【文章內容簡介】 中將把這筆重新改為單證不齊。（圖5）三、生成出口貨物沖減明細若前期單證在當月收齊，但是前期錄入時有錯誤（報關單號錄錯、出口數量錄錯或者原幣離岸價錄錯等），則沖減前期該筆明細后在當期重新錄入一筆正確的單證收齊明細（參考范例1），．．．．．．選擇‘基礎數據采集’—‘生成出口貨物沖減明細’進入該模塊。見圖6，首先在索引窗口中選擇需要進行沖減的記錄，所屬期為20101序號為003的出口明細記錄中出口數量及原幣離岸價等均有誤，則選中后點擊‘沖減出口’。系統(tǒng)將彈出一個窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖7。記錄操作范圍選擇‘當前記錄’；所屬期選擇當前所屬期‘201103’，重點：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標志中填入‘BH’，接著輸入正確的報關單號碼及核銷單號碼。點擊‘確定’按鈕，系統(tǒng)生成一個所屬期為‘201103’，序號為‘Z000’的記錄，可以看出其中數額均為原明細中的負數，見圖8。（圖6）（圖7）（圖8）沖減后，在‘出口貨物明細申報錄入’中，錄入正確的該報關單相關數據。如果當月1日和出口日期匯率出入不大，計算出的差額不超過海關允許的誤差范圍，則不必改動匯率，仍以當月1日的匯率為準。見圖9（參考范例1單證收齊）（圖9）對于上年多報或者少報出口，或用錯匯率，導致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，需在本期進行如下會計處理：借：應收賬款（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）貸：以前損益調整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）根據銷售收入調整額：借：應收賬款（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）貸：主營業(yè)務收入（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）對于已在‘出口退稅申報系統(tǒng)’中調整過的銷售收入，由于申報系統(tǒng)在計算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時已包含該調整數據，所以在賬務處理上可以不對該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨調整‘主營業(yè)務成本’，而是月末將匯總計算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結轉成‘主營業(yè)務成本’。未按照規(guī)定時間核銷的出口貨款則需要補稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會計處理如下：沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入：借：主營業(yè)務收入出口收入 貸：主營業(yè)務收入內銷收入按出口銷售收入不提銷項稅額：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）銷項稅額=視同內銷征稅貨物的出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價（/1+17%）*17%重點：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細記錄，以及對應的前期錄入的明細記錄，均應設置為信息齊全，表示在下期申報時不再參與計算。沖紅可能是因為前期錄入錯誤，本期單證收齊時錄入正確的明細記錄，正確的明細記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動參與匯總計算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內銷征稅。具體方法如下：點擊‘申報數據處理’—‘設置出口信息不齊標志’，打開如圖20所示：（圖19）點擊‘信息不齊’按鈕，出現(xiàn)以下對話框（圖20）：在信息補齊標志選擇下點擊‘空’，確定后則該明細記錄后信息不齊標志為空，正式申報時專管員在稅務機關的退稅系統(tǒng)上也人工挑為信息齊全。四、免抵退稅明細申報以上步驟完成后，就可以生成預審申報數據到當地稅務機關進行預審。預審的主要目的是對我們錄入的當月及以前的明細數據做綜合審核，通過預審結果來對數據錄入中產生的問題做相應調整，并及時掌握電子信息的報送情況。首先進行數據一致性檢查。選擇‘申報數據處理’—‘數據一致性檢查’，對出現(xiàn)的錯誤提示要找出原因并修改，直到無特殊異常。數據一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報’—‘生成明細申報數據’生成當月數據。如圖10（圖10）五、預審反饋信息處理從稅務機關取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖11）：（圖11）選擇路徑后，點擊確定，稅務機關的審核疑點表、信息不齊表和免抵退稅匯總調整表讀入生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)中（預審的反饋信息可以直接讀入預審文件夾下，不必單獨新增反饋文件夾），如圖12所示：（圖12）點擊‘是’可將上列數據讀入申報系統(tǒng)中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息查詢’—‘預審疑點反饋情況查詢’和‘出口信息補齊情況查詢’。不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數據有錯，我們都要先撤銷申報數據，選擇‘申報數據處理’—‘撤銷已申報數據’如圖13所示：（圖13）明細數據撤銷后我們就對數據存在的疑點進行調整，并進行稅務機關反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息處理’，就可以再次生成明細的正式申報數據。（圖14）六、增值稅納稅申報（重點）做完明細數據的正式申報后，就可以根據我們在浩天系統(tǒng)中增值稅申報表及其附表上的數據，錄入出口退稅系統(tǒng)中的‘增值稅申報項目錄入’。之所以是重點，因為這時要同時操作兩個系統(tǒng)，步驟如下： 首先在神州浩天的系統(tǒng)上根據當期內銷及發(fā)票驗證情況錄入附表一、附表二。其中附表二中18行：本期進項稅轉出額免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額中填入‘當期出口銷售額乘以征退稅之差’的數額，需要注意的是這個數額就要與生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)上申報明細表中的‘當期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時在速達中錄入：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）此時速達中當期出口‘主營業(yè)務收入’與系統(tǒng)中‘當期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。然后神州浩天系統(tǒng)根據錄入的附表一、附表二自動生成主表，注意以下幾點需要手工輸入數據，并且與速達、退稅系統(tǒng)保持一致：第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；第15行：免抵退貨物應退稅額（注意：為上期的免抵退稅應退稅額。按照上期《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)匯總表》中第24行‘當期應退稅額’填寫，或查速達系統(tǒng)中結轉上期應退稅額的明細賬填寫，如圖15）（圖15）完成以上步驟后，才可以在‘基礎數據采集’—‘增值稅申報表項目錄入’中填寫數據，點擊增加，激活編輯窗口，錄入當月增值稅納稅申報表，見圖16。以下為數據項目說明：【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報主表第7行填報【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據增值稅申報附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額’填報【銷項稅額】根據增值稅納稅申報主表第11行‘銷項稅額’填報 【進項稅額】根據增值稅納稅申報主表第12行‘進項稅額’填報【上期留底稅額】自動生成，應與增值稅納稅申報主表第13行‘上期留底稅額’一致【免抵退應退稅額】根據增值稅納稅申報主表第15行‘免抵貨物應退稅額’填報【應抵扣稅額】自動生成，應與主表第17行‘實際應抵扣稅額合計’一致 【實際抵扣稅額】自動生成，應與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應與主表第20行一致（圖16）填報完成后點擊保存，并在‘擴展’功能下選擇‘打印當前記錄’，見圖17，正式申報時這張表要放在最前面，A4大小即可。說明：征稅機關受理納稅申報后，會將《增值稅納稅申報表》及其附表電子數據傳輸到退稅科，天津國稅退稅科規(guī)定：《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。（圖17）七、匯總數據采集選擇‘基礎數據采集’—‘免抵退申報匯總表錄入’，點擊增加，匯總表中的所有數據可以自動生成，匯總表附表也同上，自動生成，至此以完成了正式申報前的所有工作，長舒一口氣。八、免抵退稅正式申報 選擇‘免抵退稅申報’—‘生成申報數據’，將數據保存在U盤中匯總文件夾下。如圖18（圖18）打印申報報表，選擇‘免抵退稅申報’—‘打印申報報表’，如圖19。我們一般選擇excel打印，如此報表可以調整大小。已申報的數據在‘基礎數據采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數據查詢’功能中才能找到。如要修改，請先撤銷申報再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報報表（擴印成B4大?。?，并與紙質增值稅申報表一同交到天津退稅科。九、免抵退稅的計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅稅率出口貨物退稅率）免抵退稅稅額=出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率當期期末留底稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 注意：申報結束后，在下期根據匯總表上計算出的‘應退稅額’做以下分錄：借：其他應收款出口退稅貸：應交稅金應交增值稅出口退稅根據匯總表上計算出的‘免抵稅額’做以下分錄：借：應交稅金應交增值稅出口遞減內銷產品應納稅額 貸：應交稅金應交增值稅出口退稅至此，完成本期申報工作。十、申報常見問題：Q本月沒有出口業(yè)務是否要做預申報及反饋處理？A如果當月沒有出口業(yè)務，也要做預申報，并做反饋信息處理。這主要是為查看當月的信息收齊情況，及用稅務機關的反饋信息來更新系統(tǒng)中的不起信息。Q匯總表中前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？A這是因為沒有做預申報，導致申報的數據和審核系統(tǒng)的數據信息對不上，請您在做正式申報前到稅務局做一下預審，確保信息和稅務局信息一致，這樣就不會出現(xiàn)匯總表不符的問題。第三篇：生產企業(yè)出口退稅申報流程生產企業(yè)出口退稅申報流程下載出口退稅網程序和生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)打開，輸