【文章內容簡介】 （ 2）截至 xx年 x月底， xx公司在管道工程列支的設備租賃費金額為 xxxx萬元，而同期該上線機械設備提取的折舊為 xxx萬元、大修理費用為 xxxx萬元，形成虛列工程施工費用 xxxx萬元。 （ 3）某工程施工單位使用不規(guī)范票據(jù)入賬核算xxxxx萬元；其中以收據(jù)入賬支付外包工程款 xxxx萬元；白條列支工程費用 xxxx萬元；無票據(jù)入賬核算xxx萬元；使用過期發(fā)票入賬核算 xx萬元；假發(fā)票列支費用 xxx萬元。 （六）監(jiān)理制度執(zhí)行方面 1．常見問題 （ 1）監(jiān)理單位不具備資質和能力，配置的監(jiān)理人數(shù)不能滿足工程需要； （ 2）監(jiān)理人員存在無證上崗、一人多崗的現(xiàn)象； （ 3）現(xiàn)場監(jiān)理不規(guī)范； （ 4）監(jiān)理單位違規(guī)轉分包監(jiān)理業(yè)務。 2．審計方法 檢查監(jiān)理人員配置、資質證明、監(jiān)理單位合同及財務賬冊等相關資料，結合工程造價審計審查監(jiān)理簽證的合規(guī)性，從質量事故處理材料及監(jiān)理旁站記錄、監(jiān)理日志檢查監(jiān)理履職是否到位。 （ 1）某工程監(jiān)理人員、設備配備不符合合同專用條款要求； xx咨詢公司聯(lián)合體在該項目中標后，投標承諾人員和實際到位人員變化較大。截至 xx年 x月，該聯(lián)合體監(jiān)理人員變更總人數(shù)達到 xxx人，為原投標承諾人員 xxx人的 70%以上 。變更人員中 xxx人未按要求及時辦理申報變更手續(xù)。進場監(jiān)理人員中存在監(jiān)理員擔任監(jiān)理工程師，監(jiān)理簽字人員不合格等現(xiàn)象。在崗安全監(jiān)理工程師共 xx人中，僅有 x人滿足安全監(jiān)理工程師最低資格、業(yè)績要求。 （ 2）某工程監(jiān)理單位在質量控制方面存在未完全履行責任的情況；部分監(jiān)理日記、旁站記錄對施工過程記錄不全面，不能真實反映施工過程的真實情況。如 xx項目部的樁基施工存在多處鋼筋籠下沉及接樁情況，但監(jiān)理日記、旁站記錄等資料中均未進行記錄。因監(jiān)理對施工單位整改督促不力，該標段個別質量問題存在屢查屢犯的情況。 （七）質量安全控制方面 1．常見問題 （ 1）勘察設計深度不足影響工程質量； （ 2）材料、設備進場和使用前，未經(jīng)過嚴格的檢驗檢測程序，主要材料不符合設計要求； （ 3）承包單位安全質量管理制度、措施、人員及體系，不能全面履行承包單位的安全質量自檢責任和義務，未嚴格按照規(guī)范和設計組織施工； （ 4）工程質量問題未得到及時整改，且未落實責任追究制度。 2．審計方法 調閱歷次工程質量稽查報告、項目建設單位月質量例會記錄、質量事故臺帳等資料，掌握質量事故發(fā)生的原因及處理情況，檢查事故認定、整改措施、責任落實及追究情況，從財務反映的相應支出情況，檢查由于質量問題發(fā)生的損失浪費及投資增加情況。 （ 1）某工程大橋部分灌注樁未按設計圖紙要求施工。該大橋 xxx號墩至 xxx號墩共計 xx根樁原設計樁基為鉆孔樁，在未經(jīng)設計單位同意和辦理變更手續(xù)的情況下， xx局按照挖孔樁施工，違反施工程序，影響工程質量。 （ 2） xx局在某工程大橋 xxx號墩 x號樁澆注混凝土過程中出現(xiàn)堵管返工，相應工程資料沒有對堵管及返工過程進行記錄，監(jiān)理單位也未記錄，工程存在質量安全隱患。 （ 3）某工程 xxx根樁基檢測未執(zhí)行新規(guī)范，存在嚴重安全隱患。為滿足檢測精度要求，給設計和施工驗收提供可靠依據(jù)，確保工程質量， 2023年 7月 1日起實施的《鐵路工程基樁檢測技術規(guī)程》（TB102182023），修改了原檢測規(guī)程低應變反射波法的適用條件，一般情況下的最大樁長由 50米改為 40米，樁徑由 于 ，并取消用波速估算判斷砼強度。但工程按原檢測規(guī)程僅檢測了 xxx根基樁，項目業(yè)主及設計、檢測等參建各方并未嚴格執(zhí)行新規(guī)范，設計單位沒有修改完善圖紙說明的檢測方法，施工單位依然按照舊規(guī)范預埋聲測管，第三方檢測單位檢測中心聯(lián)合體至今仍使用已廢止的《鐵路工程基樁無損檢測規(guī)程》（ TB10218－ 99）進行基樁檢測。 （八）項目投資效益方面 1． 常見問題 （ 1） 管理不善 、 決策失誤及質量隱患造成投資損失浪費； （ 2） 項目未按計劃或合理工期完成 ， 工期拖延使項目的增加投資和加大工程成本的負擔； （ 3） 已建成項目經(jīng)營管理情況 ， 內部收益率 、 財務凈現(xiàn)值 、 投資回收期等主要經(jīng)濟指標與可行性研究水平較大有差距； （ 4） 收益償還負債的能力不強 ， 帶來的財政 、 金融風險； （ 5）建設項目社會效益、環(huán)境效益與可行性研究的預期目標未達到。 2．審計方法 審查項目是否按時完工，是否達到設計標準，分析工期拖延和未達到設計標準的主要原因；分析經(jīng)營性項目運營收入以及同口徑計算的內部收益率、財務凈現(xiàn)值、動態(tài)、靜態(tài)投資回收期等主要經(jīng)濟指標是否達到可行性研究水平，分析存在差異的原因。項目社會效益等是否達到可行性研究的預期目標。 （ 1）某穿越工程鉆桿斷裂事故造成工程損失 xxxx萬元。穿越是該項目重要控制性工程， xx公司項目部和 EPC項目部未經(jīng)招投標直接委托 xx局穿越分公司施工，且未簽訂合同。由于前期準備不足，穿越開工時間嚴重滯后，為保證按計劃完成任務， xx分公司在 xx年 x月正式開始穿越施工后，每天 24小時進行不間斷施工。 xx年 x月，在 56英吋級別擴孔進行至 xxx米時發(fā)生鉆桿斷裂事故，原孔報廢，共發(fā)生費用 xxx萬元。 xx年 x月， EPC項目部啟動應急投產(chǎn)預案，即臨時穿越管徑 xxx毫米管道，僅用于保證 xx年 x月至 xx年汛期前運行，在管徑為 xxxx毫米的正式管道鋪設后作廢并拆除，應急投產(chǎn)預案概算造價為 xxxx萬元。上述兩項合計將造成損失 xxxx萬元。 （ 2）某管道項目前期工作不到位導致站場、閥室等改址改線，造成工程損失 xxx萬元。該項目分輸壓氣站因前期勘察不詳細，建設過程中在原址處發(fā)現(xiàn)古城遺跡，導致分輸壓氣站及xx號閥室改址、新站址外進出站用管規(guī)格調整，對已完成施工的 xxxx米原線路重新開挖、切割、倒運、恢復地貌等，造成工程損失 xxx萬元。該項目在 xx省 xx縣和 xx省 xx縣境內，管線原設計與兩縣正在建設的生活垃圾處理廠和高壓線工程位置沖突，造成臨時變更設計，已支付的征地補償資金 xx萬元形成工程損失。 （九）征地拆遷、環(huán)境保護、水土保持和文物保護等其他方面。 五、兩篇審計報告解讀 審計報告一： 建設項目跟蹤審計 （一）工程概況 xx項目 于 xx年 x月正式開工，計劃工期為 xx個月。目前是世界上在建的里程最長的高速鐵路，是我國 “四縱四橫 ”客運專線南北向主骨架，途經(jīng) 4省 3市，正線全長 1300多 公里，設計時速為 xxx公里，概算總投資xxxx億元。 （二）項目建設取得的成效 1．征地拆遷和異地安置工作總體進展比較順利； 2．項目管理制度比較健全，執(zhí)行較好，工程質量和工期總體