【文章內(nèi)容簡介】 （ 2）截至 xx年 x月底， xx公司在管道工程列支的設(shè)備租賃費(fèi)金額為 xxxx萬元，而同期該上線機(jī)械設(shè)備提取的折舊為 xxx萬元、大修理費(fèi)用為 xxxx萬元，形成虛列工程施工費(fèi)用 xxxx萬元。 （ 3）某工程施工單位使用不規(guī)范票據(jù)入賬核算xxxxx萬元；其中以收據(jù)入賬支付外包工程款 xxxx萬元；白條列支工程費(fèi)用 xxxx萬元；無票據(jù)入賬核算xxx萬元；使用過期發(fā)票入賬核算 xx萬元；假發(fā)票列支費(fèi)用 xxx萬元。 （六）監(jiān)理制度執(zhí)行方面 1．常見問題 （ 1）監(jiān)理單位不具備資質(zhì)和能力，配置的監(jiān)理人數(shù)不能滿足工程需要； （ 2）監(jiān)理人員存在無證上崗、一人多崗的現(xiàn)象； （ 3）現(xiàn)場監(jiān)理不規(guī)范； （ 4）監(jiān)理單位違規(guī)轉(zhuǎn)分包監(jiān)理業(yè)務(wù)。 2．審計方法 檢查監(jiān)理人員配置、資質(zhì)證明、監(jiān)理單位合同及財務(wù)賬冊等相關(guān)資料，結(jié)合工程造價審計審查監(jiān)理簽證的合規(guī)性，從質(zhì)量事故處理材料及監(jiān)理旁站記錄、監(jiān)理日志檢查監(jiān)理履職是否到位。 （ 1）某工程監(jiān)理人員、設(shè)備配備不符合合同專用條款要求； xx咨詢公司聯(lián)合體在該項目中標(biāo)后，投標(biāo)承諾人員和實際到位人員變化較大。截至 xx年 x月，該聯(lián)合體監(jiān)理人員變更總?cè)藬?shù)達(dá)到 xxx人，為原投標(biāo)承諾人員 xxx人的 70%以上 。變更人員中 xxx人未按要求及時辦理申報變更手續(xù)。進(jìn)場監(jiān)理人員中存在監(jiān)理員擔(dān)任監(jiān)理工程師，監(jiān)理簽字人員不合格等現(xiàn)象。在崗安全監(jiān)理工程師共 xx人中，僅有 x人滿足安全監(jiān)理工程師最低資格、業(yè)績要求。 （ 2）某工程監(jiān)理單位在質(zhì)量控制方面存在未完全履行責(zé)任的情況；部分監(jiān)理日記、旁站記錄對施工過程記錄不全面，不能真實反映施工過程的真實情況。如 xx項目部的樁基施工存在多處鋼筋籠下沉及接樁情況，但監(jiān)理日記、旁站記錄等資料中均未進(jìn)行記錄。因監(jiān)理對施工單位整改督促不力，該標(biāo)段個別質(zhì)量問題存在屢查屢犯的情況。 （七）質(zhì)量安全控制方面 1．常見問題 （ 1）勘察設(shè)計深度不足影響工程質(zhì)量； （ 2）材料、設(shè)備進(jìn)場和使用前，未經(jīng)過嚴(yán)格的檢驗檢測程序，主要材料不符合設(shè)計要求； （ 3）承包單位安全質(zhì)量管理制度、措施、人員及體系，不能全面履行承包單位的安全質(zhì)量自檢責(zé)任和義務(wù)，未嚴(yán)格按照規(guī)范和設(shè)計組織施工； （ 4）工程質(zhì)量問題未得到及時整改，且未落實責(zé)任追究制度。 2．審計方法 調(diào)閱歷次工程質(zhì)量稽查報告、項目建設(shè)單位月質(zhì)量例會記錄、質(zhì)量事故臺帳等資料，掌握質(zhì)量事故發(fā)生的原因及處理情況，檢查事故認(rèn)定、整改措施、責(zé)任落實及追究情況，從財務(wù)反映的相應(yīng)支出情況，檢查由于質(zhì)量問題發(fā)生的損失浪費(fèi)及投資增加情況。 （ 1）某工程大橋部分灌注樁未按設(shè)計圖紙要求施工。該大橋 xxx號墩至 xxx號墩共計 xx根樁原設(shè)計樁基為鉆孔樁，在未經(jīng)設(shè)計單位同意和辦理變更手續(xù)的情況下， xx局按照挖孔樁施工，違反施工程序，影響工程質(zhì)量。 （ 2） xx局在某工程大橋 xxx號墩 x號樁澆注混凝土過程中出現(xiàn)堵管返工，相應(yīng)工程資料沒有對堵管及返工過程進(jìn)行記錄，監(jiān)理單位也未記錄，工程存在質(zhì)量安全隱患。 （ 3）某工程 xxx根樁基檢測未執(zhí)行新規(guī)范，存在嚴(yán)重安全隱患。為滿足檢測精度要求，給設(shè)計和施工驗收提供可靠依據(jù)，確保工程質(zhì)量， 2023年 7月 1日起實施的《鐵路工程基樁檢測技術(shù)規(guī)程》（TB102182023），修改了原檢測規(guī)程低應(yīng)變反射波法的適用條件，一般情況下的最大樁長由 50米改為 40米，樁徑由 于 ，并取消用波速估算判斷砼強(qiáng)度。但工程按原檢測規(guī)程僅檢測了 xxx根基樁，項目業(yè)主及設(shè)計、檢測等參建各方并未嚴(yán)格執(zhí)行新規(guī)范，設(shè)計單位沒有修改完善圖紙說明的檢測方法，施工單位依然按照舊規(guī)范預(yù)埋聲測管，第三方檢測單位檢測中心聯(lián)合體至今仍使用已廢止的《鐵路工程基樁無損檢測規(guī)程》（ TB10218－ 99）進(jìn)行基樁檢測。 （八）項目投資效益方面 1． 常見問題 （ 1） 管理不善 、 決策失誤及質(zhì)量隱患造成投資損失浪費(fèi)； （ 2） 項目未按計劃或合理工期完成 ， 工期拖延使項目的增加投資和加大工程成本的負(fù)擔(dān)； （ 3） 已建成項目經(jīng)營管理情況 ， 內(nèi)部收益率 、 財務(wù)凈現(xiàn)值 、 投資回收期等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與可行性研究水平較大有差距； （ 4） 收益償還負(fù)債的能力不強(qiáng) ， 帶來的財政 、 金融風(fēng)險； （ 5）建設(shè)項目社會效益、環(huán)境效益與可行性研究的預(yù)期目標(biāo)未達(dá)到。 2．審計方法 審查項目是否按時完工，是否達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，分析工期拖延和未達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的主要原因；分析經(jīng)營性項目運(yùn)營收入以及同口徑計算的內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、動態(tài)、靜態(tài)投資回收期等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否達(dá)到可行性研究水平，分析存在差異的原因。項目社會效益等是否達(dá)到可行性研究的預(yù)期目標(biāo)。 （ 1）某穿越工程鉆桿斷裂事故造成工程損失 xxxx萬元。穿越是該項目重要控制性工程， xx公司項目部和 EPC項目部未經(jīng)招投標(biāo)直接委托 xx局穿越分公司施工，且未簽訂合同。由于前期準(zhǔn)備不足，穿越開工時間嚴(yán)重滯后，為保證按計劃完成任務(wù)， xx分公司在 xx年 x月正式開始穿越施工后，每天 24小時進(jìn)行不間斷施工。 xx年 x月，在 56英吋級別擴(kuò)孔進(jìn)行至 xxx米時發(fā)生鉆桿斷裂事故，原孔報廢，共發(fā)生費(fèi)用 xxx萬元。 xx年 x月， EPC項目部啟動應(yīng)急投產(chǎn)預(yù)案，即臨時穿越管徑 xxx毫米管道，僅用于保證 xx年 x月至 xx年汛期前運(yùn)行，在管徑為 xxxx毫米的正式管道鋪設(shè)后作廢并拆除，應(yīng)急投產(chǎn)預(yù)案概算造價為 xxxx萬元。上述兩項合計將造成損失 xxxx萬元。 （ 2）某管道項目前期工作不到位導(dǎo)致站場、閥室等改址改線，造成工程損失 xxx萬元。該項目分輸壓氣站因前期勘察不詳細(xì)，建設(shè)過程中在原址處發(fā)現(xiàn)古城遺跡，導(dǎo)致分輸壓氣站及xx號閥室改址、新站址外進(jìn)出站用管規(guī)格調(diào)整，對已完成施工的 xxxx米原線路重新開挖、切割、倒運(yùn)、恢復(fù)地貌等，造成工程損失 xxx萬元。該項目在 xx省 xx縣和 xx省 xx縣境內(nèi)，管線原設(shè)計與兩縣正在建設(shè)的生活垃圾處理廠和高壓線工程位置沖突，造成臨時變更設(shè)計，已支付的征地補(bǔ)償資金 xx萬元形成工程損失。 （九）征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、水土保持和文物保護(hù)等其他方面。 五、兩篇審計報告解讀 審計報告一： 建設(shè)項目跟蹤審計 （一）工程概況 xx項目 于 xx年 x月正式開工，計劃工期為 xx個月。目前是世界上在建的里程最長的高速鐵路，是我國 “四縱四橫 ”客運(yùn)專線南北向主骨架，途經(jīng) 4省 3市，正線全長 1300多 公里，設(shè)計時速為 xxx公里，概算總投資xxxx億元。 （二）項目建設(shè)取得的成效 1．征地拆遷和異地安置工作總體進(jìn)展比較順利； 2．項目管理制度比較健全，執(zhí)行較好，工程質(zhì)量和工期總體