【正文】 的下列行為，視具體情節(jié)，給予以下處罰并有權(quán)向其主張損失賠償。公司財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。制單復(fù)核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。除另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其帳面價值。 第五章 財務(wù)計劃管理 第三十一條 公司要執(zhí)行嚴(yán)格的財務(wù)計劃管理制度，以便對收支平衡狀況做到心中有數(shù)。 2． 資本公積金包括投資者的出資額與資本金的差額，資本匯率折算差額，法定財產(chǎn)重估增值，接受捐贈的財產(chǎn)等，實行分戶明細核算。 （ 2）職工工資額度的審批手續(xù)由行政人事部負(fù)責(zé)辦理。公司一切款項應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)采用現(xiàn)金結(jié)算，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 4． 收入管理 銀行收入的匯款單必須及時查清匯入款的結(jié)算部門和結(jié)算內(nèi)容，及時入帳。 第五十二條 存貨按實際成本計價 1． 購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保管費，途中損耗及繳納的稅金計價。 5． 實物保管員應(yīng)把好貨物的驗收、領(lǐng)用關(guān)。 （ 2） 出包工程 按照應(yīng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。 2．固定資產(chǎn)的報廢 辦公室負(fù)責(zé)對公司固定資產(chǎn)每年進行一次清查。具體工作如下： （ 1）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的總分類核算和明細核算，辦理固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、租賃、修理、清理報廢、工程交接等會計手續(xù)及款項籌集和結(jié)算工作。 第六十三條 無形資產(chǎn)的攤銷 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，有效期有法律和合同或企業(yè)申請書規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。 第六十八條 對外投資的計價方法如下： 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付金額計價； 以實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。 第八十條 企業(yè)一次性支付金額較大，受益期限較長的費用，可以作為待攤費用，并按照費用項目的受益期限確定分?jǐn)偲谙蓿M行分期攤銷，但分?jǐn)偲谙拮罡卟坏贸^一年。 3． 提取法定公益金，按當(dāng)年稅后利潤減去應(yīng)彌補的虧損之后的剩余利潤的 5%— 10%，具 體數(shù)額由董事會決定。 第十七章 會計檔案管理 第九十一條 會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中，通過會計核算形成的會計憑證。 3． 建立會計檔案的監(jiān)督制度，監(jiān)督人員在銷毀會計檔案之前，應(yīng)認(rèn)真進行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章；銷毀后，應(yīng)將銷毀情況書面報告公司董事會。 第八十九條 公司月度、季度會計報表和年度財務(wù)報告除按當(dāng)?shù)卣毮懿块T的規(guī)定報送外，還要及時報送公司董事會及控股股東。 5． 公司的利潤按照國家規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅。 第七十六條 公司可以根據(jù)規(guī)定提取或不提取職工獎勵及福利基金用于公司規(guī)定 的福利、獎勵支出，但不得超過公司規(guī)定。包括特種儲備物資，銀行凍結(jié)存款，凍結(jié)物資，涉及訴訟中的財產(chǎn)等。 3． 投資者投入的，按照評估確認(rèn)價或者合同、協(xié)議約定的金額計價。 （ 5）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案的保管和完整，建立固定資產(chǎn)實物帳，按固定資產(chǎn)目錄分類、分項。 12 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值月折舊率 2．固定資產(chǎn)分類折 舊年限 根據(jù)國家公布的固定資產(chǎn)折舊年限執(zhí)行（見附表一）。 第五十七條 固定資產(chǎn)的計價 1．購入的，按照買價加支付的運輸費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。事先須提出購置計劃， 5000元內(nèi)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，交財務(wù)部備案，超過5000元，報總經(jīng)理簽批。年末，根據(jù)應(yīng)收帳款余額計算應(yīng)提的壞帳準(zhǔn)備金大于或小于帳面實際數(shù)的數(shù)額，應(yīng)計入或沖減管理費用。 第四十九條 銀行存款管理 1． 銀行存款是公司存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金，除不超過壹萬元的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣都必須存入銀行。 第四十七條 統(tǒng)一調(diào)度、組織流動資金的合理使用，平衡財務(wù)收支、定期檢查分析流動資金指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施促進公司全面提高經(jīng)濟效益。 2．應(yīng)付及預(yù)收帳款管理 （ 1）應(yīng)付及預(yù)收帳款應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證進行分戶核算。 3． 公司籌集到的資本金在營運期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。月（年）度終了，必須結(jié)出本月合計、本月累計（本年合計）的借貸方發(fā)生額和余額。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都作為本期 的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。 第三章 財務(wù)會計工作要則 第十二條 公司的財務(wù)部門是本公司財產(chǎn)、資金、成本、費用的管理和會計核算的綜合職能部門，本公司經(jīng)濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸 集到財務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟活動的依據(jù)。 第二章 財務(wù)機構(gòu)和財會人員 第三條 公司是獨立核算的機構(gòu)，設(shè)置獨立的財 務(wù)機構(gòu)，配備專職會計人員，辦理財務(wù)會計工作。 合同糾紛可以依照法律或合同的約定，申請仲裁或向人民法院 起訴。合同編號不能中斷間隔，不能預(yù)留編號，不能與時間順序不符。依公司管理權(quán)限規(guī)定，需要抄送、抄報的，要及時辦理。 第七條 合同承辦人員的主要職責(zé)是： 1． 依法辦理合同的簽訂、履行、變更、解除事務(wù)； 2． 提請合同管理人員、本部門負(fù)責(zé)人和和控股股東的合同管理職能機構(gòu)，提請審查其經(jīng)辦的合同； 3． 對所辦理合同負(fù)有認(rèn)真執(zhí)行的責(zé)任，并經(jīng) 常檢查合同履行情況； 4． 及時向公司領(lǐng)導(dǎo)、合同管理員通報合同履行中發(fā)現(xiàn)的問題，同時提出解決問題的建議； 5． 依法參加對合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟； 6． 妥善保管合同及與履行、變更、解除合同有關(guān)的文件，及時交合同管理員歸檔。 第二十八條 公司與臨時工作人員須簽訂《臨時工作人員勞動合同》。同時公司辦公室退還待業(yè)證、下崗證或務(wù)工證原件。 有技術(shù)職稱、高等學(xué)歷和其他技能證書的應(yīng)聘職工，如應(yīng)聘專 業(yè)技術(shù)部門或崗位的，需提交有關(guān)技能證書復(fù)印件。 第十四條 保密人員在工作調(diào)離時，要認(rèn)真清退自己經(jīng)管的文件、資料，辦好交接手續(xù)，由同級負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 第五條 加強對文件、資料、重要經(jīng)濟合同文本的管理，秘密級以上文件要注明保密等級，并必須由專人存放在有保密設(shè)施的文件柜內(nèi)。凡個人簽字方能生效的簽字人，不得同時保管相關(guān)的印章。 第三章 印章的刻制、啟用和收繳 第六條 公司公章的刻制，由公司以書面形式向當(dāng)?shù)毓簿痔岢錾暾垼ǜ綌M刻制公章圖樣），經(jīng)批準(zhǔn)后到指定單位刻制。遇有不可抗力之情形不能事先向主管領(lǐng)導(dǎo)請假者，應(yīng)盡快在缺席當(dāng)天內(nèi)以電話通知主管領(lǐng)導(dǎo)，并于恢復(fù)上班后的第一天補辦請假手續(xù)。 第四條 公司員工可享受每年十天的法定公休日，包括：元旦 1 天、春節(jié) 3天、“五一”勞動節(jié) 3天、“十一”國慶節(jié) 3天。 第六章 附 則 第十五條 本制度自總經(jīng)理簽發(fā)之日執(zhí)行。 第十五條 公司業(yè)務(wù)專用章主要用于對外發(fā)布公司單方面的公告、信息、宣傳資料等。 第二十六條 本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起施行。 4． 提供公司秘密資料，需經(jīng)有審批權(quán)限的機關(guān)、單位批準(zhǔn)。公司與職工簽訂《聘任合同》，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。試用期滿不能勝任工作崗位的，可以解除試用關(guān)系。 第二十三條 公司總經(jīng)理助理、部門經(jīng)理由公司總經(jīng)理決定。 合同管理工作實行專人集中管理和備案制度。合同經(jīng)審查認(rèn)為確無問題后，經(jīng)批準(zhǔn)方可加蓋有效合同公章，并由合同簽約人簽名（或 印章），方能生效。 承辦部門或企業(yè)應(yīng)按總經(jīng)理辦公室的意見修改、增刪條款，或 補充必要的材料。如發(fā)現(xiàn)問題，合同承辦人員要及時詢問；必要時，相關(guān)實施部門可實地調(diào)查合同標(biāo)的情況和對方履約能力。 5． 拒絕對經(jīng)辦的合同集中、統(tǒng)一保管，或者拒絕備案管理和審查、檢查的，給予 1000元以上、 10000元以下罰款，并給予行政記大過以上直至開除的處分。對于敢于堅持原則的財務(wù)人員應(yīng)予表揚和獎勵，對于違反財務(wù)制度的財務(wù)人員，公司有權(quán)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評、教育 、處分并要求其賠償因其失職行為給公司造成的損失。 第十六條 用款或報銷費用，任何人不能批準(zhǔn)其本人發(fā)生的開支；任何人不能批準(zhǔn)其近親屬的費用開支。 第二十六條 會計記帳采用借貸記帳法 。經(jīng)營性流 動資金使用計劃應(yīng)包括用途、占用時間、還款計劃等內(nèi)容。根據(jù)償還期的長短，分流動負(fù)債和長期負(fù)債，它是 公司籌集資金的重要方面。 第四十四條 長期負(fù)債管理 長期負(fù)債是指償還期在一年或超過一個營業(yè) 周期以上的債務(wù)，主要包括長期借款，應(yīng)付債券，長期應(yīng)付款。因公借款必須事后一星期內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，對無故拖欠不報支的，財務(wù)部有權(quán)拒絕再次借款。 6．帳務(wù)管理 出納應(yīng)對銀行收付款每日逐筆登記銀行日記帳，日帳日清，并定期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項，應(yīng)查明原因，及時處理，確保銀行存款帳帳相符。 6． 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加本企業(yè)運輸費、保險費、 繳納的稅金等計價，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。（盤虧 500元內(nèi)報主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 500元以上報部經(jīng)理審批）并及時調(diào)整帳面，做到帳實相符。 6．在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價加改建擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的 余額計價。各使用部門負(fù)責(zé)具體日常管理。 （ 2）參加固定資產(chǎn)的盤點。 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出時，應(yīng)通過評估確認(rèn)其實際價值，確保公司應(yīng)有的權(quán)益，防止資產(chǎn)流失。 第十三章 成本和費用 第七十二條 公司的成本、費用是指企業(yè)在生效經(jīng)營過程中的各種耗費、嚴(yán)禁將非生產(chǎn)性的耗費擠入成本。 2． 主營業(yè)務(wù)收入是指公司對外銷售開發(fā)產(chǎn)品、材料提供勞務(wù)等多種活動所取得的銷售、結(jié)算收入。 第八十六條 自清算開始，視作會計年度終了，按本年度規(guī)定編制并報送會計報表。立卷后可暫由財會部門保管一年，到時編造清冊移交公司 檔案管理部門集中統(tǒng)一保管。檔案原件不得借出公司。 清算終了的會計報表的報送時間在公司注銷工商登記之前。 3． 營運收入的確認(rèn)：開發(fā)產(chǎn)品在辦妥移交手續(xù)，開具發(fā)票并收到價款或取得購買方的付款認(rèn)可證明時，確認(rèn) 營運收入的實現(xiàn)。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，應(yīng)作為預(yù)提費用計入本期 成本、費用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。 2． 遞延資產(chǎn)本身沒有價值，不能轉(zhuǎn)讓。對需修理和不能使用、毀損的固定資產(chǎn)書面報告辦公室，并辦理調(diào)入、調(diào)出的交接手續(xù)。保證固定資產(chǎn)完整無缺，提高使用效率。 購置固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)原價。不屬于營運生產(chǎn)主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。對購入的存貨應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票和驗收單，符合手續(xù)方能入帳。在日常經(jīng)營過程中，必然要同國家、其它單位和公司職工個人發(fā)生的經(jīng)濟聯(lián)系，出現(xiàn)一些待結(jié)未結(jié)的應(yīng)收及預(yù)付款。應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日帳日清，帳款相符，過夜現(xiàn)金必須在下班離崗前存放保險箱?；I建期間的計入開辦費，經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益。 1．短期借款管理 （ 1）短期借款是公司為維持正常經(jīng)營資金而借入的或為抵償某項債務(wù)而借 入的在一年以下的各種借款。 第三十三條 公司須建立預(yù)算執(zhí)行情況報表（月報）制度，會同其他月報表一并報公司總經(jīng)理。 第二十八條 會計核算所用的會計憑證、帳簿、報表等用中文記載。 第四章 會計核算原則 第十七條 公司的會計核算工作必須符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本制度的規(guī)定。如出現(xiàn)失誤、造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 第六章 附 則 第三十二條 本 規(guī)定由公司董事會解釋。 對方不履行合同，我方必須不間斷地主張權(quán)利，催促履行。 實行形式管理的合同，經(jīng)總經(jīng)理辦公室查認(rèn)可并簽署意見后方 可簽約。 第十二條 本規(guī)定所稱之“有效合同公章”，系指公司名稱公章、合同專用章。 第二章 合同的管理機構(gòu)、人員及其職責(zé) 第五條 公司行政人事部是對公司及所屬單位的合同進行統(tǒng)一管理的職能機構(gòu)。 第七章 臨時工作人員的用工規(guī)定 第二十五條 公司及所屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可使用臨時工作人員。合同的樣本由行政人事部統(tǒng)一提供。辦公室在總經(jīng)理的指導(dǎo)下，根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求，統(tǒng)一負(fù)責(zé)招聘工作。 第十條 對外提供公司秘密資料的審批權(quán)限： 公司秘密資料，確需對外提供的，視資料密級，由公司秘密資料掌握權(quán)限內(nèi)的負(fù)責(zé)人審批。為此，根據(jù)國家保密法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特作如下規(guī)定。 第十七條 加章后的文件