上海生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程(編輯修改稿)
2024-11-27 21:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 附件：整本手冊復(fù)印件（有間接出口的，附間 接出口報關(guān)單復(fù)印件；間接進口取得增值稅發(fā)票的附企業(yè)說明及增值稅專用發(fā)票復(fù)印件） 附件：進口報關(guān)單（間接進口未取得增值稅專用發(fā)票的附企業(yè)說明） 、抵、退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)） 附件：單證齊全，報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票、外匯核銷單；單證不齊為“ H”，報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票；單證不齊“ BH”無附件。 、抵、退稅申報明細(xì)表（前期單證收齊） 附件：單證收齊標(biāo)志為“ B”，報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票；單證不齊為“ H”，外匯核銷單；單證不齊 為“ BH”，報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票、外匯核銷單。 、抵、退稅申報匯總表 附件：增值稅申報表 、抵、退稅申報匯總表附表 三、生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅的計算 a. 出口發(fā)票和報關(guān)單上都是以 FOB 價成交的，那么在計算免抵退稅的 FOB 價金額按外銷發(fā)票所列的 FOB 價申報，應(yīng)與出口報關(guān)單、出口收匯核銷單一致，如不一致我們這里稅局原則上按三單取小原則申報出口貨物離岸價，并以此來計算免抵退稅額。 b. 外銷發(fā)票所列不是 FOB 價，按當(dāng)?shù)睾硕ㄓ嬎惴椒?。即采用統(tǒng)一比例核定申報運保傭等費用來折算 FOB 價。計算方法： FOB 價 =實際外銷成交價 *折算比率。根據(jù)上海實際情況，折算比率為 95%。 注意：如果報關(guān)信息的 FOB 大于折算價，人工跳過，反之按取小原則調(diào)整申報的FOB 價才予通過 . 出口貨物的退稅率可以根據(jù)出口貨物商品代碼依照當(dāng)年由國家稅務(wù)總局下發(fā)的出口商品退稅率文庫確定。按稅局要求及時升級過的出口退稅系統(tǒng)軟件，在退稅系統(tǒng)出口貨物明細(xì)中輸入商品代碼會自動跳出退稅率。 “免抵退”稅的計算 a、 免抵退稅額的計算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進免稅原材料。 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格 =貨物到岸價格 +海關(guān)實征關(guān)稅 +海關(guān)實征消
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