【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 相關(guān)實(shí)施部門可實(shí)地調(diào)查合同標(biāo)的情況和對(duì)方履約能力。如可以確定對(duì)方不能履行合同，要采取補(bǔ)救措施，并按法律規(guī)定追究對(duì)方的違約責(zé)任。 對(duì)方不履行合同，我方必須不間斷地主張權(quán)利，催促履行。前 后兩次催促履行或?qū)Ψ綍?shū)面承認(rèn)后的第一次催促履行相隔的時(shí) 間不超過(guò)三個(gè)月。主張權(quán)利催促履行必須采取送達(dá)、電報(bào)、傳 真等方式，必須取得對(duì)方的回執(zhí)性材料。 合同管理員對(duì)合同承辦人員辦理好上述兩款 事務(wù)負(fù)有督促、檢 查和協(xié)助辦理的職責(zé)。 第二十七條 合同發(fā)生糾紛時(shí)，合同承辦人員應(yīng)及時(shí)將情況告知合同管理員，并同時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 合同糾紛可以依照法律或合同的約定，申請(qǐng)仲裁或向人民法院 起訴。 第二十八條 公司各業(yè)務(wù)部門的涉訟事務(wù)，視具體情況由行政人事部負(fù)責(zé)承辦或協(xié)助辦理。應(yīng)將下列情況和文件上報(bào)總經(jīng)理及控股股東備案： 1． 涉案基本情況及連帶問(wèn)題、涉及的財(cái)產(chǎn)金額和人員、案情背景； 2． 有關(guān)訴訟文書(shū)、法院裁審的法律文書(shū)、涉及的合同和證據(jù)材料復(fù)印件； 3． 訴訟方案； 4． 聘請(qǐng)律師情況； 5． 對(duì)造成經(jīng)濟(jì)或其他損失的預(yù)計(jì)。 第二十九條 各所屬單位在訴 訟過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向公司通報(bào)訴訟進(jìn)度及訴訟結(jié)案情況。 第五章 罰 則 第三十條 對(duì)違反本規(guī)定的下列行為，視具體情節(jié)，給予以下處罰并有權(quán)向其主張損失賠償。 1． 在明知合同不完善、不合法的情況下簽約，造成損失的，給予 500元以上、 3000元下的罰款，并同時(shí)給予警告以上直至撤銷行政職務(wù)的處分。 2． 發(fā)現(xiàn)合同無(wú)法履約，可能或者已經(jīng)造成損失而不報(bào)告，也不采取補(bǔ)求措施的，給予 1000元以上、 5000元以下的罰款，并同時(shí)給予警告以上直至撤銷行政職務(wù)的處分。 3． 合同檔案混亂，發(fā)生丟失或者缺頁(yè)缺件的，給予 500 元以上、 3000元 以下的罰款，并同時(shí)給予警告以上直至撤銷行政職務(wù)的處分。 4． 未經(jīng)批準(zhǔn)或者私自動(dòng)用公章、格式合同對(duì)外以公司或者所屬單位的名義簽署合同的，給予 1000元以上、 10000元以下的罰款，并同時(shí)給予行政記大過(guò)以上直至撤銷行政職務(wù)持處分。 5． 拒絕對(duì)經(jīng)辦的合同集中、統(tǒng)一保管，或者拒絕備案管理和審查、檢查的，給予 1000元以上、 10000元以下罰款，并給予行政記大過(guò)以上直至開(kāi)除的處分。 第三十一條 對(duì)未按本規(guī)定執(zhí)行，造成公司經(jīng)濟(jì)損失，但情節(jié)較輕或損失金額不大者，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，或給予較前條輕微的處罰。 第六章 附 則 第三十二條 本 規(guī)定由公司董事會(huì)解釋。 第三十三條 本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起開(kāi)始施行。 義烏市南都房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律規(guī)定及公司的合同、章程，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。 第二條 本財(cái)務(wù)管理制度適用于公司各部門。公司業(yè)務(wù)接受浙江南都房產(chǎn)集團(tuán)的指導(dǎo)。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員 第三條 公司是獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職會(huì)計(jì)人員，辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 第四條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，由董事會(huì)任命。 第五條 公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的主管部門。公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。 第六條 公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作人員必須持有會(huì)計(jì)證或上崗證，經(jīng)考核合格者，簽定聘用合同后方可上崗。 第七條 任用財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。公司董事及行政管理人員的近親屬或利益相關(guān)人，不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)人員。 第八條 財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持原則，按章辦事。對(duì)于敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員應(yīng)予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)人員，公司有權(quán)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)、教育 、處分并要求其賠償因其失職行為給公司造成的損失。 第九條 財(cái)務(wù)人員對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)的審核。如出現(xiàn)失誤、造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 第十條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。 第十一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)離、離職時(shí)，必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，將本人所接管的工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要?jiǎng)t 第十二條 公司的財(cái)務(wù)部門是本公司財(cái)產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用的管理和會(huì)計(jì)核算的綜合職能部門，本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸 集到財(cái)務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。 第十三條 財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。制單復(fù)核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。 收、付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認(rèn)。 第十四條 財(cái)會(huì)人員要會(huì)同財(cái)物管理部門，每一年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)查明原因，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并按照規(guī)定程序作出處理。 第十五條 各單位必須建立相互制約的財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)行審 批與經(jīng)辦分管，會(huì)計(jì)與出納分管，錢與物分管的制度。 第十六條 用款或報(bào)銷費(fèi)用，任何人不能批準(zhǔn)其本人發(fā)生的開(kāi)支；任何人不能批準(zhǔn)其近親屬的費(fèi)用開(kāi)支。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作，出納員以外的財(cái)會(huì)人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金，有價(jià)證券和票據(jù)。 第四章 會(huì)計(jì)核算原則 第十七條 公司的會(huì)計(jì)核算工作必須符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本制度的規(guī)定。 第十八條 會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間劃分為月度、季度和年度。會(huì)計(jì)年度按照日歷年度確定，即自每年 1月 1日起至 12月 31日止。 第十九條 會(huì)計(jì)核算工作以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 辦理任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽署證明，做到語(yǔ)錄準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。 第二十條 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都作為本期 的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。 第二十一條 收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。 第二十二條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按照實(shí)際成本核算。除另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其帳面價(jià)值。 第二十三條 會(huì)計(jì)核算要合 理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。 第二十四條 公司前后各期的會(huì)計(jì)核算方法必須連貫一致，不得隨意變更。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會(huì)同意，并報(bào)主管財(cái)政局、稅務(wù)局備案，自新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。 第二十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)核算提供的會(huì)計(jì)信息，要滿足董事會(huì)的需要，有利于公司加強(qiáng)宏觀調(diào)控及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理， 利于董事會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況作出準(zhǔn)確的判斷。 第二十六條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法 。 第二十七條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第二十八條 會(huì)計(jì)核算所用的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等用中文記載。各種會(huì)計(jì)記錄必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，便于理解、檢查和利用。 第二十九條 設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 現(xiàn)金、銀行存款日記帳，總分類帳不能使用活頁(yè)帳簿，必須使用訂本式帳簿。 各種帳簿根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記，做到登記及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚。月（年）度終了，必須結(jié)出本月合計(jì)、本月累計(jì)（本年合計(jì)）的借貸方發(fā)生額和余額。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則 進(jìn)行。 第三十條 若采用電子計(jì)算機(jī)記帳，其軟件必須采用經(jīng)過(guò)注冊(cè)且經(jīng)國(guó)家指定部門驗(yàn)證合格的軟件公司編制的軟件、必須滿足本制度的要求，并具備安全保密功能。必須將記帳憑證、帳簿、報(bào)表等各種數(shù)據(jù)和資料打印成書(shū)面形式裝訂保存。 第五章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第三十一條 公司要執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度，以便對(duì)收支平衡狀況做到心中有數(shù)。 第三十二條 每年十二月一日起，公司會(huì)同財(cái)務(wù)部（主管會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)編制次年度公司或本單位固定成本計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資金使用計(jì)劃。 固定成本計(jì)劃內(nèi)容包括：人工費(fèi)成本、辦公費(fèi)成本、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、財(cái)務(wù)成本及經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目固定性成本等。 經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃內(nèi)容包括：應(yīng)于上年度發(fā)生而推遲的經(jīng)營(yíng)收入、上年度已開(kāi)始執(zhí)行的、按照合同應(yīng)于次年度發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入、已發(fā)生在外投資應(yīng)發(fā)生于次年度的投資收益、各單位的經(jīng)營(yíng)收入、各單位次年度計(jì)劃發(fā)生的其他經(jīng)營(yíng)收入。 經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資金使用計(jì)劃內(nèi)容包括：次年度因新發(fā)生正常經(jīng)營(yíng)而必須的流動(dòng)資金、歸還上年度已發(fā)生借款或貸款本息而發(fā)生的流動(dòng)資金、因其他可預(yù)見(jiàn)因素將于次年度發(fā)生的流動(dòng)資金等。經(jīng)營(yíng)性流 動(dòng)資金使用計(jì)劃應(yīng)包括用途、占用時(shí)間、還款計(jì)劃等內(nèi)容。 以上計(jì)劃提交當(dāng)年度最后一次公司總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后，作為次年度成本控制和業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由總經(jīng)理提交公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)。 第三十三條 公司須建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表（月報(bào)）制度，會(huì)同其他月報(bào)表一并報(bào)公司總經(jīng)理。 第六章 權(quán)益資金管理 第三十四條 權(quán)益資金即所有者權(quán)益，是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)投入的資本，以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。 第四十條 實(shí)收資本管理 1． 實(shí)收資本是指投資人按照合同、章程的約定實(shí)際繳入的出 資額。 2． 公司的投資人權(quán)益，包括實(shí)收資本、公積金、公益金和未分配利潤(rùn)等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中分別列項(xiàng)反映。 現(xiàn)金投資，按照實(shí)際存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額入帳； 實(shí)物投資，按照合同、章程和驗(yàn)收清單中所列金額入帳； 由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額應(yīng)當(dāng)作為資本公積核算。 3． 公司籌集到的資本金在營(yíng)運(yùn)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 4． 投資者按照出資比例或者合同章程的規(guī)定，分享企業(yè)的利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。 第四十 一條 資本公積金管理 1． 資本公積金是一種資本的儲(chǔ)備形式，可以依法轉(zhuǎn)化為資本金。 2． 資本公積金包括投資者的出資額與資本金的差額，資本匯率折算差額，法定財(cái)產(chǎn)重估增值，接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，實(shí)行分戶明細(xì)核算。 3． 資本公積金要遵守資本保全的原則，正確區(qū)分資本與資本公積的界限，如實(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 4． 資本公積金可以按照規(guī)定，轉(zhuǎn)增資本金。 5． 對(duì)國(guó)家各種專項(xiàng)撥款，各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積金應(yīng)單獨(dú)核算管理。 第七章 負(fù)債管理 第四十二條 負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的，能以貨幣計(jì)量的，需以資產(chǎn)和勞務(wù)償付的債務(wù)。根據(jù)償還期的長(zhǎng)短，分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，它是 公司籌集資金的重要方面。 第四十三條 流動(dòng)負(fù)債管理 流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付票據(jù)和預(yù)提費(fèi)用等。 1．短期借款管理 （ 1）短期借款是公司為維持正常經(jīng)營(yíng)資金而借入的或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而借 入的在一年以下的各種借款。 （ 2）借款必須根據(jù)公司的資金需要，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。借款時(shí)要與對(duì)方簽定協(xié)議，并按期歸還。 （ 3）實(shí)行分戶核算，同時(shí)設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)記錄借款單位、還款日期、利率、金額、合同號(hào)等。 （ 4）借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，利息數(shù)額較大，為正確計(jì)算各期盈虧，可采取預(yù)提方法。 2．應(yīng)付及預(yù)收帳款管理 （ 1）應(yīng)付及預(yù)收帳款應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行分戶核算。 （ 2）應(yīng)付帳款一般在短期內(nèi)支付，對(duì)不易拖欠或影響公司信譽(yù)的債務(wù)應(yīng)及時(shí)支付，支付時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度和審批手續(xù)。 （ 3）對(duì)債權(quán)單位撤銷或其他原因已無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，可作為公司的一項(xiàng)額外收入，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。