【正文】 或影響公司信譽(yù)的債務(wù)應(yīng)及時(shí)支付，支付時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度和審批手續(xù)。 （ 3）職工工資表由行政人事部負(fù)責(zé)編制，工資發(fā)放按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十四條 長(zhǎng)期負(fù)債管理 長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或超過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè) 周期以上的債務(wù)，主要包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券，長(zhǎng)期應(yīng)付款。 2．長(zhǎng)期借款的利息支出，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期預(yù)提計(jì)入該項(xiàng)目的成本或計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第四十八條 貨幣資金管理 公司的貨幣資金分現(xiàn)金和銀行存款兩大項(xiàng)，它是流動(dòng) 資產(chǎn)的重要組成部分。 2． 庫(kù)存現(xiàn)金經(jīng)核定為壹萬(wàn)元，限額不足要及時(shí)向銀行提取，超過(guò)限額及時(shí)送存銀行。因公借款必須事后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，對(duì)無(wú)故拖欠不報(bào)支的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕再次借款。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)備用金限額。 2． 嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》，公司與其他單位之間的一切收付款項(xiàng)除按規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。收入的支票匯票必須仔細(xì)審核出具標(biāo)款單位的名稱、帳號(hào)、大小寫金額的正確性，并核實(shí)記錄付款人的身份證，仔細(xì)填寫銀行進(jìn)帳單，及時(shí)解交銀行。 6．帳務(wù)管理 出納應(yīng)對(duì)銀行收付款每日逐筆登記銀行日記帳，日帳日清，并定期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，確保銀行存款帳帳相符。 （ 1）定期進(jìn)行應(yīng)收帳款的帳齡分析，編制 帳齡分析表，發(fā)現(xiàn)呆帳、死帳及時(shí)處理。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。 2． 自制的，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支付計(jì)價(jià)。 6． 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加本企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 繳納的稅金等計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 3． 存貨領(lǐng)用采用一次推銷法，材料和低值易耗品領(lǐng)用時(shí)，一次性攤銷，辦公用品購(gòu)入時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用，各部門按領(lǐng)用日期分別計(jì)入當(dāng)月辦公費(fèi)。 2． 采購(gòu)部門對(duì)購(gòu)入的存貨，組織分管人員進(jìn)行驗(yàn)收核實(shí)，填制一式三份的驗(yàn)收清單，一份留底，一份保管員入帳，一份隨同發(fā)票交財(cái)務(wù)部。對(duì)已入庫(kù)的存貨，應(yīng)按不同的性能，存放要求分類存放。（盤虧 500元內(nèi)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 500元以上報(bào)部經(jīng)理審批）并及時(shí)調(diào)整帳面，做到帳實(shí)相符。 1．自營(yíng)購(gòu)置的固定資產(chǎn) （ 1）購(gòu)入的設(shè)備和物品要有供貨單位的發(fā)票，主管領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)備管理部門及經(jīng)辦人員的簽字，并附有驗(yàn)收清單。 2． 自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支付計(jì)價(jià)。 3． 投資者投入的，按照租賃協(xié)議或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 6．在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)加改建擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的 余額計(jì)價(jià)。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊。 3．不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 房屋、建筑物以外的未使用，不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等。對(duì)已損壞或不能使用的，組織人員處理；對(duì)應(yīng)報(bào)廢的，由使用部門提出書面報(bào)告，經(jīng)辦公室核查，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”一式三份，一份使用部門留存，一份辦公室存檔，一份交財(cái)務(wù)部作減少該固定資產(chǎn)的原始憑證。各使用部門負(fù)責(zé)具體日常管理。 （ 2） 組織制訂固定資產(chǎn)的保護(hù)制度，交接制度，并檢查執(zhí)行情況。設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，按物設(shè)卡，保管定人，管理定人，并經(jīng)常與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì)，做到帳、卡、物相符。 （ 2）參加固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、盤盈、盤虧、報(bào)廢的審查和技術(shù)鑒定工作。 （ 2）參加固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。通常代表企業(yè)擁有的一種法定權(quán)利或者優(yōu)先權(quán)，是公司獲得額外收益的長(zhǎng)期資產(chǎn)。 4． 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。無(wú)規(guī)定期限的，按預(yù)計(jì)的受益期或者不少于十年的期限平均攤銷。 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)通過(guò)評(píng)估確認(rèn)其實(shí)際價(jià)值，確保公司應(yīng)有的權(quán)益，防止資產(chǎn)流失。按五年期限平均攤銷。這類資產(chǎn)具有專門用 途，一般不參加公司的正常營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。 第六十九條 公司認(rèn)購(gòu)債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 第十三章 成本和費(fèi)用 第七十二條 公司的成本、費(fèi)用是指企業(yè)在生效經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)、嚴(yán)禁將非生產(chǎn)性的耗費(fèi)擠入成本。 第七十四條 公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，認(rèn)真歸集和分配各項(xiàng)成本、費(fèi)用，正確核算成本。 第七十七條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)開支，應(yīng)本著節(jié)約原則，做到先請(qǐng)示，后請(qǐng)客，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。 第八十一條 應(yīng)付未付的利息、房租、大宗運(yùn)輸費(fèi)用等，可以根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定 的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提，計(jì)入當(dāng)期成本。 2． 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司對(duì)外銷售開發(fā)產(chǎn)品、材料提供勞務(wù)等多種活動(dòng)所取得的銷售、結(jié)算收入。 第八十三條 利潤(rùn) 1． 利潤(rùn)是指公司在一定期間從事營(yíng)運(yùn)活動(dòng)所取得的財(cái)務(wù)成果：一般包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 6． 當(dāng)期利潤(rùn)總額扣除所得稅，即為當(dāng)期凈利潤(rùn)。 4． 公司在從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后經(jīng)股東會(huì)議，可以提取任意公積金，提取比例由公司董事會(huì)確定。 第八十六條 自清算開始，視作會(huì)計(jì)年度終了，按本年度規(guī)定編制并報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第八十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。 公司的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的時(shí)間；月度報(bào)表，在月終后十天內(nèi)報(bào)出；季度報(bào)表在季度終后十五天內(nèi)報(bào)出；年度報(bào)表在年度終后三十天內(nèi)報(bào)出。會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)告等專業(yè)材料是記錄和反映經(jīng)濟(jì)為業(yè)務(wù)的重要的資料和證據(jù)。立卷后可暫由財(cái)會(huì)部門保管一年，到時(shí)編造清冊(cè)移交公司 檔案管理部門集中統(tǒng)一保管。 第九十五條 會(huì)計(jì)檔案保存期限按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見附表二）。 第十八章 審計(jì)監(jiān)督 第九十七條 公司每年聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并接受控股股東的財(cái)務(wù)監(jiān)督。 2． 對(duì)保管期滿但尚未也結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證應(yīng)單獨(dú)存放，另行立卷，直至債權(quán)債務(wù)結(jié) 清為止。檔案原件不得借出公司。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)檔案和整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)工作；檔案部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 第九十條 公司對(duì)各所屬單位報(bào)來(lái)的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告，由總會(huì)計(jì)師審核，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表后分別報(bào)送 政府職能部門和各股東單位。 有關(guān)附表，主要是存貨分類明細(xì)表，固定資產(chǎn)原值 及累計(jì)折舊分類明細(xì)表，在建工程明細(xì)表，產(chǎn)品生產(chǎn)成本及銷售成本表，銷售費(fèi)用明細(xì)表，管理費(fèi)用明細(xì)表，內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表以及外幣資金情況等。 清算終了的會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間在公司注銷工商登記之前。公司以前年度未分配的利潤(rùn)可并入本年度向投資者分配。 2． 提取法定公積金，按當(dāng)年稅后利潤(rùn)減去應(yīng)彌補(bǔ)的虧損之后的剩余利潤(rùn)的 10%，累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的 50%以上的，可不再提取。 2．利潤(rùn)總額的確定按下列公式計(jì)算： 利潤(rùn)總額 =營(yíng)運(yùn)利潤(rùn) +投資凈收益 +營(yíng)業(yè)外收入 — 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)運(yùn)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) — 管理費(fèi)用 — 財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 主管業(yè)務(wù)成本 — 營(yíng)運(yùn)運(yùn)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) =其他業(yè)務(wù)收入 — 其他業(yè)務(wù)成本 — 營(yíng)運(yùn)運(yùn)稅金及附加 4． 公司發(fā)生的年度虧損可用下一年的利潤(rùn)彌補(bǔ)；不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)，五年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 3． 營(yíng)運(yùn)收入的確認(rèn)：開發(fā)產(chǎn)品在辦妥移交手續(xù)，開具發(fā)票并收到價(jià)款或取得購(gòu)買方的付款認(rèn)可證明時(shí)，確認(rèn) 營(yíng)運(yùn)收入的實(shí)現(xiàn)。 第十四章 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)及股東權(quán)益 第八十二條 營(yíng)運(yùn)收入 1． 營(yíng)運(yùn)收入是指公司從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等活動(dòng)所取得的收入。 第七十九條 員工差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，員工探親往返路費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)另訂。 （ 1）提取 14%的福利費(fèi)； （ 2）提取 2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)； （ 3）提取 1． 5%的教育經(jīng)費(fèi)。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期 成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。 第七十條 未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，公司都不能以任何形 式向外單位或個(gè)人進(jìn)行投資或提供借款。長(zhǎng)期投資是指超過(guò)一年以上投資；短期投資，是指不超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度并隨時(shí)可變現(xiàn)的投資。 第六十六條 其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以外的長(zhǎng)期資產(chǎn)。 2． 遞延資產(chǎn)本身沒有價(jià)值，不能轉(zhuǎn)讓。攤銷期限 第六十四條 無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)可以依法轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)或使用權(quán)。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。 2． 自行開發(fā)并且依法取 得的，按照開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。對(duì)需修理和不能使用、毀損的固定資產(chǎn)書面報(bào)告辦公室，并辦理調(diào)入、調(diào)出的交接手續(xù)。 4．使用部門是公司固定資產(chǎn)具體實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和養(yǎng)護(hù)。 3．財(cái)務(wù)部是公司管理固定資產(chǎn)的職能管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值形成的匯總管理。 （ 4）負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的檢查、維修管理、編制維修計(jì)劃。保證固定資產(chǎn)完整無(wú)缺，提高使用效率。投保的，由辦公室負(fù)責(zé)向保險(xiǎn)公司索賠，對(duì)無(wú)法追回的固定資產(chǎn)，辦公室應(yīng)按規(guī)定程 序報(bào)批，填制固定資產(chǎn)盤虧清單位，并及時(shí)辦理注銷手續(xù)。辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)人員按雙方協(xié)定的價(jià)格， 填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》一式三份，詳細(xì)列明該固定資產(chǎn)的具體內(nèi)容，一份交調(diào)入單位，一份辦公室存檔，一份交財(cái)務(wù)部作 核銷憑證，并及時(shí)將出售后的款項(xiàng)上交財(cái)務(wù)部。折舊年限 100% 月折舊率 = 年折舊率247。 購(gòu)置固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)。 5．接受捐贈(zèng)的，按照捐贈(zèng)提供的發(fā)票帳單所列金額加本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 （ 1） 自營(yíng)工程 按照直接材料、工資、 機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)偣こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。 2．出包完成的固定資產(chǎn) 出包工程竣工要有建設(shè)單位或承包施工單位的“財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”，經(jīng)雙方驗(yàn)收合格的辦理交接手續(xù)，明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明該固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格，技術(shù)性能、數(shù)量、單價(jià)、總值、附屬設(shè)備、預(yù)計(jì)使用年限等，并連同說(shuō)明書、技術(shù)圖紙等文件一并交給辦公室存檔，財(cái)務(wù)部據(jù)此入帳。不屬于營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。保管員工作調(diào)動(dòng)，須辦理交接手續(xù)，帳目不清，實(shí)物短缺，應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 4． 存貨領(lǐng)用采取“先進(jìn)先出法”，領(lǐng)用時(shí)填寫一式三份的領(lǐng)料單，由部門領(lǐng)用人、負(fù)責(zé)人簽字，一份留底，一份作保管 員領(lǐng)出憑證，一份交財(cái)務(wù)部。 第五十四條 存貨的日常管理 1． 購(gòu)置材料、燃料、低值易耗 品、辦公用品等由采購(gòu)部門統(tǒng)一購(gòu)置。對(duì)購(gòu)入的存貨應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票和驗(yàn)收單，符合手續(xù)方能入帳。 4． 投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 第九章 存貨管理 第五十一條 存貨是公司為營(yíng)運(yùn)而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括各種主要材料、其它材料、設(shè)備、在建工程、低值易耗品、包裝 物等，是公司一項(xiàng)重要的流動(dòng)資金產(chǎn)，財(cái)務(wù)部、行政部和工程部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和日常管理。實(shí)際發(fā)生的壞帳損失沖減壞帳準(zhǔn)備金。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然要同國(guó)家、其它單位和公司職工個(gè)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，出現(xiàn)一些待結(jié)未結(jié)的應(yīng)收及預(yù)付款。營(yíng)業(yè)性支出及代墊費(fèi)用 1萬(wàn)元以內(nèi)的要有分管副總經(jīng)理簽字， 1萬(wàn)元以上要有總經(jīng)理簽字。滿足公司營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)資金的需要。 8． 遵守現(xiàn)金管理紀(jì)律，不準(zhǔn)用“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不設(shè)“小金庫(kù)”。應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日帳日清，帳款相符，過(guò)夜現(xiàn)金必須在下班離崗前存放保險(xiǎn)箱。 4． 現(xiàn)金收入必須給交款單位和個(gè)人開具收據(jù)，非出納人員不能擅自收取現(xiàn)金，營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)收入必須及時(shí)解交銀行。 1． 現(xiàn)金支付按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行。 第四十六條 公司的流動(dòng)資金要在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門為專職管理部門進(jìn)行流動(dòng)資金統(tǒng)一管理，資金使用按總經(jīng)理批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行，超出計(jì)劃或漏排計(jì)劃部分，隨時(shí)請(qǐng)示，待批準(zhǔn)后方可動(dòng)用?；I建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的計(jì)入清算損益。 （ 5）當(dāng)月發(fā)放的工資，應(yīng)在月終按職工所在崗位進(jìn)行分配，管理人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用。 3．應(yīng)付工資管理 （ 1）職工工資總額包括工資、資金、津貼和補(bǔ)貼，加班加點(diǎn)工資及特殊情況下支付的工資，具體按《中華人 民共和國(guó)勞動(dòng)法》執(zhí)行。 （ 4）借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，利息數(shù)額較大，為正確計(jì)算各期盈虧，可采取預(yù)提方法。 1．短期借款