)集團為主的關聯(lián)企業(yè)如雨后春筍般崛起。銀行貸款在企業(yè)集團的發(fā)展過程中起著重要的支持作用，隨著企業(yè)的發(fā)展和擴張，企業(yè)對銀行貸款的依賴性越來越強。旺盛的信貸需求與有效抵押、質押匱乏的矛盾日益突出 ，在此情況下，關聯(lián)企業(yè)之間往往求助于互保和交叉擔保，不但問題可以迎刃而解，而且?guī)缀鯚o需增加額外的成本。從銀行角度而言，考慮到《擔保法》和《貸款通則》中并沒有禁止互保與交叉擔保，也就坦然接受了，由于有了這一擔保捷徑，某些企業(yè)集團的授信額度才得以 “心想事成 ”地一而再、再而三地提高，貸款風險系數(shù)亦隨之成倍放大。擔保鏈條越長，其維系的授信業(yè)務總額越大，當鏈條中的某一環(huán)陷入經(jīng)營危機或財務危機時，就會產生可怕的 “多米諾骨牌 ”效應，使處于該鏈條中的眾多擔保人或債務人面臨資金周轉不靈的困境，甚至一損俱損，從而使銀行貸款陷入 較大的風險境地。眾所周知的 “德隆事件 ”、 “農凱事件 ”，分別涉及商業(yè)銀行風險貸款 200 多億元和 100 多億元，違規(guī)上馬的 “鐵本項目 ”，使 20 多億元銀行信貸資金成為工地上的半截子工程和一堆廢鐵，無一不是明顯的 “關聯(lián)企業(yè)擔保地雷 ”例證?？傊?，關聯(lián)企業(yè)相互擔保、交叉擔保、連環(huán)擔保，會直接導致?lián)５挠行越档?，使很多保證貸款成為事實上的信用貸款。 （五）對能夠按時還本付息的客戶失去警惕，放松貸前審查與貸后管理 誤區(qū)之一：能按時還本付息說明企業(yè)家大業(yè)大，經(jīng)營狀況好 表面看來，能按時還本付息絕對是件好事，但信貸人員不該忽略 還款資金源自何處。如果是靠企業(yè)的主營業(yè)務收入還本付息，企業(yè)的經(jīng)營一般是樂觀的；但如果靠投資收益或出售資產償債，就值得注意；至于靠從其他銀行借款來拆東墻補西墻，
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