【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資質(zhì)證書(shū)（復(fù)印件）等。：包括總承包、分包、設(shè)計(jì)、折遷、評(píng)估、施工、監(jiān)理、咨詢(xún)、材料（含設(shè)備）采購(gòu)等合同及與項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類(lèi)簽證等。（計(jì)量報(bào)告）及竣工驗(yàn)收資料等（如：施工日志、質(zhì)量評(píng)定單等）。：包括土建、裝飾、安裝、市政、園林、交通、水利、電力等專(zhuān)業(yè)圖紙（含工程變更）等。：包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測(cè)算資料、工料分析單（含鋼筋翻樣單）及匯總計(jì)算資料等。9.“基本建設(shè)項(xiàng)目概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用財(cái)產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”、“竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)”等。、憑證、報(bào)表及交付使用財(cái)產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目資料等。向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位法定代表人和項(xiàng)目主管人員就已經(jīng)或?qū)⒁峁┵Y料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組還可以根據(jù)具體情況向被審計(jì)單位提出書(shū)面承諾要求。第十一條 跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組負(fù)責(zé)收集審計(jì)證明材料。審計(jì)證明材料種類(lèi)有：（一）被審計(jì)單位提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種資料。（二）審計(jì)人員通過(guò)觀察、調(diào)查、審核、計(jì)算等方法收集形成的、能夠證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)真相的證明材料。第十二條 審計(jì)證明材料應(yīng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性的要求。第十三條 審計(jì)證明材料應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋章。審計(jì)人員對(duì)證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效。第十四條 審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)日記》（表式見(jiàn)本規(guī)程附件9），由審計(jì)人員負(fù)責(zé)記載，組長(zhǎng)或主審檢查。及時(shí)記載審計(jì)時(shí)間、工作記實(shí)（包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果）。日記要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。第十五條 跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)。審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括。、復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。編制審計(jì)工作底稿應(yīng)做到真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出。第十六條 跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組應(yīng)按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，定期或不定期地提出意見(jiàn)和建議，并出具《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》（文書(shū)格式見(jiàn)本規(guī)程附件1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)意見(jiàn)單）。鑒于意見(jiàn)、建議主要供被審計(jì)單位改進(jìn)工作之用，為簡(jiǎn)化操作程序，可以審計(jì)組名義制發(fā)。對(duì)于重大事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)專(zhuān)業(yè)會(huì)議討論，必要時(shí)由審計(jì)機(jī)關(guān)作移送處理或出具專(zhuān)題報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)重視審計(jì)建議或意見(jiàn)的針對(duì)性和可操作性，努力提高審計(jì)建議或意見(jiàn)的質(zhì)量。意見(jiàn)單的內(nèi)容主要包括：（跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題）。、落實(shí)情況。意見(jiàn)單由審計(jì)組主審填制，審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)負(fù)責(zé)督促被審計(jì)單位執(zhí)行、落實(shí)審計(jì)組提出的意見(jiàn)和建議，并作好相關(guān)記錄。第十七條 對(duì)于跨的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，終了，審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)出具跟蹤審計(jì)工作報(bào)告（此報(bào)告可以不征求被審計(jì)單位意見(jiàn)）。對(duì)于跟蹤審計(jì)終結(jié)的項(xiàng)目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計(jì)操作程序，由主審負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等法定文書(shū)。第三章 審計(jì)內(nèi)容第十八條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：。包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等文件是否齊全。、用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防許可、項(xiàng)目設(shè)計(jì)等文件是否齊全。、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。,以及其結(jié)果的合法性。、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，國(guó)家審計(jì)條款在經(jīng)濟(jì)合同中有無(wú)體現(xiàn)。資金來(lái)源是否合理，是否專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，能否滿(mǎn)足項(xiàng)目建設(shè)投資進(jìn)度需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)。對(duì)使用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)。；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無(wú)弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆遷人和被拆遷人的利益。重點(diǎn)關(guān)注拆遷補(bǔ)償評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和合法性，特別是高出評(píng)估價(jià)格的補(bǔ)償金額的確定是否履行了必要的程序、有無(wú)書(shū)面記錄。第十九條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：。合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。抽樣檢查項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢(xún)、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位是否按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)。有無(wú)超概算、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否建立健全了內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。如：工程招投標(biāo)制度；工程獎(jiǎng)懲制度；工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)制度等。同時(shí)要督促建設(shè)單位建立完善的管理機(jī)制并監(jiān)督其執(zhí)行，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用。，監(jiān)理及建設(shè)單位是否認(rèn)真把關(guān)。重點(diǎn)檢查施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價(jià)款是否合理等；檢查主要隱蔽工程的真實(shí)性，以及是否按設(shè)計(jì)規(guī)范、設(shè)計(jì)要求完成。，是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要。，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。、專(zhuān)款專(zhuān)用。是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金或者外借使用等問(wèn)題。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無(wú)超出概算控制金額，審查其真實(shí)性、合法性。、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)。、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。檢查各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門(mén)是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無(wú)將優(yōu)惠政策以各種形式移作他用，從而增加建設(shè)項(xiàng)目投資。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。第二十條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工交付階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：，核對(duì)甲乙雙方材料決算表，超、欠供材料計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否合法。、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o(wú)擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷(xiāo)有無(wú)經(jīng)過(guò)有權(quán)部門(mén)審核批準(zhǔn)。已攤銷(xiāo)待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。、合法性。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，審查竣工資料與實(shí)物是否一致。檢查工程量的真實(shí)性，以及工程單價(jià)與取費(fèi)的準(zhǔn)確性。審查工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。、結(jié)余資金。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。主要檢查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)等。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性和合法性。，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（或指標(biāo)），對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析影響投資效益的各種因素。第二十一條 實(shí)施定點(diǎn)跟蹤審計(jì)為主的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目具體情況確定定點(diǎn)跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)及其內(nèi)容。跟蹤審計(jì)不同階段的重點(diǎn)環(huán)節(jié)一般包括：（一）前期準(zhǔn)備階段本規(guī)程第十八條第8款。（二）項(xiàng)目實(shí)施階段本規(guī)程第十九條第9款。（三）竣工決算階段 本規(guī)程第二十條第7款。第四章 審計(jì)方法第二十二條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)在項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段將其納入審計(jì)范圍，做好審前調(diào)查和各項(xiàng)銜接工作，掌握并監(jiān)督項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的相關(guān)情況。實(shí)施定點(diǎn)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，還應(yīng)做好重點(diǎn)環(huán)節(jié)分析工作，并結(jié)合項(xiàng)目具體情況確定重點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)容和審計(jì)方法。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間一般安排在項(xiàng)目立項(xiàng)以后。第二十三條 實(shí)施定點(diǎn)跟蹤審計(jì)為主的項(xiàng)目，一般采取定點(diǎn)審計(jì)與定期審計(jì)相結(jié)合的形式，對(duì)未列入重點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，仍然采取定期審計(jì)的形式，其時(shí)間間隔具體可視實(shí)際需要確定。定點(diǎn)跟蹤審計(jì)為主的項(xiàng)目時(shí)間間隔一般長(zhǎng)于定期審計(jì)。第二十四條 審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立有效的溝通制度，積極了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，有選擇地參加工程例會(huì)，收集、掌握工程審計(jì)的相關(guān)情況，定期或不定期地組織工程審計(jì)專(zhuān)題會(huì)議。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，全面審計(jì)與抽樣審計(jì)相結(jié)合，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)或建議。第二十五條 審計(jì)組在工程的各個(gè)環(huán)節(jié)可按下列方法實(shí)施：（一）前期準(zhǔn)備階段，關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督，從源頭上控制工程造價(jià)。，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和補(bǔ)償安置費(fèi)用確認(rèn)程序的合法性。（1）拆遷評(píng)估的結(jié)果作為拆遷補(bǔ)償?shù)闹饕罁?jù)，其準(zhǔn)確性和合法性是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)土地性質(zhì)，按照現(xiàn)行國(guó)有土地和集體土地拆遷補(bǔ)償辦法，對(duì)評(píng)估