【文章內(nèi)容簡介】 可以在稅后自主核銷。這有利于商業(yè)銀行進一步完善內(nèi)部激勵機制，讓信貸人員“盡責(zé)”后“免責(zé)”，從而一定程度上提高了單筆500萬元以下的貸款不良率容忍度?？墒窃诰唧w的呆賬審核操作中，掌握政策的相關(guān)部門為考慮方方面面的原因，卻把認定的小微企業(yè)及涉農(nóng)呆賬貸款，在批準(zhǔn)核銷后又作為利潤征收所得稅，這樣就挫傷了對小微企業(yè)及涉農(nóng)貸款投入的積極性。三、對提升小微企業(yè)金融服務(wù)的建議與思考小微企業(yè)要發(fā)展，暢通融資渠道是關(guān)鍵，這需要政府、銀行、企業(yè)的共同努力，在現(xiàn)有金融資源之下進行信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新、政策支持和企業(yè)練內(nèi)功上下功夫，同時，充分發(fā)揮政府、擔(dān)保機構(gòu)、保險機構(gòu)等第三方風(fēng)險分散作用，理順信貸融資關(guān)系，推進小微企業(yè)做大做強，促進經(jīng)濟發(fā)展。（一）練好內(nèi)功，提升企業(yè)管理水平當(dāng)前，小微企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)過了低工資、低附加值，依靠消耗人口用工紅利的時代，小微企業(yè)要想有效利用各種融資方式獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，一是要建立有效的自我積累機制。沒有自我積累動力的企業(yè)想通過外部資金來源獲得發(fā)展是令人匪夷所思的。而自我積累機制的建立要從建立自身資產(chǎn)信用開始，并且要建立守信的行為準(zhǔn)則。只有這樣，小微企業(yè)才有資格到資金市場上去籌集資金。要做到這些，小微企業(yè)就要找到適合自己發(fā)展的管理模式，努力提高自己的企業(yè)管理水平。二是要通過加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，推動企業(yè)發(fā)展從要素驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變，從粗放發(fā)展向集約發(fā)展轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)核心競爭能力。三是要堅持差異化戰(zhàn)略和品牌建設(shè)，堅持自主創(chuàng)新，培育自己的品牌，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。四是要專注于核心業(yè)務(wù)，加強財務(wù)管理，建立真實可信的財務(wù)報表，積累企業(yè)的信用制度，從而提高企業(yè)多渠道融資的能力。五是要充分了解、運用政府的各項各項優(yōu)惠服務(wù)，只有這樣，小微企業(yè)才能有效的應(yīng)對發(fā)展過程中的各種危機，做大做強。（二）創(chuàng)新金融產(chǎn)品，拓寬融資渠道今后相當(dāng)時間內(nèi)，商業(yè)銀行仍是小微企業(yè)融資的主要渠道。各區(qū)域內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)樹立“貸款立行”的觀念，創(chuàng)新信貸管理制度，科學(xué)合理設(shè)臵面向小微企業(yè)的信貸機構(gòu)，加大信貸投放。完善制度，加大對小微企業(yè)的扶持力度 一是國有商業(yè)銀行內(nèi)部要設(shè)立專為小微企業(yè)服務(wù)的信貸管理部門，提高對小微企業(yè)的貸款比例。中小商業(yè)銀行及新興金融機構(gòu)要抓住當(dāng)前國家鼓勵支持小微企業(yè)契機，加大對小微企業(yè)的信貸支持力度，在區(qū)域內(nèi)小微企業(yè)做大做強的同時，同時促進金融機構(gòu)自身的加快發(fā)展。二是在小微企業(yè)信用等級評定中，應(yīng)變重規(guī)模為重效益、重成長性，以相對消除對小微企業(yè)的信用歧視，根據(jù)企業(yè)所處的地區(qū)以及發(fā)展的不同階段，適當(dāng)擴大貸款抵押率。三是加強銀行信貸登記咨詢管理制度，完善信貸人員考核制度，激勵與約束相平衡，調(diào)動信貸人員防范風(fēng)險和拓展業(yè)務(wù)的積極性。臺州銀行、泉州農(nóng)商銀行等一批“小個子”銀行，把小微企業(yè)的“缺點”看成其特點，有針對性地摸索出小微企業(yè)信貸技術(shù)體系，臺州銀行實施的小微企業(yè)信貸技術(shù)體系概括為16個字：“下戶調(diào)查、眼見為實、自編報表、交叉檢驗”，強調(diào)客戶經(jīng)理與小微企業(yè)客戶當(dāng)面接觸，以“腳勤”來多方位獲取客戶軟信息。客戶經(jīng)理還要將企業(yè)財務(wù)信息自編財務(wù)報表，并根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模，采取不同方式對各種信息進行交叉檢驗。碰到個體經(jīng)營者甚至?xí)笃洚?dāng)場清點收銀臺或錢包里的現(xiàn)金，以驗證營業(yè)額。通過這番深入細致的了解，客戶經(jīng)理就能確定貸款。2008年以來，臺州銀行持續(xù)加大向小微企業(yè)的信貸投放數(shù)量，保障小微企業(yè)客戶資金鏈不發(fā)生斷裂。截至2012年6月，該行有貸款余額的小微企業(yè)達6萬多戶，%，%。從**市小微企業(yè)金融服務(wù)隊伍現(xiàn)狀看，傳統(tǒng)金融機構(gòu)只有信用聯(lián)社有專門針對小微企業(yè)信貸的中小企業(yè)信貸大廳，**銀行、**銀行等新入住金融機構(gòu)正在形成規(guī)模，總體上專業(yè)經(jīng)理隊伍還不夠強。今后工作中，要著力推動區(qū)域內(nèi)商業(yè)金融機構(gòu)配備一定數(shù)量的專業(yè)經(jīng)理人隊伍，在營業(yè)部等基層部門配備小微企業(yè)信貸人員，以適應(yīng)小微企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。同時認真做好小微企業(yè)客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高小微企業(yè)信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，為小微企業(yè)提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。努力創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式金融創(chuàng)新理論研究始于上個世紀(jì)60 年代，其中以美國經(jīng)濟學(xué)家熊彼特的技術(shù)推進理論最具影響力。該理論認為，計算機和信息技術(shù)的出現(xiàn)是推動金融創(chuàng)新的主要因素，新技術(shù)的出現(xiàn)是保障金融創(chuàng)新順利進行的必不可少的因素。小微企業(yè)數(shù)量多，行業(yè)分布廣、信貸周期短、貸款額度小、頻率高、不良貸款率相對高、擔(dān)保物和擔(dān)保方式貧乏、客戶信息采集困難。所以，駐地各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)小微企業(yè)的經(jīng)營特點，理解并容忍小微企業(yè)發(fā)展的“不規(guī)范性”，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，制定適合小微企業(yè)融資業(yè)務(wù)需求的業(yè)務(wù)流程及評審標(biāo)準(zhǔn)。一是著力推進動產(chǎn)、應(yīng)收賬款、倉單、股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)、農(nóng)民住房、土地承包經(jīng)營權(quán)、排污權(quán)等抵質(zhì)押方式。積極推廣供應(yīng)鏈融資、物流融資、“小本貸款”、小微企業(yè)債權(quán)集合信托、“創(chuàng)業(yè)通”、“速貸通”、循環(huán)貸款等多種信貸創(chuàng)新產(chǎn)品。大力推廣“抱團增信”、“網(wǎng)絡(luò)聯(lián)?！薄ⅰ皹蛩砟Ｊ健?、“信貸工廠”等多種金融服務(wù)模式，更好地滿足小微企業(yè)多樣化資金需求。二是進行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，擴大對小微企業(yè)的資金供給?！伴L期互動”和“共同監(jiān)督”假說是由美國學(xué)者 Banerjee 等人（1994）提出的，該假說是針對小金融機構(gòu)開展小微企業(yè)業(yè)務(wù)提出的?！伴L期互動”假說支持大力發(fā)展小銀行支持小微企業(yè)的發(fā)展，原因就在于小銀行一般是服務(wù)于一個地區(qū)的小型銀行，對于當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟狀況比較了解，對于當(dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)的情況也比較熟悉，長期的業(yè)務(wù)往來有助于緩解銀行和企業(yè)之間的信息不對稱。“共同監(jiān)督”假說則更適合于合作性的小銀行，該假說認為即便是銀行不能完全了解小微企業(yè)的情況，合作組織中的小微企業(yè)出于自身利益的考慮也會對組織中的小微企業(yè)進行監(jiān)督，而這種監(jiān)督往往比金融機構(gòu)的監(jiān)督更有效。小微企業(yè)規(guī)模較小，單個企業(yè)承擔(dān)融資風(fēng)險能力較低，但是，可以通過企業(yè)與企業(yè)之間相互合作，組成擔(dān)保聯(lián)盟互助融資。合作擔(dān)保一方面可以放大擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保倍數(shù)，分散擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險，另一方面可以提振金融機構(gòu)為小微企業(yè)貸款的信心，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對小微企業(yè)信貸支持力度，緩解小微企業(yè)融資困難。在這方面，**市**小微企業(yè)家創(chuàng)業(yè)俱樂部就是**銀行在借鑒“長期互動”和“共同監(jiān)督”假說基礎(chǔ)上，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，就走出了一條適合自身發(fā)展的路子。該行依托企業(yè)家俱樂部，提出了“小微企業(yè)” 及“商戶融資”的概念，并將其小微企業(yè)金融服務(wù)方案取名“商貸通”(將小微企業(yè)及其實際控制 人統(tǒng)稱為“商戶”)。在那些國家產(chǎn)業(yè)政策支持、區(qū)域優(yōu)勢明顯、受經(jīng)濟波動和通脹影響較小、經(jīng)營周期穩(wěn)定、與群眾生活密切相關(guān)、認知度高的行業(yè)里，緊密圍繞“商業(yè)圈”、“產(chǎn)業(yè)鏈”和“供應(yīng)鏈”集群進行批量系統(tǒng)開發(fā)和授信。具體分為單戶營銷和區(qū)分不同業(yè)態(tài)商業(yè)集群進行批量開發(fā)兩種模式，其中以立足集群進行批量開發(fā)模式能更有效地解決小微企業(yè)融資問題。俱樂部成立兩個多月以來，已發(fā)展會員**名，向**戶授信**億元，實際向**戶放貸**億元。**銀行針對鎮(zhèn)村小微企業(yè)的“村長貸”、**銀行以托管社會閑散資金為主要內(nèi)容的“互助合作社”以及**銀行針對微型企業(yè)設(shè)計，貸款額度*萬元左右的“貸款”也在積極設(shè)計論證中，不久將投放市場，可進一步緩解**市小微企業(yè)融資難的問題。保險和信用擔(dān)保相結(jié)合，有效解決小微企業(yè)融資問題銀行對小微企業(yè)惜貸，非常重要的一個原因就是信用風(fēng)險。把保險機制引進來能為銀行提供貸款償付能力擔(dān)保，從而直接降低銀行的信貸風(fēng)險，為小微企業(yè)融資創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。保險業(yè)要想發(fā)揮社會保險管理功能服務(wù)于小微企業(yè)融資至少要做好這幾方面的工作。一是要積極探索信用風(fēng)險管理。將科學(xué)的風(fēng)險管理機制引進小微企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，為小微企業(yè)提供風(fēng)險保障服務(wù)，提高小微企業(yè)的綜合素質(zhì)和信用水平。二是加大產(chǎn)品的創(chuàng)新和服務(wù)。通過產(chǎn)品的創(chuàng)新和服務(wù)的深入，努力為廣大小微企業(yè)提供多層次，全方位的保險服務(wù)。三是要堅持加強與有關(guān)方面的合作。在保險機構(gòu)，信貸機構(gòu)和小微企業(yè)之間建立一個合作的激勵機制，大家協(xié)同健康發(fā)展，共同承擔(dān)市場的風(fēng)險，共享市場信息，共同分享市場利潤。只有這樣才能更好的促進小微企業(yè)在融資方面的協(xié)調(diào)發(fā)展，為小微企業(yè)解決融資難問題提供一個保險的服務(wù)。借助民間資本解決小微企業(yè)融資難**市民間資本存量充沛，發(fā)展迅速，可以借助民間資本解決小微企業(yè)的融資問題。一是政府及相關(guān)部門應(yīng)在政策上給予支持、引導(dǎo)。民間資本主要以**銀行以及小額貸款公司的形式參與信貸業(yè)務(wù)，但**銀行和小額貸款公司還處于起步階段，盈利空間有限，發(fā)展方向也需引導(dǎo)。二是要以溫州金融綜合改革試驗區(qū)建設(shè)為契機，對現(xiàn)有的各類民間融資方式進行規(guī)范，逐步形成一整套制度，作為民間融資相關(guān)行為的指導(dǎo)依據(jù)。三是要加強對創(chuàng)新類地方金融組織的管理，積極防范化解民間融資及企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險。四是要建立健全民間融資監(jiān)測體系，做好民間融資動態(tài)跟蹤和風(fēng)險預(yù)警。五是要嚴(yán)厲打擊金融傳銷、非法集資、地下錢莊等非法金融活動及暴力討債的黑惡勢力，維護經(jīng)濟金融穩(wěn)定發(fā)展。（三）理清政府職能，加大政府支持力度理清政府職能，為小微企業(yè)提供良好的體制環(huán)境 為適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的快速變化，應(yīng)從政府調(diào)控為主變圖表5：縣域金融結(jié)構(gòu)優(yōu)化思路圖為市場調(diào)控為主，要從辦企業(yè)轉(zhuǎn)向全心全意為企業(yè)特別是為小微企業(yè)服務(wù)的軌道上來。要形成小微企業(yè)“開業(yè)容易，退出方便”的進退機制，以促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。樹立以市場主體為本位的立法思想，以法治代替人治，完善小微企業(yè)服務(wù)監(jiān)管機制。加大財政扶持力度，增強企業(yè)發(fā)展信心小微企業(yè)融資是一個較為復(fù)雜的問題，不可能靠市場一方面就能解決的,解決這個問題需要銀政企三方的共同努力，尤其是目前處于主動地位的銀行和政府。政府的資金支持是小微企業(yè)資金來源的一個重要組成部分。具體操作中建議采用以下方式，一是落實稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠是最直接的資金援助方式，有利于小微企業(yè)資金的積累和成長。近期，為鼓勵支持小微企業(yè)發(fā)展，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，具體實施中，還需要稅收部門的支持和政府方面的強力推進。二是依法運用財政扶持手段，確保財政對小微企業(yè)投入逐年增加，對小微企業(yè)專項資金做出明確規(guī)定。完善財政資金使用方式，變分散使用為集中使用，提高財政資金使用效應(yīng)。三是加大小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償支持力度，進一步擴大小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償資金規(guī)模，鼓勵各金融機構(gòu)服務(wù)小微企業(yè)資金投入，此項工作目前**市財政已經(jīng)著手，先期**萬資金已投入，但是，與小微企業(yè)需求相比，還稍顯不足。四是完善小微企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險補償政策，擴大中小企業(yè)擔(dān)保中心等擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模，提高小微企業(yè)貸款擔(dān)保風(fēng)險補償資金規(guī)模，重點服務(wù)小微企業(yè)貸款擔(dān)保業(yè)績突出的規(guī)范型擔(dān)保機構(gòu)進行風(fēng)險補償。五是由政府設(shè)立為高新技術(shù)型小微企業(yè)創(chuàng)新活動提供的具有高風(fēng)險和高回報率的專項風(fēng)險基金。六是建立健全小微企業(yè)融資項目庫。加強政府金融管理部門、人民銀行、銀監(jiān)局、發(fā)改委、**局、**辦等部門的溝通聯(lián)系，積極收集企業(yè)金融需求信息，建立完善小微企業(yè)融資項目庫。提供良好的金融環(huán)境金融環(huán)境建設(shè)中最重要的一點在于全方位、立體化的信用擔(dān)保體系的建設(shè)。這種擔(dān)保體系不是傳統(tǒng)意義上的政府行政擔(dān)保而是政府扶持下的市場化擔(dān)保，其根本目的是建立起以小微企業(yè)為突破口，包括信用征集、信用評價、信用擔(dān)保在內(nèi)的社會化信用體系。一是加快推進信用擔(dān)保體系建設(shè)。建立小微企業(yè)信用擔(dān)保體系是世界各國扶持小微企業(yè)發(fā)展的通行做法。美國于1953年建立小微企業(yè)管理局(SBA)，由聯(lián)邦政府提供擔(dān)?；穑瑸樾∥⑵髽I(yè)提供貸款擔(dān)保。日本于1937年建立了東京信用擔(dān)保協(xié)會，到1952年全國共設(shè)立52個主要由所在地政府提供擔(dān)?；鸬膿?dān)保協(xié)會。信用擔(dān)保體系主要涉及政府、擔(dān)保機構(gòu)、銀行和小微企業(yè)四方利益主體，四方面相互依存、相互制約、相互促進、相互發(fā)展，具有共生性。小微企業(yè)擔(dān)保體系的建立與完善不僅便利了小微企業(yè)融資，還在調(diào)節(jié)經(jīng)濟資源配臵中發(fā)揮經(jīng)濟杠桿的作用，為政府實施財政政策和產(chǎn)業(yè)政策提供有力工具，盡快在**市建立起完善、規(guī)范、有效的小微企業(yè)信用擔(dān)保體系是重要的和必要的。二是借鑒外地成功經(jīng)驗，做好以政府為主導(dǎo)的融資方式創(chuàng)新，其中，坊子的“方子”——坊子區(qū)“反彈琵琶”破解中小企業(yè)融資難，就是切實可行的可資借鑒的經(jīng)驗。小微企業(yè)不是孤島,而是產(chǎn)業(yè)鏈上的一個個環(huán)節(jié)，坊子轄區(qū)內(nèi)有福田雷沃重工、共達電聲、富源動力等大中型核心企業(yè)，眾多中小企業(yè)有的是核心企業(yè)上游的零配件供應(yīng)商，有的是核心企業(yè)下游的“終端客戶”。大企業(yè)實力大,信用度高，融資成本越低,這是金融業(yè)內(nèi)的基本常識。中小企業(yè)貸款利率一般比大企業(yè)高50%以上。有了福田雷沃擔(dān)保公司作擔(dān)保,為其配套的中小企業(yè)也都能享受到和大企業(yè)一樣的優(yōu)惠利率,融資成本節(jié)省30%至40%。上述從大企業(yè)入手的辦法,不僅破解了中小企業(yè)融資難,也同時解決了中小企業(yè)融資難的“并發(fā)癥”——融資成本高的問題。這些小微企業(yè)在融資成本降低后,投桃報李,向福田雷沃的供貨價格也相應(yīng)降低5%至10%。福田雷沃為上游中小企業(yè)慨然作保獲得的直接回報是采購成本降低了。除此之外,福田雷沃還有一筆擔(dān)保費收入。在**市也有重汽及眾多配套企業(yè)這樣的產(chǎn)業(yè)鏈條，借鑒坊子的經(jīng)驗，可以很好地解決**市數(shù)量眾多的汽車零部件企業(yè)的融資問題，促進行業(yè)發(fā)展。三是建立健全征信體制，推進小微企業(yè)信用體系建設(shè)，是解決小微企業(yè)信息不對稱問題的重要途徑。利用好小微企業(yè)信用數(shù)據(jù) 加快社會信用體系建設(shè)，豐富企業(yè)和個人的信息和征信數(shù)據(jù)。建議整合財稅、人行、工商、司法、社保、土管、房管、電力、環(huán)保、質(zhì)檢等各方面的資源，建立全市范圍內(nèi)公開、透明的小微企業(yè)信息分享系統(tǒng)，將能夠反映小微企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用狀況的交易、水電、稅費、個人征信等信息歸集起來，建立小微企業(yè)綜合信息平臺，進一步解決信息不對稱問題，確保信用評價更加準(zhǔn)確，防止網(wǎng)絡(luò)欺詐。同時，實現(xiàn)小微企業(yè)信息集中管理查詢，金融機構(gòu)能夠更快捷的了解小微企業(yè)經(jīng)營信息，使其能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)提供更有針對性的金融服務(wù)。四是實行分類考核，對區(qū)域內(nèi)商業(yè)金融機構(gòu)向小微企業(yè)貸款投放成效顯著的，給予適當(dāng)?shù)臉s譽及獎勵，全面推動多層次、廣覆蓋、互為補充良性競爭的小微企業(yè)金融服務(wù)體系。建立企業(yè)誠信和失信企業(yè)獎懲通報機制，營造誠信氛圍。賦予行業(yè)協(xié)會等服務(wù)組織一定的職能，作為政府轉(zhuǎn)移職能和購買服務(wù)的重要內(nèi)容，搭建銀企互動平臺。四、支持小微企業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)實體經(jīng)濟健康發(fā)展，促進社會和諧穩(wěn)定小微企業(yè)是我國國民經(jīng)濟重要的組成部分，是市場經(jīng)濟中最活躍的細胞，在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和