【文章內(nèi)容簡介】 ，選中關(guān)聯(lián)號，認(rèn)可申報(bào)，當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)數(shù)據(jù)；從頭開始一步步做。第四篇：〈二〉、出口退稅操作流程出口退稅操作流程一、辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，納入出口退稅管理。有關(guān)登記的幾點(diǎn)注意：關(guān)于企業(yè)分類目前分A、B、C、D、E、F類，在出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)類型都錄“F”。自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起12個(gè)月以后，可將企業(yè)類型由“F”改為“C”。關(guān)于變更登記：對外貿(mào)易經(jīng)營者改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項(xiàng)的，應(yīng)自備案登記變更之日起30日內(nèi)，持變更登記的有關(guān)證明文件等資料到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅變更認(rèn)定手續(xù)。關(guān)于注銷登記：對外貿(mào)易經(jīng)營者發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)、向工商行政管理機(jī)關(guān)、征稅機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，持原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》申報(bào)辦理出口退稅注銷認(rèn)定手續(xù)。退稅機(jī)關(guān)按規(guī)定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》。二、出口退稅申報(bào)軟件的購買出口企業(yè)在退（免）稅申報(bào)時(shí)必須使用出口退稅申報(bào)軟件。申報(bào)軟件淮安辦事處:淮安市東大街161號國貿(mào)大廈南樓603室。聯(lián)系電話：***,***.有關(guān)申報(bào)軟件的安裝、使用等可具體咨詢該辦事處。注意：生產(chǎn)企業(yè)在購買軟件并安裝成功后，需及時(shí)告知進(jìn)出口處管理一科（聯(lián)系電話：83750924或83750912）或縣區(qū)局主管出口退稅人員，以便我們對企業(yè)進(jìn)行免抵退認(rèn)定，采集相關(guān)的征免稅數(shù)據(jù)?！铩镉嘘P(guān)申報(bào)軟件升級的注意事項(xiàng)：因退稅管理要求變化等申報(bào)軟件需要升級、優(yōu)化；退稅率調(diào)整后系統(tǒng)代碼庫需要相應(yīng)更新；因此企業(yè)要經(jīng)常登錄軟件開發(fā)單位“南京擎天科技有限公司”網(wǎng)站，了解與升級等有關(guān)的信息。三、確認(rèn)出口銷售收入出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)在當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票（出口專用）》，作為入帳和申報(bào)的正式憑證。四、出口免稅申報(bào)（一）生產(chǎn)企業(yè)免稅申報(bào)在退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入(政策介紹7)免稅申報(bào)：需錄入兩份表：免稅明細(xì)數(shù)據(jù)表、進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表（1）已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)之前，還須用免抵退申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào)，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）。(2)、免稅明細(xì)申報(bào)錄入時(shí)，為主從表式，分為發(fā)票部分和報(bào)關(guān)單部分，即每份發(fā)票需錄入對應(yīng)報(bào)關(guān)單（有代理出口證明的，可不錄入關(guān)單號），否則不能生成征免稅申報(bào)信息。發(fā)票的對應(yīng)出口報(bào)關(guān)單信息，財(cái)務(wù)人員可從企業(yè)報(bào)關(guān)人員或代理報(bào)關(guān)行處獲?。ㄐ柙诔隹趫?bào)關(guān)時(shí)，而不是海關(guān)審核退還單證時(shí)），因此財(cái)務(wù)部門必須同業(yè)務(wù)或報(bào)關(guān)部門相互配合，以及時(shí)獲取相關(guān)信息。（部分信息也可從“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”中獲?。?）、進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表錄入，★ 有關(guān)免稅申報(bào)的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成免稅電子數(shù)據(jù)；進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)按規(guī)定進(jìn)行，即如取得退稅機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”和“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”則錄入相關(guān)信息，否則錄入0。電子數(shù)據(jù)生成后導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。出口免稅申報(bào)時(shí)海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)及傭金以負(fù)數(shù)錄入,、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報(bào)表上的反映免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上進(jìn)行反映。其中“出口銷售額”，對應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表上第7欄“出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報(bào)表上除了反映出口銷售額外，還須同時(shí)反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第18欄；★ 有關(guān)收入金額確認(rèn)的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：出口銷售收入的入帳金額一律以離岸價(jià)（FOB價(jià)）為基礎(chǔ)，以離岸價(jià)以外價(jià)格條件成交的出口貨物，其發(fā)生的國外運(yùn)輸、保險(xiǎn)及傭金等費(fèi)用支出，均應(yīng)作沖減銷售收入處理。委托外貿(mào)代理出口入帳金額與自營出口相同，支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費(fèi)作為出口產(chǎn)品銷售費(fèi)用處理，不得沖減銷售收入。★生產(chǎn)企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)的免稅申報(bào)出口發(fā)票銷售額為加工費(fèi)金額，以加工費(fèi)申報(bào)增殖稅免稅收入。（二）外貿(mào)企業(yè)免稅申報(bào)不需用退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入免稅信息，（和生產(chǎn)企業(yè)不同）與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報(bào)表上的反映五、出口退稅申報(bào)(政策介紹8)（一）申報(bào)期限要求：出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以報(bào)關(guān)單上注明出口日期為準(zhǔn)）起第4個(gè)月的20日前，向退稅部門申報(bào)辦理退（免）稅申報(bào)手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)在2008年1月1日后申報(bào)出口退稅的，申報(bào)出口退稅的截止期限調(diào)整為，貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日。(國稅函〔2007〕1150號)如因特殊情況不能按期辦理申報(bào),必須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限前向退稅機(jī)關(guān)提出書面延期退稅申報(bào)申請,經(jīng)批準(zhǔn)后辦理延期申報(bào)。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報(bào)的，或逾期不申報(bào)的、或逾期申報(bào)但退稅機(jī)關(guān)不再受理申報(bào)的，都應(yīng)視同內(nèi)銷征稅。（二）辦理退稅延期申報(bào)有關(guān)規(guī)定：出口企業(yè)須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限內(nèi)提出延期申請；申請材料：延期申報(bào)申請報(bào)告，出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，（或電子口岸打印的報(bào)關(guān)信息），具體說明；電子數(shù)據(jù)；退稅延期申報(bào)期限:自審批之日起最長不得超過3個(gè)月（三）出口退稅服務(wù)——退稅申報(bào)預(yù)警提醒（四）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)規(guī)定：（1）、申報(bào)要求：需單證齊全后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)期限為每月20日前；（2）、退稅申報(bào)錄入●出口明細(xì)數(shù)據(jù)（根據(jù)出口報(bào)關(guān)單錄入）●納稅匯總數(shù)據(jù)（所屬期）★13期退稅申報(bào)（3）報(bào)送的申報(bào)資料：●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)；●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表及電子數(shù)據(jù)；（有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)申報(bào)出口時(shí)）●生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表及電子數(shù)據(jù)； ●出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）●江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票（出口專用）（到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取）（8）●代理出口證明（代理出口用）；（9）●代理出口協(xié)議或合同（代理出口用）；（五）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報(bào)規(guī)定發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)