【文章內(nèi)容簡介】 第二章審計(jì)內(nèi)容第七條對政府投資項(xiàng)目前期審計(jì)的內(nèi)容：（一）項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、總投資批準(zhǔn)情況；（二）項(xiàng)目資金來源和資金到位情況；（三）項(xiàng)目征地、拆遷費(fèi)用支出管理情況；（四）供水、供電、供氣、道路、通訊和場地平整等前期費(fèi)用支出情況；（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。第八條對政府投資項(xiàng)目概（預(yù)）算審計(jì)的內(nèi)容：（一）項(xiàng)目概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；（二）項(xiàng)目招投標(biāo)、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況；（三）有關(guān)內(nèi)部控制制度情況；（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。第九條對政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)的內(nèi)容：（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)、合法情況；（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；（三）工程價款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；（四）項(xiàng)目資金使用、建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算、工程變更洽商、所需設(shè)備材料的管理、各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納等情況；－3－（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。第三章審計(jì)程序第十條區(qū)審計(jì)局對具備審計(jì)條件的政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時，確定建設(shè)單位為被審計(jì)單位。必要時，可以對勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行延伸審計(jì)。凡列入審計(jì)計(jì)劃且已完工的政府投資項(xiàng)目，在工程竣工驗(yàn)收后，由建設(shè)單位及時匯總項(xiàng)目資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局實(shí)施審計(jì)；對跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在工程開工前將項(xiàng)目前期資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，并分階段出具審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)成建設(shè)單位限期整改，對未達(dá)到整改要求的，提請區(qū)政府相關(guān)部門依法處理。第十一條區(qū)審計(jì)局在實(shí)施審計(jì)前3日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知書的要求和期限提供所需資料，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計(jì)局對其提供的資料依法進(jìn)行審計(jì)。第十二條區(qū)審計(jì)局在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，向北京市審計(jì)局、房山區(qū)人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并將審計(jì)報(bào)告等文書送達(dá)被審計(jì)單位。第十三條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將區(qū)審計(jì)局出具的審計(jì)報(bào)告作 為所建工程竣工決算和固定資產(chǎn)帳務(wù)處理的重要依據(jù)。凡列入審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)的，建設(shè)單 －4－位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。第四章委托審計(jì)第十四條區(qū)審計(jì)局實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，可以委托具有法定資質(zhì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)。區(qū)審計(jì)局與被委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)簽定《房山區(qū)審計(jì)局聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)議書》和《房山區(qū)審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書》，區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)對受委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第十五條社會審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《房山區(qū)審計(jì)局聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（房審辦[2006]24號）和審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)，保證審計(jì)質(zhì)量。區(qū)審計(jì)局對被委托審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，發(fā)現(xiàn)被委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)提交虛假審計(jì)結(jié)果的，追究其責(zé)任，并取消其被委托資格。第十六條區(qū)審計(jì)局委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用由區(qū)財(cái)政在本預(yù)算中安排。委托審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后經(jīng)區(qū)審計(jì)局復(fù)核出具審計(jì)報(bào)告并出具審計(jì)費(fèi)用撥款通知書，一同報(bào)送區(qū)財(cái)政局審核，區(qū)財(cái)政局在三十日內(nèi)撥付審計(jì)費(fèi)用。第十七條區(qū)審計(jì)局和被委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)不得向被審計(jì)單位收取任何費(fèi)用。第五章 法律責(zé)任第十八條區(qū)審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法行為，－5－在區(qū)審計(jì)局處罰權(quán)限之內(nèi)的，由區(qū)審計(jì)局下發(fā)審計(jì)決定書予以處罰；超越審計(jì)處罰權(quán)限以及情節(jié)嚴(yán)重或涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理。第十九條社會審計(jì)機(jī)構(gòu)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中有弄虛作假或者違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門依法給予處理、處罰。第二十條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。第六章 附則第二十一條本辦法自2008年1月1日起施行?！蛾P(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號）同時廢止。－6－第四篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作報(bào)告我受政府委托，向市人大常委會報(bào)告我市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作開展情況，請予審議?，F(xiàn)將情況匯報(bào)如下：一、審計(jì)情況市審計(jì)局于XX年9月8日一12月15日組成10個審計(jì)組，對八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算宙計(jì)，對王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個建設(shè)項(xiàng)目總投資11XX萬元，有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850萬元，%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。二、審計(jì)查出的主要問題(一)建設(shè)單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序問題按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)全部招標(biāo)。審計(jì)查出存在部分項(xiàng)目主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)現(xiàn)象。有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。其中宜陽縣污水 處理工程項(xiàng)目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進(jìn)行了公開招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進(jìn)行招投標(biāo)。**市王城大道建設(shè)項(xiàng)目道路工程的設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同金額為172萬元，未進(jìn)行公開招投標(biāo)直接委托**市城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)。按照國家的有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目前期報(bào)批手續(xù)不齊全的不得開工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報(bào)批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復(fù)?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設(shè)工程無開工報(bào)告。**市王城大道建設(shè)工程在進(jìn)行公開招投標(biāo)時于XX年10月17日**市建設(shè)委員會與**市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在實(shí)際招投標(biāo)過程中，卻未履行合同，業(yè)主實(shí)行自行招標(biāo)。**市王城大道建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報(bào)告。按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。**市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對監(jiān)理工程進(jìn)行了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)擅自施工。(二)違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問題。項(xiàng)目建設(shè)中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。在項(xiàng)目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費(fèi)50萬元，按管理費(fèi)的