【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 中將把這筆重新改為單證不齊。（圖5）三、生成出口貨物沖減明細(xì)若前期單證在當(dāng)月收齊，但是前期錄入時(shí)有錯(cuò)誤（報(bào)關(guān)單號(hào)錄錯(cuò)、出口數(shù)量錄錯(cuò)或者原幣離岸價(jià)錄錯(cuò)等），則沖減前期該筆明細(xì)后在當(dāng)期重新錄入一筆正確的單證收齊明細(xì)（參考范例1），．．．．．．選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘生成出口貨物沖減明細(xì)’進(jìn)入該模塊。見圖6，首先在索引窗口中選擇需要進(jìn)行沖減的記錄，所屬期為20101序號(hào)為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價(jià)等均有誤，則選中后點(diǎn)擊‘沖減出口’。系統(tǒng)將彈出一個(gè)窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖7。記錄操作范圍選擇‘當(dāng)前記錄’；所屬期選擇當(dāng)前所屬期‘201103’，重點(diǎn)：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標(biāo)志中填入‘BH’，接著輸入正確的報(bào)關(guān)單號(hào)碼及核銷單號(hào)碼。點(diǎn)擊‘確定’按鈕，系統(tǒng)生成一個(gè)所屬期為‘201103’，序號(hào)為‘Z000’的記錄，可以看出其中數(shù)額均為原明細(xì)中的負(fù)數(shù)，見圖8。（圖6）（圖7）（圖8）沖減后，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中，錄入正確的該報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月1日和出口日期匯率出入不大，計(jì)算出的差額不超過海關(guān)允許的誤差范圍，則不必改動(dòng)匯率，仍以當(dāng)月1日的匯率為準(zhǔn)。見圖9（參考范例1單證收齊）（圖9）對(duì)于上年多報(bào)或者少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，需在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）貸：以前損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）根據(jù)銷售收入調(diào)整額：借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）對(duì)于已在‘出口退稅申報(bào)系統(tǒng)’中調(diào)整過的銷售收入，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時(shí)已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在賬務(wù)處理上可以不對(duì)該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’，而是月末將匯總計(jì)算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結(jié)轉(zhuǎn)成‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’。未按照規(guī)定時(shí)間核銷的出口貨款則需要補(bǔ)稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會(huì)計(jì)處理如下：沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入按出口銷售收入不提銷項(xiàng)稅額：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)稅額=視同內(nèi)銷征稅貨物的出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)（/1+17%）*17%重點(diǎn)：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細(xì)記錄，以及對(duì)應(yīng)的前期錄入的明細(xì)記錄，均應(yīng)設(shè)置為信息齊全，表示在下期申報(bào)時(shí)不再參與計(jì)算。沖紅可能是因?yàn)榍捌阡浫脲e(cuò)誤，本期單證收齊時(shí)錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動(dòng)參與匯總計(jì)算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內(nèi)銷征稅。具體方法如下：點(diǎn)擊‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志’，打開如圖20所示：（圖19）點(diǎn)擊‘信息不齊’按鈕，出現(xiàn)以下對(duì)話框（圖20）：在信息補(bǔ)齊標(biāo)志選擇下點(diǎn)擊‘空’，確定后則該明細(xì)記錄后信息不齊標(biāo)志為空，正式申報(bào)時(shí)專管員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅系統(tǒng)上也人工挑為信息齊全。四、免抵退稅明細(xì)申報(bào)以上步驟完成后，就可以生成預(yù)審申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審的主要目的是對(duì)我們錄入的當(dāng)月及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，通過預(yù)審結(jié)果來對(duì)數(shù)據(jù)錄入中產(chǎn)生的問題做相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)掌握電子信息的報(bào)送情況。首先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查。選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘?dāng)?shù)據(jù)一致性檢查’，對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤提示要找出原因并修改，直到無特殊異常。數(shù)據(jù)一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)’生成當(dāng)月數(shù)據(jù)。如圖10（圖10）五、預(yù)審反饋信息處理從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖11）：（圖11）選擇路徑后，點(diǎn)擊確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核疑點(diǎn)表、信息不齊表和免抵退稅匯總調(diào)整表讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)中（預(yù)審的反饋信息可以直接讀入預(yù)審文件夾下，不必單獨(dú)新增反饋文件夾），如圖12所示：（圖12）點(diǎn)擊‘是’可將上列數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢’—‘預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢’和‘出口信息補(bǔ)齊情況查詢’。不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報(bào)數(shù)據(jù)有錯(cuò)，我們都要先撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)’如圖13所示：（圖13）明細(xì)數(shù)據(jù)撤銷后我們就對(duì)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，并進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理’，就可以再次生成明細(xì)的正式申報(bào)數(shù)據(jù)。（圖14）六、增值稅納稅申報(bào)（重點(diǎn)）做完明細(xì)數(shù)據(jù)的正式申報(bào)后，就可以根據(jù)我們?cè)诤铺煜到y(tǒng)中增值稅申報(bào)表及其附表上的數(shù)據(jù)，錄入出口退稅系統(tǒng)中的‘增值稅申報(bào)項(xiàng)目錄入’。之所以是重點(diǎn)，因?yàn)檫@時(shí)要同時(shí)操作兩個(gè)系統(tǒng)，步驟如下： 首先在神州浩天的系統(tǒng)上根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷及發(fā)票驗(yàn)證情況錄入附表一、附表二。其中附表二中18行：本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中填入‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’的數(shù)額，需要注意的是這個(gè)數(shù)額就要與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)上申報(bào)明細(xì)表中的‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時(shí)在速達(dá)中錄入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）此時(shí)速達(dá)中當(dāng)期出口‘主營(yíng)業(yè)務(wù)收入’與系統(tǒng)中‘當(dāng)期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。然后神州浩天系統(tǒng)根據(jù)錄入的附表一、附表二自動(dòng)生成主表，注意以下幾點(diǎn)需要手工輸入數(shù)據(jù)，并且與速達(dá)、退稅系統(tǒng)保持一致：第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；第15行：免抵退貨物應(yīng)退稅額（注意：為上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按照上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中第24行‘當(dāng)期應(yīng)退稅額’填寫，或查速達(dá)系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)上期應(yīng)退稅額的明細(xì)賬填寫，如圖15）（圖15）完成以上步驟后，才可以在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入’中填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊增加，激活編輯窗口，錄入當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表，見圖16。以下為數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明：【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報(bào)主表第7行填報(bào)【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據(jù)增值稅申報(bào)附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)【銷項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第11行‘銷項(xiàng)稅額’填報(bào) 【進(jìn)項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第12行‘進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)【上期留底稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與增值稅納稅申報(bào)主表第13行‘上期留底稅額’一致【免抵退應(yīng)退稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第15行‘免抵貨物應(yīng)退稅額’填報(bào)【應(yīng)抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第17行‘實(shí)際應(yīng)抵扣稅額合計(jì)’一致 【實(shí)際抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應(yīng)與主表第20行一致（圖16）填報(bào)完成后點(diǎn)擊保存，并在‘?dāng)U展’功能下選擇‘打印當(dāng)前記錄’，見圖17，正式申報(bào)時(shí)這張表要放在最前面，A4大小即可。說明：征稅機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)后，會(huì)將《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵硕惪?，天津?guó)稅退稅科規(guī)定：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。（圖17）七、匯總數(shù)據(jù)采集選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘免抵退申報(bào)匯總表錄入’，點(diǎn)擊增加，匯總表中的所有數(shù)據(jù)可以自動(dòng)生成，匯總表附表也同上，自動(dòng)生成，至此以完成了正式申報(bào)前的所有工作，長(zhǎng)舒一口氣。八、免抵退稅正式申報(bào) 選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成申報(bào)數(shù)據(jù)’，將數(shù)據(jù)保存在U盤中匯總文件夾下。如圖18（圖18）打印申報(bào)報(bào)表，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘打印申報(bào)報(bào)表’，如圖19。我們一般選擇excel打印，如此報(bào)表可以調(diào)整大小。已申報(bào)的數(shù)據(jù)在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數(shù)據(jù)查詢’功能中才能找到。如要修改，請(qǐng)先撤銷申報(bào)再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報(bào)報(bào)表（擴(kuò)印成B4大小），并與紙質(zhì)增值稅申報(bào)表一同交到天津退稅科。九、免抵退稅的計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征稅稅率出口貨物退稅率）免抵退稅稅額=出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率當(dāng)期期末留底稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 注意：申報(bào)結(jié)束后，在下期根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘應(yīng)退稅額’做以下分錄：借：其他應(yīng)收款出口退稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘免抵稅額’做以下分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅至此，完成本期申報(bào)工作。十、申報(bào)常見問題：Q本月沒有出口業(yè)務(wù)是否要做預(yù)申報(bào)及反饋處理？A如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，也要做預(yù)申報(bào)，并做反饋信息處理。這主要是為查看當(dāng)月的信息收齊情況，及用稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來更新系統(tǒng)中的不起信息。Q匯總表中前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？A這是因?yàn)闆]有做預(yù)申報(bào)，導(dǎo)致申報(bào)的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對(duì)不上，請(qǐng)您在做正式申報(bào)前到稅務(wù)局做一下預(yù)審，確保信息和稅務(wù)局信息一致，這樣就不會(huì)出現(xiàn)匯總表不符的問題。第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)打開，輸