【文章內容簡介】 同以及工作狀況帶來的風險事件（Employ Practices amp。 Workspace Safety）：由于不履行合同、或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。例如，工人賠償要求、有組織的罷工?？蛻簟a品以及商業(yè)行為引起的風險事件（Client, Products amp。 Business Practices）：有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產品的性質、設計問題造成的失誤。例如受托人違約、濫用客戶的秘密信息、銀行賬戶上的洗錢等。有形資產的損失（Damage to Physical Assets）：由于災難性事件等引起的有形資產的損壞或損失。例如恐怖事件、地震、火災等。經營中斷和系統(tǒng)出錯（Business Disruption amp。 System Failure）：例如軟件或者硬件錯誤、通信問題以及設備老化。涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件（Execution Delivery amp。 Process Management）：交易失敗、過程管理出錯、與合作伙伴、賣方的合作失敗。例如交易數據輸入錯誤、間接的管理失誤、未經批準訪問客戶賬戶等。嚴格意義來講，所有銀行的操作都存在操作風險。如柜員長短款、不按流程審批貸款、出現案件沒有及時上報等。簡單地概括，有內部規(guī)章制度的地方，就是操作風險存在的地方。要控制操作風險，先要“普法”，做到規(guī)章制度應知盡知；其次要監(jiān)控，重要環(huán)節(jié)要有后督；第三是自查自糾，執(zhí)行部門反映規(guī)章制度執(zhí)行情況；四是內審稽核，用另外的視角看制度的執(zhí)行情況。出現操作風險首先要上報，不能隱瞞；然后是跟蹤，量化實際損失；最后是反饋，檢討制度是否需要修訂，明確相關人員的責任。流動性風險流動性風險是指商業(yè)銀行沒有足夠的現金來彌補客戶取款需要和沒能滿足客戶合理的貸款需要或其他即時的現金需求而引發(fā)的風險；商業(yè)銀行的流動性需求有：短期流動性需求、長期流動性需求、周期流動性需求和臨時流動性需求；商業(yè)銀行流動性需求的滿足途徑在商業(yè)銀行資產負債表中以現金資產形式儲備流動性； 商業(yè)銀行在金融市場上購買短期資產以購入流動性。流動性風險的評價指標：存貸比率、流動比率和存貸變動率。法律風險法律風險是指金融交易合約的內容在法律上有缺陷或不完善而無法履約,以及法律修訂使銀行蒙受損失的風險。商業(yè)銀行內控的目標銀行內控的目標是控制風險，防止和減少損失，保障銀行經營的安全和順暢。具體而言，體現在兩個方面：在風險發(fā)生之前，通過有效內控制度，以最低的損失來獲取控制風險的最佳效果。風險發(fā)生之后，通過有效的內控制度，使銀行不至于因風險而遭受更大損失和面臨生存危機，確保銀行經營目標的實現。商業(yè)銀行內控的類型按照技術劃分的內控類型——具有較強的實效性和連續(xù)性事前控制：是指商業(yè)銀行在發(fā)生諸如損失等行為前，就開始采取防范措施予以預防； 同步控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務或行為發(fā)生的同時，采取自控措施予以控制的做法； 事后控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務或行為發(fā)生后，采取修補措施以減少或降低風險損失的控制。按功能劃分的內控類型 業(yè)務控制財務控制會計控制和審計控制 物品控制人事控制組織控制商業(yè)銀行內控的方法控制法分散風險：通過調整銀行資產和資本結構等手段分散銀行承受的風險，目的是回避風險。（1）金融工具組合多樣化；（2）資產負債期限多樣化；（3）地區(qū)分布分散多樣化。抑制風險：銀行考慮到風險事件存在與發(fā)生的可能性，主動放棄和拒絕實施某項可能導致風險損失的方案。（1）終止具有巨大信貸風險的借貸活動與計劃，暫停某類資金的經營計劃和經營活動；（2）改變資金借貸的對象、方式和形態(tài)。財務法——風險發(fā)生后的補救措施一風險自留：是指商業(yè)銀行自行設立基金、自行承擔風險損失發(fā)生的財務后果。（1）風險自留的特點：積極的風險控制手段、彌補潛在的風險損失、風險損失費用化；（2）風險自留包括：部分風險自留和全部風險自留、主動風險自留和被動風險自留。（3）風險自留的原則：銀行補償風險的財力是否充足、既有的損失是否會造成更大的財務困境、應優(yōu)先考慮其他風險控制措施。財務法——風險發(fā)生后的補救措施二風險轉嫁：是商業(yè)銀行在風險損失發(fā)生后，將風險通過一定的途徑，有意識地轉嫁給與其有利益關系的客戶承擔。（1）風險轉嫁的方式：一是不轉移財產，只轉移風險和損失；二是將風險損失的財產轉移給交易對方；（2）貸款風險轉嫁的是通過貸款創(chuàng)新的表外業(yè)務方式轉嫁；（3）通過其他交易業(yè)務轉嫁風險。商業(yè)銀行內部稽核的內容資產負債稽核、會計稽核、金融服務稽核、橫向聯合稽核商業(yè)銀行稽核的方法稽核方法：觀察法、審閱法、聽證法、復查法、核對法、盤點法和查詢法。第四篇：健全銀行會計內控制度淺議健全銀行會計內控制度淺議銀行會計是銀行業(yè)從事經營活動的基礎，它貫穿于防范金融風險的全過程。根據省行對于會計內控制度的要求以及所進行的培訓課程，本文就我行目前會計內控制度存在的主要問題以及如何健全銀行業(yè)內控制度提出了自己的個人觀點。隨著我國銀行經營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，會計風險問題受到銀行業(yè)內高度重視。要夯實銀行經營活動安全運營，就必須加強銀行會計系統(tǒng)的風險防范，尤為重要的是內控制度的完善、健全?，F階段我行內控制度存在的主要問題包括：流程不完善。銀行會計內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內控制度規(guī)定了不同崗位的職責，不相容業(yè)務的分離，業(yè)務程序的先后制約，卻未形成一套生產流水線式的防范風險程序，難以及時發(fā)現和處理存在的問題。同時由于我行藍圖上線后前臺操作界面的簡單化，導致前臺柜員進行操作時并不能確定其所操作的具體會計科目，進一步加大了監(jiān)管的復雜性。相互制約、監(jiān)督機制不健全。一些重要職責和崗位沒有嚴格分離，混崗或集多職于一身的現象時有發(fā)生。目前我行因客觀條件原因導致人員分工不夠明確，對于崗位職責互相推諉的事情時有發(fā)生，也一定程度上影響了我行會計內控監(jiān)管的難度。人員素質、意識有缺陷。隨著我行業(yè)務的發(fā)展，尤其是藍圖上線以來，各種新業(yè)務、新辦法、新手段不斷出現，對前臺會計人員的業(yè)務素質提出了更高的要求。同時由于前臺柜員的普遍年輕化，缺乏相應的會計工作經驗，因此真正精通銀行會計業(yè)務的人員出現不足，某些柜員的業(yè)務素質偏低、操作行為不規(guī)范、工作責任心不強。同時一些柜員未經崗位培訓，對于各項規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風險防范意識和能力。針對上述問題，我認為應該從以下幾點進行我行的會計內控制度的建設：完善我行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內控環(huán)境。我行應從行領導一級就內控管理工作給予高度的重視，應就如何提升自身的風險管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內控環(huán)境提供強有力的支持。切實發(fā)揮行長室在我行發(fā)展方向以及內部稽核體制建設方面的主導作用，切實加強我行會計內控體制建設。加強崗位內部控制機制建設，實現崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現金、有價單證保管與賬務記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務收支審批與會計核算相分離。按照會計制度、業(yè)務性質和合理負擔的要求明確記賬、復核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權限，并相互