我國中小商業(yè)銀行的風險分析(編輯修改稿)
2025-01-09 03:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銀行的內(nèi)部環(huán)境是銀行財務(wù)風險管理所有其它組成部分的基石，提供紀律和結(jié)構(gòu)。銀行的內(nèi)部財務(wù)風險管理環(huán)境會直接影響到銀行的戰(zhàn)略和目標以及銀行的各項業(yè)務(wù)。一般來說銀行的財務(wù)風險環(huán)境主要包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權(quán)利和職責、組織和開 發(fā)其員工的方式。目前 中小商業(yè)銀行 內(nèi)部的財務(wù)風險管理理念不夠強，沒能明確強調(diào)每個銀行內(nèi)部職員對財務(wù)風險控制的參與度，所有員工對財務(wù)風險控制的重視程度不夠。 而當下經(jīng)濟現(xiàn)狀，由于外匯占款、 中小商業(yè)銀行 降低不良貸款比例的壓力都是 中小商業(yè)銀行 壞賬產(chǎn)生的原因。目前國際上的金融機構(gòu)在進行財務(wù)風險控制時都是采取的最為先進和科學的手段進行風險控制，并且銀行內(nèi)部都十分重視內(nèi)部財務(wù)風險哲學建設(shè)，良好的風險哲學有助于銀行實現(xiàn)全面的財務(wù)風險控制。 中小商業(yè)銀行 財務(wù)風險控制由于其自身的發(fā)展時間和內(nèi)部資源受限，相對行業(yè)內(nèi)部其他組織較為落 后，沒有加強風險哲學建設(shè)。 國內(nèi) 中小 商業(yè)銀行往往對于銀行的財務(wù)風險哲學建設(shè)不夠重視，將銀行的財務(wù)風險控制重心放在國家規(guī)定的各項監(jiān)管指標上，往往忽略了財務(wù)風險控制哲學對風險控制所帶來的作用。尤其是在銀行內(nèi)部，不僅僅是銀行的董事會或者風險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對銀行的風險管理負有一定的責任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視風險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善銀行的風險管控當作自己的事，而不是站 在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。 財務(wù)風險偏好體系不夠完整 由于國家經(jīng)濟發(fā)展形勢，商業(yè)銀行的流動性存在不足，國內(nèi)的大部分銀行流動性主要依靠相關(guān)機構(gòu)的管理。人們認為銀行業(yè)是國家特殊的產(chǎn)業(yè)，銀行的信用與相關(guān)部門緊密聯(lián)系，有些類似于公有制公司與相關(guān)部門的關(guān)系，只有國家機構(gòu)不存在，銀行業(yè)才會消失。所以導(dǎo)致銀行業(yè)自己也會對忽略風險，所以銀行在進行風險防范和構(gòu)建風險偏好體系時，往往比較落后。尤其是對于早期的財務(wù)危機的識別，如貸款企 業(yè)的經(jīng)營是否存在銷售的非預(yù)期下跌和對以往的交易記錄是否存在信用不良的情況。 中小商業(yè)銀行 財務(wù)風險偏好體系建設(shè)不夠完整，而風險偏好體系的建立可以作為銀行財務(wù)風險管理的高層次方向指引說明，也可以使董事會、高級管理層、風險管理職能、監(jiān)管機構(gòu)、股東等各利益相關(guān)方的期望得到統(tǒng)一。但是對于財務(wù)風險僅僅參照銀行的短期經(jīng)營績效為考慮標準，而不是通過構(gòu)建風險偏好體系來加強的對風險進行監(jiān)測。有效風險偏好框架需要銀行有清晰明確的風險偏好治理，包括清晰界定董事會、高管層與業(yè)務(wù)條線各層次的職能職責。而 中小商業(yè)銀行并沒有對銀行的風險偏好 治理，在進行財務(wù)風險管控時而是僅僅采用信用級別測評來進行判斷，一般是在和貸款企業(yè)發(fā)生信貸關(guān)系之后，因為不是在事前進行監(jiān)測，而這非常容易帶來財務(wù)風險。此外， 中小商業(yè)銀行 的風險偏好框架僅僅只包含一系列風險損失容忍度或者限額，沒有包括一系列的風險監(jiān)控措施用以監(jiān)控銀行的風險輪廓。 中小商業(yè)銀行 需要在謹慎的方式下有意識地結(jié)合多種風險措施用以管理及減少銀行的下行風險。 內(nèi)控制度執(zhí)行不力 中小商業(yè) 銀行 雖然 制定了各類內(nèi)部規(guī)章制度，內(nèi)部控制規(guī)定基本覆蓋到各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋到所有的部門和崗位，而且要求 每個部門、崗位的人員必須嚴格遵守內(nèi)部控制制度的要求。但在實際工作中，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，違規(guī)現(xiàn)象頻發(fā)。具體表現(xiàn)在：信貸管理缺乏剛性，審貸審查形式化；崗位設(shè)置違背“不相容崗位不兼職”的原則，存在貸款調(diào)查、審查、決策均由一人包攬的現(xiàn)象，以致有的借款戶可從委派會計、信貸員、主任手中多次借到貸款；擔保、抵押手續(xù)不完備、不到位；貸款風險無法得到根本落實；內(nèi)部管理松弛，會計核算混亂、賬目不清、作賬隨意、違規(guī)列支、數(shù)據(jù)失真等現(xiàn)象時有發(fā)生；有些員工在領(lǐng)導(dǎo)的授意下違規(guī)發(fā)放貸款的行為；制度制約的觸角沒有下到基 層?；鶎訂T工制 度執(zhí)行力度呈下降趨勢：員工內(nèi)控意識淡薄，崗位之間缺乏有效監(jiān)督；基本制度執(zhí)行流于形式。 例如某支行行長從 2021 年 12 月至 2021 年 3 月期間，抓住支取現(xiàn)金時會計不做賬務(wù)處理的制度漏洞，從該支行非法挪用公款共 145 萬元，而該行總行兩年內(nèi)賬實不符，且內(nèi)部審計稽核人員在檢查過程責任心不強，檢查走過場，沒有及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，
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