【文章內(nèi)容簡介】 相關(guān)實施部門可實地調(diào)查合同標的情況和對方履約能力。如可以確定對方不能履行合同，要采取補救措施，并按法律規(guī)定追究對方的違約責任。 對方不履行合同，我方必須不間斷地主張權(quán)利，催促履行。前 后兩次催促履行或?qū)Ψ綍娉姓J后的第一次催促履行相隔的時 間不超過三個月。主張權(quán)利催促履行必須采取送達、電報、傳 真等方式，必須取得對方的回執(zhí)性材料。 合同管理員對合同承辦人員辦理好上述兩款 事務負有督促、檢 查和協(xié)助辦理的職責。 第二十七條 合同發(fā)生糾紛時，合同承辦人員應及時將情況告知合同管理員，并同時報告本單位負責人。 合同糾紛可以依照法律或合同的約定，申請仲裁或向人民法院 起訴。 第二十八條 公司各業(yè)務部門的涉訟事務，視具體情況由行政人事部負責承辦或協(xié)助辦理。應將下列情況和文件上報總經(jīng)理及控股股東備案： 1． 涉案基本情況及連帶問題、涉及的財產(chǎn)金額和人員、案情背景； 2． 有關(guān)訴訟文書、法院裁審的法律文書、涉及的合同和證據(jù)材料復印件； 3． 訴訟方案； 4． 聘請律師情況； 5． 對造成經(jīng)濟或其他損失的預計。 第二十九條 各所屬單位在訴 訟過程中，應及時向公司通報訴訟進度及訴訟結(jié)案情況。 第五章 罰 則 第三十條 對違反本規(guī)定的下列行為，視具體情節(jié)，給予以下處罰并有權(quán)向其主張損失賠償。 1． 在明知合同不完善、不合法的情況下簽約，造成損失的，給予 500元以上、 3000元下的罰款，并同時給予警告以上直至撤銷行政職務的處分。 2． 發(fā)現(xiàn)合同無法履約，可能或者已經(jīng)造成損失而不報告，也不采取補求措施的，給予 1000元以上、 5000元以下的罰款，并同時給予警告以上直至撤銷行政職務的處分。 3． 合同檔案混亂，發(fā)生丟失或者缺頁缺件的，給予 500 元以上、 3000元 以下的罰款，并同時給予警告以上直至撤銷行政職務的處分。 4． 未經(jīng)批準或者私自動用公章、格式合同對外以公司或者所屬單位的名義簽署合同的，給予 1000元以上、 10000元以下的罰款，并同時給予行政記大過以上直至撤銷行政職務持處分。 5． 拒絕對經(jīng)辦的合同集中、統(tǒng)一保管，或者拒絕備案管理和審查、檢查的，給予 1000元以上、 10000元以下罰款，并給予行政記大過以上直至開除的處分。 第三十一條 對未按本規(guī)定執(zhí)行，造成公司經(jīng)濟損失，但情節(jié)較輕或損失金額不大者，應進行批評教育，或給予較前條輕微的處罰。 第六章 附 則 第三十二條 本 規(guī)定由公司董事會解釋。 第三十三條 本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起開始施行。 義烏市南都房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范公司的財務管理工作，根據(jù)國家財政部頒布的《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》等有關(guān)法律規(guī)定及公司的合同、章程，特制定本財務管理制度。 第二條 本財務管理制度適用于公司各部門。公司業(yè)務接受浙江南都房產(chǎn)集團的指導。 第二章 財務機構(gòu)和財會人員 第三條 公司是獨立核算的機構(gòu)，設置獨立的財 務機構(gòu)，配備專職會計人員，辦理財務會計工作。 第四條 公司設財務部。財務部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，由董事會任命。 第五條 公司財務部是公司財務會計業(yè)務的主管部門。公司財務部在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開展工作。 第六條 公司系統(tǒng)的財務工作人員必須持有會計證或上崗證，經(jīng)考核合格者，簽定聘用合同后方可上崗。 第七條 任用財務人員應實行回避制度。公司董事及行政管理人員的近親屬或利益相關(guān)人，不得擔任本公司的財務人員。 第八條 財務人員必須堅持原則，按章辦事。對于敢于堅持原則的財務人員應予表揚和獎勵，對于違反財務制度的財務人員，公司有權(quán)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評、教育 、處分并要求其賠償因其失職行為給公司造成的損失。 第九條 財務人員對于公司經(jīng)濟活動中的財務行為進行認真負責的審核。如出現(xiàn)失誤、造成損失的，應承擔賠償責任。 第十條 公司財務人員應保持相對穩(wěn)定。 第十一條 財務人員調(diào)離、離職時，必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，將本人所接管的工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 第三章 財務會計工作要則 第十二條 公司的財務部門是本公司財產(chǎn)、資金、成本、費用的管理和會計核算的綜合職能部門，本公司經(jīng)濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸 集到財務部門作為記錄經(jīng)濟活動的依據(jù)。 第十三條 財會人員辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。制單復核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。 收、付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認。 第十四條 財會人員要會同財物管理部門，每一年進行一次財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 財會人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應查明原因，及時向單位領(lǐng)導書面報告，并按照規(guī)定程序作出處理。 第十五條 各單位必須建立相互制約的財務控制體系，實行審 批與經(jīng)辦分管，會計與出納分管，錢與物分管的制度。 第十六條 用款或報銷費用，任何人不能批準其本人發(fā)生的開支；任何人不能批準其近親屬的費用開支。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收、費用、債權(quán)、債務的登記工作，出納員以外的財會人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金，有價證券和票據(jù)。 第四章 會計核算原則 第十七條 公司的會計核算工作必須符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本制度的規(guī)定。 第十八條 會計核算的會計期間劃分為月度、季度和年度。會計年度按照日歷年度確定，即自每年 1月 1日起至 12月 31日止。 第十九條 會計核算工作以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)， 辦理任何經(jīng)濟業(yè)務都必須由經(jīng)辦人和有關(guān)負責人簽署證明，做到語錄準確，內(nèi)容真實完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。 第二十條 根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都作為本期 的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。 第二十一條 收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)的成本、費用，在同一會計期間登記入帳。 第二十二條 各項財產(chǎn)物資按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其帳面價值。 第二十三條 會計核算要合 理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益與本會計年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。 第二十四條 公司前后各期的會計核算方法必須連貫一致，不得隨意變更。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會同意，并報主管財政局、稅務局備案，自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。 第二十五條 財務報告如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，會計核算提供的會計信息，要滿足董事會的需要，有利于公司加強宏觀調(diào)控及內(nèi)部經(jīng)營管理， 利于董事會對公司的經(jīng)營和財務狀況作出準確的判斷。 第二十六條 會計記帳采用借貸記帳法 。 第二十七條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第二十八條 會計核算所用的會計憑證、帳簿、報表等用中文記載。各種會計記錄必須清晰、簡明、易懂，便于理解、檢查和利用。 第二十九條 設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 現(xiàn)金、銀行存款日記帳，總分類帳不能使用活頁帳簿，必須使用訂本式帳簿。 各種帳簿根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。月（年）度終了，必須結(jié)出本月合計、本月累計（本年合計）的借貸方發(fā)生額和余額。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴格按會計人員工作規(guī)則 進行。 第三十條 若采用電子計算機記帳，其軟件必須采用經(jīng)過注冊且經(jīng)國家指定部門驗證合格的軟件公司編制的軟件、必須滿足本制度的要求，并具備安全保密功能。必須將記帳憑證、帳簿、報表等各種數(shù)據(jù)和資料打印成書面形式裝訂保存。 第五章 財務計劃管理 第三十一條 公司要執(zhí)行嚴格的財務計劃管理制度，以便對收支平衡狀況做到心中有數(shù)。 第三十二條 每年十二月一日起，公司會同財務部（主管會計）負責編制次年度公司或本單位固定成本計劃、經(jīng)營收入計劃及經(jīng)營性流動資金使用計劃。 固定成本計劃內(nèi)容包括：人工費成本、辦公費成本、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、財務成本及經(jīng)營性項目固定性成本等。 經(jīng)營收入計劃內(nèi)容包括：應于上年度發(fā)生而推遲的經(jīng)營收入、上年度已開始執(zhí)行的、按照合同應于次年度發(fā)生的經(jīng)營收入、已發(fā)生在外投資應發(fā)生于次年度的投資收益、各單位的經(jīng)營收入、各單位次年度計劃發(fā)生的其他經(jīng)營收入。 經(jīng)營性流動資金使用計劃內(nèi)容包括：次年度因新發(fā)生正常經(jīng)營而必須的流動資金、歸還上年度已發(fā)生借款或貸款本息而發(fā)生的流動資金、因其他可預見因素將于次年度發(fā)生的流動資金等。經(jīng)營性流 動資金使用計劃應包括用途、占用時間、還款計劃等內(nèi)容。 以上計劃提交當年度最后一次公司總經(jīng)理辦公會議通過后，作為次年度成本控制和業(yè)績考核的標準，應由總經(jīng)理提交公司董事會審核批準。 第三十三條 公司須建立預算執(zhí)行情況報表（月報）制度，會同其他月報表一并報公司總經(jīng)理。 第六章 權(quán)益資金管理 第三十四條 權(quán)益資金即所有者權(quán)益，是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括企業(yè)投資人對企業(yè)投入的資本，以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。 第四十條 實收資本管理 1． 實收資本是指投資人按照合同、章程的約定實際繳入的出 資額。 2． 公司的投資人權(quán)益，包括實收資本、公積金、公益金和未分配利潤等，應當分別核算，并在資產(chǎn)負責表中分別列項反映。 現(xiàn)金投資，按照實際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳； 實物投資，按照合同、章程和驗收清單中所列金額入帳； 由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額應當作為資本公積核算。 3． 公司籌集到的資本金在營運期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 4． 投資者按照出資比例或者合同章程的規(guī)定，分享企業(yè)的利潤和分擔風險及虧損。 第四十 一條 資本公積金管理 1． 資本公積金是一種資本的儲備形式，可以依法轉(zhuǎn)化為資本金。 2． 資本公積金包括投資者的出資額與資本金的差額，資本匯率折算差額，法定財產(chǎn)重估增值，接受捐贈的財產(chǎn)等，實行分戶明細核算。 3． 資本公積金要遵守資本保全的原則，正確區(qū)分資本與資本公積的界限，如實進行帳務處理。 4． 資本公積金可以按照規(guī)定，轉(zhuǎn)增資本金。 5． 對國家各種專項撥款，各項建設基金形成的資本公積金應單獨核算管理。 第七章 負債管理 第四十二條 負債是企業(yè)所承擔的，能以貨幣計量的，需以資產(chǎn)和勞務償付的債務。根據(jù)償還期的長短，分流動負債和長期負債，它是 公司籌集資金的重要方面。 第四十三條 流動負債管理 流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付及預收帳款、應付工資、應交稅金以及應付票據(jù)和預提費用等。 1．短期借款管理 （ 1）短期借款是公司為維持正常經(jīng)營資金而借入的或為抵償某項債務而借 入的在一年以下的各種借款。 （ 2）借款必須根據(jù)公司的資金需要，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，由財務部負責辦理。借款時要與對方簽定協(xié)議，并按期歸還。 （ 3）實行分戶核算，同時設立臺帳，詳細記錄借款單位、還款日期、利率、金額、合同號等。 （ 4）借款利息計入財務費用，利息數(shù)額較大，為正確計算各期盈虧，可采取預提方法。 2．應付及預收帳款管理 （ 1）應付及預收帳款應根據(jù)有關(guān)憑證進行分戶核算。 （ 2）應付帳款一般在短期內(nèi)支付，對不易拖欠或影響公司信譽的債務應及時支付，支付時應嚴格執(zhí)行有關(guān)制度和審批手續(xù)。 （ 3）對債權(quán)單位撤銷或其他原因已無法支付的應付款項，可作為公司的一項額外收入，計入營業(yè)外收入。