我國(guó)中小商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析(編輯修改稿)
2025-01-09 03:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銀行的內(nèi)部環(huán)境是銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其它組成部分的基石，提供紀(jì)律和結(jié)構(gòu)。銀行的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境會(huì)直接影響到銀行的戰(zhàn)略和目標(biāo)以及銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般來(lái)說(shuō)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境主要包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開(kāi) 發(fā)其員工的方式。目前 中小商業(yè)銀行 內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念不夠強(qiáng)，沒(méi)能明確強(qiáng)調(diào)每個(gè)銀行內(nèi)部職員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的參與度，所有員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度不夠。 而當(dāng)下經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，由于外匯占款、 中小商業(yè)銀行 降低不良貸款比例的壓力都是 中小商業(yè)銀行 壞賬產(chǎn)生的原因。目前國(guó)際上的金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)都是采取的最為先進(jìn)和科學(xué)的手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，并且銀行內(nèi)部都十分重視內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)哲學(xué)建設(shè)，良好的風(fēng)險(xiǎn)哲學(xué)有助于銀行實(shí)現(xiàn)全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。 中小商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制由于其自身的發(fā)展時(shí)間和內(nèi)部資源受限，相對(duì)行業(yè)內(nèi)部其他組織較為落 后，沒(méi)有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)哲學(xué)建設(shè)。 國(guó)內(nèi) 中小 商業(yè)銀行往往對(duì)于銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)哲學(xué)建設(shè)不夠重視，將銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重心放在國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)上，往往忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制哲學(xué)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制所帶來(lái)的作用。尤其是在銀行內(nèi)部，不僅僅是銀行的董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^(guò)程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，把維護(hù)及改善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站 在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏好體系不夠完整 由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，商業(yè)銀行的流動(dòng)性存在不足，國(guó)內(nèi)的大部分銀行流動(dòng)性主要依靠相關(guān)機(jī)構(gòu)的管理。人們認(rèn)為銀行業(yè)是國(guó)家特殊的產(chǎn)業(yè)，銀行的信用與相關(guān)部門緊密聯(lián)系，有些類似于公有制公司與相關(guān)部門的關(guān)系，只有國(guó)家機(jī)構(gòu)不存在，銀行業(yè)才會(huì)消失。所以導(dǎo)致銀行業(yè)自己也會(huì)對(duì)忽略風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)偏好體系時(shí)，往往比較落后。尤其是對(duì)于早期的財(cái)務(wù)危機(jī)的識(shí)別，如貸款企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否存在銷售的非預(yù)期下跌和對(duì)以往的交易記錄是否存在信用不良的情況。 中小商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏好體系建設(shè)不夠完整，而風(fēng)險(xiǎn)偏好體系的建立可以作為銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的高層次方向指引說(shuō)明，也可以使董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理職能、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、股東等各利益相關(guān)方的期望得到統(tǒng)一。但是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅僅參照銀行的短期經(jīng)營(yíng)績(jī)效為考慮標(biāo)準(zhǔn)，而不是通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)偏好體系來(lái)加強(qiáng)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。有效風(fēng)險(xiǎn)偏好框架需要銀行有清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)偏好治理，包括清晰界定董事會(huì)、高管層與業(yè)務(wù)條線各層次的職能職責(zé)。而 中小商業(yè)銀行并沒(méi)有對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好 治理，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)而是僅僅采用信用級(jí)別測(cè)評(píng)來(lái)進(jìn)行判斷，一般是在和貸款企業(yè)發(fā)生信貸關(guān)系之后，因?yàn)椴皇窃谑虑斑M(jìn)行監(jiān)測(cè)，而這非常容易帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外， 中小商業(yè)銀行 的風(fēng)險(xiǎn)偏好框架僅僅只包含一系列風(fēng)險(xiǎn)損失容忍度或者限額，沒(méi)有包括一系列的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施用以監(jiān)控銀行的風(fēng)險(xiǎn)輪廓。 中小商業(yè)銀行 需要在謹(jǐn)慎的方式下有意識(shí)地結(jié)合多種風(fēng)險(xiǎn)措施用以管理及減少銀行的下行風(fēng)險(xiǎn)。 內(nèi)控制度執(zhí)行不力 中小商業(yè) 銀行 雖然 制定了各類內(nèi)部規(guī)章制度，內(nèi)部控制規(guī)定基本覆蓋到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋到所有的部門和崗位，而且要求 每個(gè)部門、崗位的人員必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度的要求。但在實(shí)際工作中，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，違規(guī)現(xiàn)象頻發(fā)。具體表現(xiàn)在：信貸管理缺乏剛性，審貸審查形式化；崗位設(shè)置違背“不相容崗位不兼職”的原則，存在貸款調(diào)查、審查、決策均由一人包攬的現(xiàn)象，以致有的借款戶可從委派會(huì)計(jì)、信貸員、主任手中多次借到貸款；擔(dān)保、抵押手續(xù)不完備、不到位；貸款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到根本落實(shí)；內(nèi)部管理松弛，會(huì)計(jì)核算混亂、賬目不清、作賬隨意、違規(guī)列支、數(shù)據(jù)失真等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；有些員工在領(lǐng)導(dǎo)的授意下違規(guī)發(fā)放貸款的行為；制度制約的觸角沒(méi)有下到基 層?；鶎訂T工制 度執(zhí)行力度呈下降趨勢(shì)：?jiǎn)T工內(nèi)控意識(shí)淡薄，崗位之間缺乏有效監(jiān)督；基本制度執(zhí)行流于形式。 例如某支行行長(zhǎng)從 2021 年 12 月至 2021 年 3 月期間，抓住支取現(xiàn)金時(shí)會(huì)計(jì)不做賬務(wù)處理的制度漏洞，從該支行非法挪用公款共 145 萬(wàn)元，而該行總行兩年內(nèi)賬實(shí)不符，且內(nèi)部審計(jì)稽核人員在檢查過(guò)程責(zé)任心不強(qiáng)，檢查走過(guò)場(chǎng)，沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1