【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問(wèn)題（一）工程招投標(biāo)方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：（1）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)而不公開(kāi)招投標(biāo)或采取邀請(qǐng)招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。（3）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。（4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（施工200萬(wàn)元、貨物100萬(wàn)元、服務(wù)50萬(wàn)元、總投資3000萬(wàn)元）（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門備案自行發(fā)包。篇五：項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告附件4 關(guān)于深圳市有限公司項(xiàng)目投資的專 項(xiàng) 審 計(jì)報(bào) 告目錄一、項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告二、深圳市有限公司關(guān)于項(xiàng)目投資情況報(bào)告三、審計(jì)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件頁(yè)數(shù)關(guān)于深圳市有限公司 項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告字[2013]深圳市有限公司：根據(jù)《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[2012]64號(hào)）、《深圳市散裝水泥專項(xiàng)資金使用管理規(guī)程》（深建字[2013]239號(hào)）的要求，我們接受委托，對(duì)深圳市有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）項(xiàng)目投資情況進(jìn)行審計(jì)。公司管理層的責(zé)任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[2012]64號(hào)）、《深圳市散裝水泥專項(xiàng)資金使用管理規(guī)程》（深建字[2013]239號(hào)）的要求，提供真實(shí)、合法、完整的相關(guān)資料，并保證其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。我們的責(zé)任是在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)xxxxxxx管理層編制的上述報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在專項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中，我們進(jìn)行了審慎調(diào)查，實(shí)施了包括核查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的程序，并根據(jù)所取得的材料做出職業(yè)判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將項(xiàng)目投資情況報(bào)告如下：一、項(xiàng)目概況說(shuō)明項(xiàng)目承擔(dān)單位的基本情況：包括項(xiàng)目單位名稱、所有制性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、地址、法定代表人、項(xiàng)目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。說(shuō)明項(xiàng)目情況：包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)完成情況。二、截至201 年 月 日項(xiàng)目投資情況（一）項(xiàng)目投資情況截至201 年 月 日止，項(xiàng)目投資情況如下：按申請(qǐng)文件，或批復(fù)文件中對(duì)項(xiàng)目列明的投資類別，說(shuō)明截至某基準(zhǔn)日投資情況。（二）項(xiàng)目投資的核算情況截至201 年 月 日止，項(xiàng)目投資 萬(wàn)元，公司在法定財(cái)務(wù)賬簿中分別記載于：固定資產(chǎn) 萬(wàn)元，在建工程 萬(wàn)元，存貨 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn) 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)支出 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 萬(wàn)元。第三篇：投資審計(jì)報(bào)告格式政府投資項(xiàng)目審計(jì)和土地評(píng)審報(bào)告格式—— n 《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》n 《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》 n 《審計(jì)決定書(shū)》n 《跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告》及《通報(bào)》n 《土地儲(chǔ)備支出評(píng)審報(bào)告》及《審核意見(jiàn)》《工程結(jié)算審核報(bào)告》前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。一、基本情況（一）工程項(xiàng)目基本情況建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來(lái)源情況；工程招投標(biāo)情況；工程竣工驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。（二）工程結(jié)算審核情況送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說(shuō)明核減、核增的內(nèi)容和原因。二、審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。【規(guī)范要求：只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)要與審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。】【參考內(nèi)容：建設(shè)程序的執(zhí)行、建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行、造價(jià)控制、工程質(zhì)量及交工驗(yàn)收等，其中造價(jià)控制是核心內(nèi)容?！咳?、審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)（一）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（二）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（四）其他內(nèi)部管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題四、審核建議【針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和項(xiàng)目結(jié)算中應(yīng)注意的事項(xiàng)，提出有針對(duì)性和切實(shí)可行的建議?！?《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。一、基本情況（一）建設(shè)項(xiàng)目基本情況參考內(nèi)容：建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來(lái)源情況；招投標(biāo)情況；工程實(shí)施、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、評(píng)定及竣工交付驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。（二）竣工決算審計(jì)情況包括工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。【參考內(nèi)容：。（預(yù)）算執(zhí)行情況。、使用、結(jié)余及債權(quán)債務(wù)情況；，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益的內(nèi)容及其適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等?！慷?、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論?！疽?guī)范要求： ，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。，不能自相矛盾。、適當(dāng)，以寫實(shí)為主?！俊緟⒖純?nèi)容：(項(xiàng)目審批手續(xù)、“一書(shū)四證”等。（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)管理等）：（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務(wù)等）；。應(yīng)作定量和定性分析，從經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面作適當(dāng)評(píng)價(jià)?！咳徲?jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn) 【規(guī)范要求：根據(jù)核實(shí)的審計(jì)情況，簡(jiǎn)潔、明確表述問(wèn)題事實(shí)，3 并詳細(xì)引用定性法規(guī)和處理法規(guī)的文號(hào)、條款及內(nèi)容，依法提出明確的處理意見(jiàn)?！俊緟⒖純?nèi)容：（一）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（二）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（四）資金管理和會(huì)計(jì)核算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（五）建設(shè)項(xiàng)目決策方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（六）項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（七）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要重點(diǎn)披露的其他問(wèn)題（工程領(lǐng)域突出問(wèn)題、“三公”經(jīng)費(fèi)等）。】四、審計(jì)建議【規(guī)范要求：圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，提出有針對(duì)性的建議；審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問(wèn)題的順序基本一致；審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納；審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位(建設(shè)單位)，如果需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同研究解決。】【參考內(nèi)容：（一）針對(duì)本項(xiàng)目建設(shè)管理方面的建議，除前期建設(shè)管理方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容外，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設(shè)備管理、運(yùn)營(yíng)管理、尾工工程等。（二）項(xiàng)目決策及效益方面的建議。應(yīng)結(jié)合效益方面的分析評(píng)價(jià)，從建立健全科學(xué)決策機(jī)制，如何采取措施提高項(xiàng)目投資效益等方面提出建議。（三）體制、機(jī)制和制度建設(shè)方面的建議，以本項(xiàng)目為基礎(chǔ)又不限于本項(xiàng)目。可結(jié)合項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，從宏觀上提出一些 建設(shè)性意見(jiàn)?！繉?duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)****（建設(shè)單位）自收到本報(bào)告之日起60日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱）。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。（審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。）（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日****（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）審計(jì)決定書(shū)*審**決〔20**〕**號(hào)****（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）關(guān)于****的審計(jì)決定****（被審計(jì)單位）：自****年**月**日至****年**月**日，我局對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計(jì)決定：一、關(guān)于****問(wèn)題的處理（處罰）***********************************************************。二、關(guān)于****問(wèn)題的處理（處罰）***********************************************************。本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起30日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書(shū)面報(bào)告我局。如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)***政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行?！咀ⅲ赫顿Y的資金，包括財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金等。政府性投資適用于行政裁決而不是復(fù)議和訴訟】（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日《Xx項(xiàng)目跟蹤審計(jì)(xx時(shí)段)階段性報(bào)告》前言：審計(jì)的依據(jù)、主體、對(duì)象和審計(jì)起始時(shí)間，報(bào)告內(nèi)容截止時(shí)間及會(huì)計(jì)責(zé)任。一、基本情況（一）建設(shè)項(xiàng)目基本情況項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、位臵坐落、建設(shè)規(guī)模、立項(xiàng)批復(fù)、工程概（預(yù)）算、投資來(lái)源等； 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況；其他需要反映的基本情況。（二）跟蹤審計(jì)情況簡(jiǎn)略表述實(shí)施跟蹤審計(jì)的方式（含聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)情況）、主要內(nèi)容、資料提供情況和審計(jì)進(jìn)度等。二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)【規(guī)范要求：評(píng)價(jià)要以事實(shí)為依據(jù)，主要表述經(jīng)過(guò)審計(jì)的結(jié)論性語(yǔ)言，用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，避免空話、套話?！俊緟⒖純?nèi)容】：（一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況，包括項(xiàng)目可研、概（預(yù)）算批復(fù)，“一書(shū)四證”的辦理等。（二）建設(shè)項(xiàng)目管理制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制和財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。（三）建設(shè)資金的核算管理和使用情況。（四）其他可評(píng)價(jià)的內(nèi)容，如工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等，可結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作概括性表述。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）建設(shè)程序執(zhí)行方面的問(wèn)題；（二）建設(shè)項(xiàng)目管理方面的問(wèn)題，包括資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等；（三）單項(xiàng)工程結(jié)算方面的問(wèn)題；（四）其他需要反映的問(wèn)題。【對(duì)于跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)提出明確的處理意見(jiàn)和整改要求，必要時(shí)提出給予通報(bào)的建議，由 審計(jì)機(jī)關(guān)制發(fā)《通報(bào)》?！克摹徲?jì)建議主要針對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，提出完善制度、改進(jìn)管理、提高工作效率和資金使用效益等方面的建議。昆明市審計(jì)局《關(guān)于xx建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通報(bào)》Xxx(建設(shè)單位)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和昆明市政府的安排，昆明市審計(jì)局聘請(qǐng)xxx造價(jià)公司和xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合體參與，于 年 月 日起對(duì)你單位實(shí)施的xxx建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在實(shí)施中存在以下問(wèn)題：（一）工程進(jìn)度滯后，未按計(jì)劃完成投資?！ǘ﹛x單項(xiàng)工程多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款xxx萬(wàn)元?！?