【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 饋信息處理完畢后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)中信息不齊的報(bào)關(guān)單上加上“信息不齊標(biāo)志”。至此“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)工作完成。六、重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)該步與預(yù)申報(bào)的操作相同，都是先進(jìn)行“數(shù)據(jù)一致性檢查”再進(jìn)行“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”。七、納稅申報(bào)表采集 第14頁(yè)采集企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表及其附表相關(guān)數(shù)據(jù)，錄入到申報(bào)系統(tǒng)“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”模塊中，便于系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的檢查和審核系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”，點(diǎn)擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當(dāng)月增值稅納稅表，如（圖323）所示：（圖323）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【所屬期】申報(bào)年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【免抵退銷售額】當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報(bào)；【免抵銷售累計(jì)】免抵退出口貨物銷售額，本年累計(jì)數(shù)。按《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計(jì)填報(bào)； 【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報(bào)表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)；【不得抵扣累計(jì)】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計(jì)數(shù)。按《增值稅納稅申報(bào)表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”本年累計(jì)數(shù)填報(bào)； 第15頁(yè)【銷項(xiàng)稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“銷項(xiàng)稅額”填報(bào)； 【進(jìn)項(xiàng)稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)； 【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第13欄“上期留抵稅額”填報(bào)； 【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】按《增值稅納稅申報(bào)表》第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)； 【免抵退應(yīng)退稅額】上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按《增值稅納稅申報(bào)表》第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”填報(bào)；【檢查應(yīng)補(bǔ)稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填報(bào)；【應(yīng)抵扣稅額】《增值稅納稅申報(bào)表》第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”； 【實(shí)際抵扣稅額】當(dāng)應(yīng)抵扣稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，實(shí)際抵扣稅額為銷項(xiàng)稅額，否則為應(yīng)抵扣稅額；按《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“實(shí)際抵扣稅額”填報(bào)；【應(yīng)納稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“應(yīng)納稅額”填報(bào)； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第20欄“期末留抵稅額”填報(bào)； 【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R”：已申報(bào)；【審核標(biāo)志】空：未審核通過(guò)；“R”：已審核通過(guò)。錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容后即可按“保存”鍵進(jìn)行保存，即可完成納稅申報(bào)表的明細(xì)數(shù)據(jù)采集工作。現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報(bào)在前，免抵退稅申報(bào)和審核在后，并且增值稅收納稅申報(bào)采取自報(bào)方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當(dāng)期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在下期調(diào)整賬務(wù)和納稅申報(bào)表。八、“免、抵、退”稅匯總表錄入把前面幾個(gè)步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的匯總申報(bào)表。該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成如（圖324）所示：（圖324）數(shù)據(jù)生成后，檢查匯總表生成的數(shù)據(jù)與明細(xì)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是否一致，如果一致，按“保存”鍵進(jìn)行保存，即完成匯總表的錄入工作。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明： 第16頁(yè)【所屬期】申報(bào)年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【出口銷售USD】免抵退出口貨物銷售額（美元）； 【出口銷售RMB】免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；【出口RMB累計(jì)】免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計(jì)數(shù)； 【與納稅表差額】退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退出口銷售額”累計(jì)申報(bào)數(shù)減壓《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額；【當(dāng)期單證不齊】當(dāng)期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當(dāng)期未參與免抵退稅計(jì)算的出口的貨物銷售額；【當(dāng)期單證齊全】當(dāng)期單證齊全免抵退稅出口化物銷售額，指當(dāng)期參與免抵退稅計(jì)算的出口貨物銷售額； 【前期單證齊全】前期免抵退稅出口貨物參與當(dāng)期免抵退稅計(jì)算的出口貨物銷售額；【前期單證收齊】前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收齊單證部分的出口貨物銷售額；【前期信息收齊】前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收到電子信息部分的出口銷售額；【單證齊全銷售】單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額=當(dāng)期單證齊全+前期單證齊全；【免稅出USD】免稅出口貨物銷售額（美元）； 【免稅出口RMB】免稅出口貨物銷售額（人民幣）；【全部出口USD】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售USD+免稅出口USD； 【全部出RMB】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售RMB+免稅出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退稅出口貨物銷售額； 【征退稅差額】免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；【上期不免抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 【不予抵扣抵減】免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；【不免抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當(dāng)征退稅差額上期不免抵減+不予抵扣抵減時(shí)，不免抵扣稅額=征退稅差額（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當(dāng)征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時(shí)，不免抵扣稅額=0；【不免抵扣累計(jì)】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計(jì)數(shù)；【與納稅表差額】退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計(jì)申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額；【結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)征退稅差額≤上期不免抵減+不予抵扣抵減時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=（上期不免抵減+不予抵扣抵減）征退稅差額；當(dāng)征退稅差額（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=0；【出口乘退稅率】免抵退稅出口銷售額乘退稅率； 【上期免抵抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額；第17頁(yè) 【免抵退稅抵減】免抵退稅額抵減額。第18頁(yè)【免抵退稅額】當(dāng)出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額=出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當(dāng)出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額=0；【結(jié)轉(zhuǎn)免抵抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減免抵退稅額；【期末留抵稅額】當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》期末留抵稅額；【計(jì)算期末留抵】計(jì)算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額不免抵扣累計(jì)與納稅表差額。若期末留抵稅額不免抵扣累計(jì)與納稅表差額≤0，計(jì)算期末留抵=0；【當(dāng)期應(yīng)退稅額】當(dāng)免抵退稅額計(jì)算期末留抵時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=計(jì)算期本留抵；當(dāng)免抵退稅額≤計(jì)算期末留抵時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額額=免抵退稅額； 【當(dāng)期免抵稅額】當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額； 【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R”：已申報(bào)；【審核標(biāo)志】空：未審核通過(guò)；“R”：已審核通過(guò)。注意：在現(xiàn)在使用的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)版本中新增了一個(gè)免抵退匯總附表，用于劃分不同的數(shù)據(jù)，這個(gè)表也是自動(dòng)生成的。如圖所示（圖325）。（圖325）九、“免、抵、退”稅正式申報(bào) 第19頁(yè)所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。選擇“免抵退稅申報(bào)—生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，如（圖326）所示： 19（圖326）輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)列表窗口，窗口中有是否備份當(dāng)前系統(tǒng)的選項(xiàng)，企業(yè)都必須選“是”，即在“備份當(dāng)前系統(tǒng)”前的空格內(nèi)打“√”，然后，按“確定”，系統(tǒng)彈出“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”對(duì)話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報(bào)數(shù)據(jù)的文件夾，文件夾名稱按照“申報(bào)年月+hz”的規(guī)則設(shè)定，例如200501hz，如（圖327）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數(shù)據(jù)將生成到指定的路徑中。生成完后，系