【文章內容簡介】 度情況；（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。第九條對政府投資項目決算審計的內容：（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況；（二）項目建設規(guī)模及總投資控制情況；（三）工程價款結算的真實性、合法性；（四）項目資金使用、建設成本及財務收支核算、工程變更洽商、所需設備材料的管理、各種稅費的計提和繳納等情況；－3－（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。第三章審計程序第十條區(qū)審計局對具備審計條件的政府投資項目實施審計時，確定建設單位為被審計單位。必要時，可以對勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目有關的財務收支進行延伸審計。凡列入審計計劃且已完工的政府投資項目，在工程竣工驗收后，由建設單位及時匯總項目資料報送區(qū)審計局實施審計；對跟蹤審計項目，建設單位應在工程開工前將項目前期資料報送區(qū)審計局實施全過程跟蹤審計，并分階段出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，責成建設單位限期整改，對未達到整改要求的，提請區(qū)政府相關部門依法處理。第十一條區(qū)審計局在實施審計前3日向被審計單位送達審計通知書，被審計單位要按照審計通知書的要求和期限提供所需資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計局對其提供的資料依法進行審計。第十二條區(qū)審計局在審計結束后出具審計報告，向北京市審計局、房山區(qū)人民政府報告審計結果，并將審計報告等文書送達被審計單位。第十三條被審計單位應當將區(qū)審計局出具的審計報告作 為所建工程竣工決算和固定資產帳務處理的重要依據(jù)。凡列入審計計劃的政府投資項目，未經(jīng)審計的，建設單 －4－位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。第四章委托審計第十四條區(qū)審計局實施政府投資項目審計，可以委托具有法定資質的社會審計機構協(xié)助審計。區(qū)審計局與被委托的社會審計機構簽定《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構協(xié)議書》和《房山區(qū)審計局政府投資建設項目委托審計協(xié)議書》，區(qū)審計局負責對受委托的社會審計機構實施的審計項目質量進行監(jiān)督，對審計結果的真實性、合法性負責。第十五條社會審計機構應嚴格按照《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構參與政府投資建設項目審計暫行辦法》（房審辦[2006]24號）和審計程序實施審計，保證審計質量。區(qū)審計局對被委托審計項目的審計結果進行抽查復核，發(fā)現(xiàn)被委托的社會審計機構提交虛假審計結果的，追究其責任，并取消其被委托資格。第十六條區(qū)審計局委托社會審計機構審計的政府投資項目，審計費用由區(qū)財政在本預算中安排。委托審計項目結束后經(jīng)區(qū)審計局復核出具審計報告并出具審計費用撥款通知書，一同報送區(qū)財政局審核，區(qū)財政局在三十日內撥付審計費用。第十七條區(qū)審計局和被委托的社會審計機構不得向被審計單位收取任何費用。第五章 法律責任第十八條區(qū)審計局在審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀、違法行為，－5－在區(qū)審計局處罰權限之內的，由區(qū)審計局下發(fā)審計決定書予以處罰；超越審計處罰權限以及情節(jié)嚴重或涉嫌犯罪的，應當移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。第十九條社會審計機構在政府投資項目審計中有弄虛作假或者違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計局應當建議有關主管部門依法給予處理、處罰。第二十條審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。第六章 附則第二十一條本辦法自2008年1月1日起施行?！蛾P于加強基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號）同時廢止。－6－第三篇：政府投資建設項目審計工作報告我受政府委托，向市人大常委會報告我市政府投資建設項目審計工作開展情況，請予審議。現(xiàn)將情況匯報如下：一、審計情況市審計局于XX年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調查。十個建設項目總投資11XX萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標3850萬元，%。為政府及各建設法人單位節(jié)約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。二、審計查出的主要問題(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現(xiàn)象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標。其中宜陽縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進行招投標。**市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托**市城市建設勘察設計研究院設計。按照國家的有關規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。**市王城大道建設工程在進行公開招投標時于XX年10月17日**市建設委員會與**市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標。**市王城大道建設項目應作未作環(huán)境影響評價報告。按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。**市廛東污水處理廠工程建設單位對監(jiān)理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。按照《建設工程質量管理條例》的規(guī)定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經(jīng)有關部門審查批準擅自施工。(二)違反國家財政財務規(guī)定的問題。項目建設中，業(yè)務招待費支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標準有較大懸殊。截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發(fā)生業(yè)務招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標準有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止XX年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。廛東污水處理工程在XX年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態(tài)，但在XX年及XX年該項目的借款產生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規(guī)，應計入運營期間的費用。有兩家建設單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設項目費用22 筆記153萬元。，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算11XX萬元。，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。存在以上問題的主要原因：一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規(guī)定。四是多數(shù)建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規(guī)定實施審計監(jiān)督。三、問題處理對審計查出的問題，依據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《**市建設項目審計條例》等有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關單位根據(jù)審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有政府投資建設項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴格按照國家有關規(guī)定進行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。(一)對建設單位違反匡家