7新時(shí)代央企內(nèi)控制度體系建設(shè)分析(編輯修改稿)
2024-09-26 12:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 度上反映了管理水平的高低。想要提升企業(yè)管理水平，就要加強(qiáng)內(nèi)控制度體系建設(shè)，狠抓制度執(zhí)行能力，從公司治理、生產(chǎn)管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)管理、質(zhì)量管理、安全管理、現(xiàn)場(chǎng)管理等基礎(chǔ)管理的各個(gè)方面建立全覆蓋、全流程的制度規(guī)范，統(tǒng)一員工行為、規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化管理效能，才能切實(shí)提高工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范化、精細(xì)化、高質(zhì)量和高水平。 三、目前央企內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題 （一）內(nèi)部控制制 度體系建設(shè)意識(shí)不到位。以筆者多年的央企管理工作經(jīng)驗(yàn)分析，大多數(shù)央企普遍存在著對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，缺乏內(nèi)控制度體系思維的現(xiàn)象。管理層對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)缺乏重要性認(rèn)知，員工對(duì)內(nèi)控制度缺乏了解和執(zhí)行，且不少員工仍存在 “ 一分管理、三分運(yùn)氣 ” 的僥幸心理，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)及管理中存在重制定輕實(shí)施、重形式輕內(nèi)容、重人治輕法治等相關(guān)情況 [4]，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。 （二）內(nèi)部控制制度不完善?，F(xiàn)階段，我國(guó)央企內(nèi)部控制制度建設(shè)中，普遍存在內(nèi)控制度不完善現(xiàn)象。一是內(nèi)控制度體系結(jié)構(gòu)與層次不符，比如內(nèi)控制度 中既有《物資招標(biāo)采購(gòu)管理辦法》，又有《物資網(wǎng)絡(luò)招標(biāo)采購(gòu)管理辦法》；既有《人力資源管理辦法》， 第 5 頁(yè) 共 8 頁(yè) 又有《招聘、培訓(xùn)管理辦法》；既有《財(cái)務(wù)管理辦法》，又有《財(cái)務(wù)資金管理辦法》，層次不清、結(jié)構(gòu)混亂。二是在現(xiàn)階段我國(guó)央企內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中，不同程度出現(xiàn)制度內(nèi)容與法規(guī)要求不相符，與公司章程不一致或相矛盾的現(xiàn)象，文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)，外延和內(nèi)涵把握不周延。三是大多數(shù)央企認(rèn)為，只有財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)方面的管理制度才是公司的內(nèi)部控制管理制度，其他制度均不屬于內(nèi)部控制制度范疇，一定程度上阻礙了公司內(nèi)控制度建設(shè)的進(jìn)程。 （三）內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)制度不健全。目前，不少央企對(duì)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，人與人之間、部門與部門之間相互獨(dú)立分散，沒(méi)有高效的協(xié)同體系，更缺少監(jiān)督評(píng)價(jià)制度。另外，央企內(nèi)部控制監(jiān)督檢查每年一次，頻率的低下致使監(jiān)督檢查的結(jié)果具有片面性和階段性，無(wú)法體現(xiàn)公司內(nèi)控情況全貌，導(dǎo)致檢查出現(xiàn)的問(wèn)題不能引起管理層的重視和反思，無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)提出改進(jìn)完善的方向。因此，評(píng)價(jià)
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