【文章內(nèi)容簡介】 政府采購計劃是否與業(yè)務部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應。政府采購計劃是否與資產(chǎn)配置標準相符。專業(yè)性設備是否附相關技術部門的審核意見。政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃。政府采購成本是否控制在政府采購預算指標額度之內(nèi)。經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關標準。政府采購組織形式（集中采購機構組織采購、單位自行采購、委托代理機構組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關規(guī)定。其他需要審核的內(nèi)容財會部門對政府采購計劃是否在預算指標的額度內(nèi)進行審核。政府采購領導小組對采購計劃審批，下達給業(yè)務部門。政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應當重新履行審核和審批的程序。政府采購信息公開流程：政府采購領導小組組織業(yè)務部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業(yè)務部門可進行調(diào)整或修改，政府采購領導小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）。招標文件一經(jīng)確認，政府采購需求原則上不得更改。開評標結束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）將預中標結果通知單位的政府領導工作小組，政府領導工作小組登記后將預中標結果傳遞給業(yè)務部門，經(jīng)業(yè)務部門確認后，由外部采購中心發(fā)布預中標公告。當招標過程中出現(xiàn)廢標時，應從招標文件確認環(huán)節(jié)重新履行相關手續(xù)外部采購中心根據(jù)中標結果發(fā)布中標公告，政府采購領導小組進行中標結果登記，并進入政府采購合同訂立環(huán)節(jié)政府采購項目驗收流程及要求：成立驗收小組，由單位代表、政府采購代理機構、相關領域的技術專家等組成。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責人。驗收內(nèi)容：根據(jù)合同協(xié)議和供應商發(fā)貨單等對所購貨物、服務或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量、技術要求及其他內(nèi)容進行驗收。出具驗收證明。參與驗收工作的相關工作人員應于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位應當加蓋公章。政府采購業(yè)務質疑投訴答復的要求：政府采購領導小組為政府采購業(yè)務質疑投訴答復的牽頭部門。提出政府采購需求的業(yè)務部門、財會部門、內(nèi)部審計部門等相關部門參加。政府采購領導小組對供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害或者供應商對政府采購活動事項有疑問并提出質疑的，采購領導工作小組按照規(guī)定的時限、程序和要求對質疑進行答復。對答復過程中形成的各種文件進行歸檔和保管。政府采購業(yè)務的記錄制度辦公室負責政府采購業(yè)務相關資料（包括政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業(yè)務檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。需要向財會部門同時提交的或按照規(guī)定應當向外部有關部門備案的，應當及時提交和備案。辦公室每季度對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，與資產(chǎn)管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內(nèi)部進行通報政府采購預算的執(zhí)行情況、政府采購業(yè)務的開展情況等信息，及時解決政府采購業(yè)務中存在的問題，同時實現(xiàn)政府采購業(yè)務在單位內(nèi)部公開透明。單位應與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。單位工作人員未經(jīng)允許不得向無關人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據(jù)法律法規(guī)追究其相應的責任。第四篇：內(nèi)控制度關于印發(fā)《太原市農(nóng)村社會保險 經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則》的通知各縣（市、區(qū)）農(nóng)保經(jīng)辦機構、中心各科室：為了加強全市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保農(nóng)村社會保險基金安全運營，根據(jù)山西省人力資源和社會保障廳《山西省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則》和山西省農(nóng)村養(yǎng)老保險管理服務中心《山西省農(nóng)村社會養(yǎng)老保險審計稽核管理工作暫行辦法》，結合我市實際情況，制定《太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。附：太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則二○一○年七月二十日太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則第一章 總則第一條 為切實做好我市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的內(nèi)部管理與監(jiān)督工作，規(guī)范內(nèi)部管理行為，防范和化解經(jīng)辦風險，確保國家的方針政策和各項管理制度的貫徹執(zhí)行，保障我市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的安全運行，根據(jù)《社會保險稽核辦法》、《山西省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則》和《山西省農(nóng)村社會養(yǎng)老保險審計稽核管理工作暫行辦法》等法規(guī)制度，制訂《太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則》（以下簡稱“細則”）。第二條 本細則所稱的內(nèi)部控制是指各級農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構（以下簡稱“經(jīng)辦機構”）對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理服務工作及經(jīng)辦業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督等組成。第三條 本細則適用于全市各級農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構。第四條 各級經(jīng)辦機構應建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務職能部門具體負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的實施工作；審計稽核部門負責經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督工作?；斯ぷ鲗嵭小胺旨壒芾怼⒅鸺壺撠煛钡捏w制。上級經(jīng)辦機構對下級經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督、檢查和評估。市、縣兩級分別負責對轄區(qū)農(nóng)保經(jīng)辦機構的內(nèi)部審計、稽核業(yè)務。第五條 內(nèi)部控制建設的目標：在全市經(jīng)辦機構內(nèi)建立一套管理科學、運作規(guī)范、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對經(jīng)辦機構各項業(yè)務、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全方位、全過程的監(jiān)督，提高對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證養(yǎng)老保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。第六條 內(nèi)部控制應遵循以下原則：（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策、法規(guī)的要求。（二）完整性。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)范和監(jiān)督機制。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務經(jīng)辦環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)。（三）制衡性。在組織機構的設臵上確保各職能部門和經(jīng)辦崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的弱點和盲點。（四）有效性。建立經(jīng)辦崗位、職能部門和單位三級內(nèi)控管理模式，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立科學合理的業(yè)務經(jīng)辦流程和內(nèi)部控制程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險內(nèi)部控制 制度不應因機構更換和人員調(diào)整而失去效力。（五）適應性。各項內(nèi)部控制措施要適應農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦管理服務實際要求，根據(jù)需要和控制效果及時進行調(diào)整、修改和完善，不因經(jīng)辦效率而犧牲內(nèi)控質量，也不因內(nèi)控而犧牲經(jīng)辦效率。第七條 內(nèi)部控制要求：（一）授權批準：明確各部門、崗位及人員的權限和責任，確保各部門、崗位及人員在授權批準的范圍內(nèi)行使職權。（二）不相容崗位分離：事先合理設定不相容的崗位，再根據(jù)設定的崗位進行人員分工，明確職責權限，形成相互制衡機制。（三）崗位輪換：建立定期崗位輪換制度。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦管理的重要崗位進行定期的輪換，促進經(jīng)辦人員全面掌握經(jīng)辦業(yè)務，堵塞業(yè)務經(jīng)辦中的漏洞，強化各崗位、各職能間的互相牽制。（四）規(guī)范業(yè)務流程：制定各業(yè)務環(huán)節(jié)相互制約和相互銜接的業(yè)務流程，建立各業(yè)務環(huán)節(jié)相互監(jiān)督機制。（五）強化會計控制：農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦業(yè)務中凡涉及基金的環(huán)節(jié)都受財會部門的控制，基金財會部門要嚴格實行會計出納崗位責任制，制定嚴密的會計出納處理程序，保證會計出納業(yè)務符合社會保險基金財務會計制度的規(guī)定和規(guī)范化的要求。（六）加強預算控制：建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險預算制度，完善預算體系，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，嚴格控制無預算資金使用。（七）風險控制：樹立風險意識，對可能發(fā)生的各種管理風險進行預測、評估和監(jiān)測，采取定期盤點和定期對賬等措施，確?；鹳Y產(chǎn)的安全完整。（八）信息技術監(jiān)控：運用電子信息技術手段加強對業(yè)務和財務的控制，減少人為因素造成的差錯和舞弊。（九）報告制度：建立內(nèi)部業(yè)務和財務信息報告制度，保持內(nèi)部上下級間的信息溝通和交流。（十）監(jiān)督與評估：建立以內(nèi)部審計和上級審計檢查為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制監(jiān)督評估機制，確保內(nèi)控制度健全有效。第八條 監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查、評估工作應嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員在辦理監(jiān)督檢查事項時，與被檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關系的，應當回避。第二章 組織機構控制第九條 建立完善的組織決策控制制度。經(jīng)辦機構領導成員要有明確分工，并明確相應的權限與責任；根據(jù)業(yè)務經(jīng)辦規(guī)程合理設臵內(nèi)部職能部門、崗位，部門之間分工明確，不相容崗位嚴格分離并相互牽制；建立集體決策機制和程序，集體決策事項要形成會議記錄或紀要；明確公文傳遞、審批、處理和歸檔程序，處理結果要向審批人報告。第十條 健全勞動人事管理制度。按照國家和省勞動人事管理有關規(guī)定，經(jīng)辦機構要加強工作人員政策、業(yè)務的日常學習和培訓工作。新任工作人員要進行任前培訓；要建立和完善工作人員考評與獎懲制度；重要崗位工作人員要實行定期輪崗制度，財務、繳費申報、個人賬戶管理、養(yǎng)老保險待遇計發(fā)等關鍵崗位的任職要定期輪崗；對因在工作中玩忽職守、失職瀆職或因腐敗行為造成經(jīng)辦工作重大失誤或重大損失的，要對有關責任人實行責任事故追究制度。第十一條 建立明確的領導授權制度。領導授權要采取法定的形式進行，對于重大授權事項要采取書面授權；授權要明確授權的人員、范圍、職責和權限以及權力的制約與監(jiān)督、授權的期限等。第十二條 建立并完善政務公開制度。有關經(jīng)辦政策、業(yè)務操作流程以及業(yè)務內(nèi)容、辦理時限、經(jīng)辦人、監(jiān)督電話等應進行公示，接受參保村集體、參保單位和參保人的監(jiān)督。第十三條 建立經(jīng)辦管理內(nèi)部控制責任制度。經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度的建立和有效運行實行“一把手”負責制；業(yè)務部門負責人對本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行全面負責；審計稽核部門對本經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度的建立和運行負有監(jiān)督責任，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度缺陷和經(jīng)辦風險要及時向經(jīng)辦機構主要負責人報告，并提出防范建議。第三章 業(yè)務運行控制第十四條 經(jīng)辦機構要不斷完善業(yè)務經(jīng)辦流程，做到規(guī) 劃科學、操作規(guī)范、經(jīng)辦高效。辦理經(jīng)辦業(yè)務要嚴格執(zhí)行分級審批制度。嚴格業(yè)務檔案管理。第十五條 經(jīng)辦機構業(yè)務運行控制的主要環(huán)節(jié)包括：參保人的合法身份。核實現(xiàn)階段參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人的合法身份；核實參加被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險的合法身份；核實參加農(nóng)村幼兒教師基本養(yǎng)老保險的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實參保人的信息，準確計算上級養(yǎng)老保險補助資金。投保登記程序的執(zhí)行情況。核實參保人員的戶口本、身份證復印件及能證明參保人員參保資格的有關證件與代辦人員填寫的《參保人員花名表》、《登記證》是否一致。繳費程序的執(zhí)行情況。核對《參保人員的繳費明細表》、《繳費記錄卡》的數(shù)據(jù)是否一致；核對參保人員的繳費標準是否與當?shù)厝肆Y源和勞動保障局公布的當年繳費標準一致；核實補繳人員繳費年限計算是否以繳費當年的標準為參照。保險關系轉移程序執(zhí)行情況。核對《保險關系轉移申報單》、《保險關系轉移通知單》是否齊備，《繳費證》和《繳費記錄卡》是否更改或注銷。退出保險管理執(zhí)行情況。核查退保原因及有關證明材料，檢查是否按退保要求執(zhí)行。農(nóng)村養(yǎng)老金領取程序執(zhí)行情況。查閱《養(yǎng)老金領取明細表》、《養(yǎng)老金領取標準審核表》、《養(yǎng)老金撥付審批 表》等資料，檢查領取人員的領取待遇和資格是否符合規(guī)定。領取資格驗證執(zhí)行情況。抽查領取農(nóng)村養(yǎng)老金人員的個人帳戶，核實其補繳補記個人賬戶、個人賬戶記賬與計息、個人賬戶信息修改、個人賬戶轉入與轉出；核查領取的待遇核定與發(fā)放；核查其生存狀況。第十六條各級經(jīng)辦機構應對參保個人提供的原始資料的真實性、完整性和有效性進行嚴格審核。辦理養(yǎng)老保險各項業(yè)務應按業(yè)務經(jīng)辦規(guī)程要求提供原始資料，并將影印件留檔，自制憑證應加蓋公章。第十七條各級經(jīng)辦機構辦理業(yè)務實行分級授權管理，經(jīng)辦崗位根據(jù)授權設臵處理權限。為堵塞業(yè)務流程中出現(xiàn)的漏洞，至少應設臵經(jīng)辦人審核、部門負責人復核、領導審批等三級審批流程。其他單項業(yè)務也必須由兩人以上進行業(yè)務權限的操作。各部門（崗位）工作人員都應在其職權范圍內(nèi)開展工作，不得超越權限經(jīng)辦農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務。第十八條 各項業(yè)務環(huán)節(jié)在設計上要保持相互銜接、相互制約，并保持各業(yè)務環(huán)節(jié)的獨立性。后一環(huán)節(jié)可以批準或否定前一環(huán)節(jié)的工作，但不具有修改前一環(huán)節(jié)工作的權限。第十九條 各業(yè)務環(huán)節(jié)的制約關系應內(nèi)臵于農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務、財務信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)計算機管人、計算機管事、計算機分權。第二十條 下列農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務應受基金財務部門的制約：（一）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收入明細賬；（二）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶；（三）記錄個人賬戶利息；（四）個人賬戶跨區(qū)域轉出和個人賬戶轉入接續(xù)；（五）參保人補繳補記個人賬戶；（六）修改農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶歷史繳費記錄；（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村集體等代發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險機構服務協(xié)議簽訂；（八）欠繳農(nóng)村養(yǎng)老保險費確認。第二十一條 建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務檔案管理制度。參保個人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務提供的所有資料、業(yè)務經(jīng)辦過程中生成的賬表卡冊、單項業(yè)務請示批準材料等都應作為業(yè)務檔案歸檔管理。所有業(yè)務檔案均應留存紙質資料，備份電子版資料，按社會保險基金檔案管理辦法歸檔、立卷、保管和使用。第四章 基金財務控制