稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度(編輯修改稿)
2024-11-05 01:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有19件在進(jìn)一步實(shí)施中。大討論對全面提高納稅服務(wù)水平起到了有力的推動作用這個(gè)網(wǎng)址很重要第三篇：淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)之我見淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)之我見目前信用社內(nèi)控制度或多或少都存在著一些問題，具體來說主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：一、思想認(rèn)識不到位。信用社的部分領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)輕管理的思想，對信用社內(nèi)控機(jī)制的指導(dǎo)思想不明確，內(nèi)控意識淡薄，對加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和重要作用認(rèn)識膚淺，忽視了對員工的思想教育和職業(yè)道德教育，使少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價(jià)值觀發(fā)生了偏向，員工盜用客戶資金、挪用庫款、以貸謀私等違規(guī)違紀(jì)案件時(shí)有發(fā)生，在一定程度上損害了信用社信譽(yù)和利益。二、規(guī)章制度不健全。按照內(nèi)部控制的要求，各信用社應(yīng)建立責(zé)任分明、平衡制約、制度健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制。但實(shí)際工作中，還不同程度地存在著制度不健全，制度建設(shè)滯后的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)；有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，須重新修訂，加以完善；在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，沒有及時(shí)制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度，目前農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中重此輕彼，各取所需，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性，影響了內(nèi)控制度建設(shè)整體作用的發(fā)揮。制度未能覆蓋所有的重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，出現(xiàn)無章可循。三、制度執(zhí)行不到位。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度，是長期以來人們在總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，起了未雨綢繆、亡羊補(bǔ)牢的作用，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督不力，責(zé)任難落實(shí)，處罰力度不夠。目前大部分農(nóng)村信用社未執(zhí)行事后監(jiān)督制度，無監(jiān)控設(shè)備，一人臨柜的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式。一些檢查往往停留在對業(yè)務(wù)憑證的審查和賬務(wù)核對上，并且存在著重錄入輕審查、重憑證要素輕資金對轉(zhuǎn)關(guān)系、重賬表核對輕內(nèi)部科目對應(yīng)關(guān)系，不能進(jìn)行全面的檢查和對風(fēng)險(xiǎn)的評估，造成內(nèi)控制度執(zhí)行中的深層次問題難以發(fā)現(xiàn)。四、檢查監(jiān)督不到位。雖然現(xiàn)在大多數(shù)聯(lián)社都配備了專職稽核員，但還存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問題，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設(shè)步伐的加快，與之相應(yīng)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制尚未建立，對計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督；由于稽查人員業(yè)務(wù)知識不全面，致使對計(jì)算機(jī)、國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等方面失去有效監(jiān)控；監(jiān)察稽查以事后監(jiān)督為主，往往是亡羊補(bǔ)牢，事后補(bǔ)救，缺少事前、事中的監(jiān)督；職能部門對各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力，無法達(dá)到內(nèi)部制衡的目的。五、缺乏內(nèi)控激勵機(jī)制。即使有些地方規(guī)章制度健全，執(zhí)行力度到位，但管理監(jiān)控性、強(qiáng)制性、約束性的多，缺乏激勵性的內(nèi)控機(jī)制。在出資者經(jīng)營者關(guān)系中，要強(qiáng)化激勵與約束，就必須對經(jīng)營者實(shí)現(xiàn)責(zé)任（利益）的貨幣化和契約化（法律化），但現(xiàn)實(shí)中信用社主任及經(jīng)營管理層的報(bào)酬非貨幣化和責(zé)任非契約化十分明顯，出了事故、風(fēng)險(xiǎn)，可以按規(guī)定扣工資獎金和無限賠付，但做出業(yè)績、做大規(guī)模卻不能隨之增加收入，沒有引進(jìn)股份制商業(yè)銀行的業(yè)績工資制，因而不能調(diào)動經(jīng)營管理者的積極性和創(chuàng)造性。第四篇：學(xué)校內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估制度學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評估制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定實(shí)施方案如下：一、指導(dǎo)思想深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持穩(wěn)定壓倒一切的原則，建立健全學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。把學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評估作為重大決策、重大政策、重大項(xiàng)目、重大改革措施等制定實(shí)施的前置程序和必備條件，對重大事項(xiàng)實(shí)施可能出現(xiàn)的穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)先期預(yù)測、先期評估、先期化解，充分尊重和運(yùn)用預(yù)測評估結(jié)果，從源頭上預(yù)防和減少影響學(xué)校穩(wěn)定問題的發(fā)生。實(shí)現(xiàn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定三者的有機(jī)統(tǒng)一，確保學(xué)校的穩(wěn)定。二、組織領(lǐng)導(dǎo)成立學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評領(lǐng)導(dǎo)小組三、主要內(nèi)容在學(xué)校的改革發(fā)展中，事關(guān)師生切身利益的重大決策、重大政策、重大項(xiàng)目以及重大改革等重大事項(xiàng)都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評。每個(gè)重大事項(xiàng)實(shí)施或出臺前，由學(xué)校穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)部門按照客觀、準(zhǔn)確、公正、實(shí)效的原則，進(jìn)行分析預(yù)測和評估。四、責(zé)任分工按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制。事件對師生有重大影響的，由校長負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；凡涉及教學(xué)工作的決策由教務(wù)處、教科室負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；凡涉及師生參與的重大集體活動由團(tuán)委負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；凡涉及建設(shè)、后勤管理和改革的決策由總務(wù)處負(fù)責(zé)進(jìn)行評估。其他工作部門在本部門作出涉及全校性的重大決策前，應(yīng)主動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。五、工作程序（一）確定評估對象，全面掌握情況。對擬定的每個(gè)重大事項(xiàng)，都要通過深入細(xì)致的調(diào)查研究，查閱、收集相關(guān)文件、資料，調(diào)查專家、業(yè)主、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，召開教職工及利益相關(guān)的人員代表座談會，采取問卷調(diào)查、民意測驗(yàn)等方式，了解掌握所評估的對象的有關(guān)基本情況，廣泛征求各方面意見，為預(yù)測評估提供準(zhǔn)確可靠的第一手資料。（二）縝密分析預(yù)測，準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)了解掌握到的有關(guān)重大事項(xiàng)的第一手資料對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素進(jìn)行逐項(xiàng)分析預(yù)測，科學(xué)、客觀地作出評估。（三）制定維穩(wěn)預(yù)案，落實(shí)維穩(wěn)措施。針對預(yù)測評估結(jié)果中的涉穩(wěn)較大隱患，研究制定預(yù)防和處置工作預(yù)案，預(yù)案應(yīng)充分體現(xiàn)周密、具體、清晰、可行的原則。第五篇：風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控制度 在國企預(yù)防腐敗中的作用國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是黨執(zhí)政的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是國家引導(dǎo)、推動、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的
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