企業(yè)并購中的法律盡職調(diào)查講義(編輯修改稿)
2025-03-26 16:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 可 協(xié)議、資產(chǎn) 買賣或租賃 協(xié)議、 在建工程合 同、公用設施 (如水、電、氣 ) 重大債權債務風險 股東借款 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 爭議及解決情況的審查 （ 1） 是否有已發(fā)生法律效力 、 或正在進行的 、或潛在的法律訴訟或仲裁及其案由 、 地位及可能的結(jié)果； （ 2） 是否有因為環(huán)保 、 稅收 、 安全生產(chǎn) 、 產(chǎn)品責任 、 勞動關系等原因而受到相應行政處罰 、 執(zhí)行情況及處罰結(jié)果； （ 3） 目標公司與他人自行和解 、 調(diào)解 、 協(xié)議取得或放棄的權利 、 主張 、 要求或禁止進一步行動的情況 。 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 組織結(jié)構(gòu)及治理結(jié)構(gòu)審查 （ 1） 職能部門結(jié)構(gòu) 、 設置及職能劃分 、 相互關系 、 負責人情況 ； （ 2） 股東大會 、 董事會 、 監(jiān)事會及其規(guī)范運作情況； （ 3） 董事 、 監(jiān)事 、 經(jīng)理及其他高管層人員情況； （ 4） 控股股東 、 實際控制人 的情況； （ 5） 目標公司附屬機構(gòu) 、 控股子公司 、 參股子公司 、 分公司 、 辦事處 、 獨立核算的業(yè)務部門及其下設機構(gòu)情況 。 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 目標公司人力資源狀況 （ 1） 與目標公司有勞動合同關系的職工人數(shù) 、 勞動合同簽訂 、 崗位分布及現(xiàn)狀； （ 2） 目標公司可分流人員范圍 、 數(shù)量及構(gòu)成； （ 3） 病 、 殘 、 離 、 退職工的數(shù)量 ， 目前狀況及相應協(xié)議和執(zhí)行情況； （ 4） 目標公司的工資 、 五險一金 是否按時足額發(fā)放 、 繳納； （ 5） 目標公司職工持股 、 管理層持股狀況； （ 6） 目標公司職工激勵計劃情況 、 職工福利制度計劃安排； （ 7） 保密協(xié)議 、 培訓 、 競業(yè)禁止 ； （ 8） 目標公司勞動衛(wèi)生 、 勞動安全 、 勞動保護制度建立及執(zhí)行情況； （ 9） 工會 、 職工代表大會 。 工傷 、 重大職業(yè)病 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 關聯(lián)交易與同業(yè)競爭 （ 1） 關聯(lián)交易數(shù)量及現(xiàn)狀 ， 對目標公司的影響 、 制約 、 輔助程度及關聯(lián)方的情況； 了解企業(yè)的業(yè)務模式、審計報告 （ 2） 目標公司關聯(lián)交易的合法性 、 交易條件的公允性 ； （ 3） 目標公司是否有關于消除或避免同業(yè)競爭的協(xié)議 、 承諾 。 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 環(huán)保、安全生產(chǎn)標準 （ 1） 目標公司環(huán)保標準 、 排污和治理情況； （ 2） 目標公司安全生產(chǎn)措施 、 執(zhí)行情況； 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 1稅費征、減、免等優(yōu)惠情況 （ 1） 目標公司稅務登記證 、 登記機關及驗證情況； （ 2） 目標公司應納稅的稅種 、 稅率； （ 3） 目標公司各年度納稅申報表及完稅證明； （ 4） 目標公司其他 稅收優(yōu)惠 的依據(jù) 、 證明文件及實施情況； （ 5） 目標公司財政補賠優(yōu)惠的依據(jù) 、 證明文件及實施情況 。 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 1經(jīng)營與業(yè)務情況 （ 1） 目標公司的經(jīng)營狀況 、 業(yè)績 、 資產(chǎn)總額 、 負債總額 、 所有者權益； （ 2） 目標公司主營業(yè)務的分類 、 比重 、 市場情況； （ 3） 目標公司的經(jīng)營是否有或可能會發(fā)生政府或法律 、 法規(guī)上的 限制和 /或管制 ； （ 4） 主要產(chǎn)品狀況 、 主要構(gòu)成 、 國內(nèi)外主要廠家生產(chǎn)狀況 、 產(chǎn)品銷售率 。 五、盡職調(diào)查的內(nèi)容 1并購程序與障礙 （ 1）優(yōu)先購買權 （ 2）對轉(zhuǎn)讓的絕對限制 他項權利，查封、扣押、凍結(jié) （ 3）其他反收購 （ 4） 目標公司內(nèi)部程序 （ 5） 出讓方內(nèi)部程序 （ 6）國資轉(zhuǎn)讓程序 （ 7）小股東的態(tài)度 （ 8）工會和員工的態(tài)度 （ 9）高管離職補償費 （ 10）國家反壟斷審查 （ 11）政府審批程序 六、調(diào)查報告 調(diào)查完成后寫出書面報告； 客觀、準確、 通順、層次清晰； 報告篇幅長，需有 重大法律問題清單或報告概要； 法律分析、風險提示 /影響、解決方案或建議； 最終投資由委托人決策； 根據(jù)調(diào)查獲取的信息決定是否進入目標市場，如何 進入目標市場 戰(zhàn)略決策 投資、并購成敗的關鍵。 可以根據(jù)情況、需求要求 補充調(diào)查。 六、調(diào)查報告 目標公司的基本信息 未通過年檢 原因是 （ 比如未實際經(jīng)營；未獲得行業(yè)準入資質(zhì)；未能獲得安全生產(chǎn)許可證；擬注銷公司 ， 因此怠于年檢 ） ◇ 法律依據(jù) 《 中華人民共和國公司
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