商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理教材(編輯修改稿)
2025-03-06 15:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ow)。 “五 P”：個(gè)人因素 (personal)、目的因素 (purpose)、 償還因素 (payment)、保障因素 (protection)和前景因素 (perspective)。 信用分析內(nèi)容 B E C D A 借款人 的品格 借款人 的能力 借款人 的資本 借款人經(jīng)營(yíng)的環(huán)境條件 借款人貸 款的擔(dān)保 信用分析技術(shù) 1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表 和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表進(jìn)行分析。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企 業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合性報(bào)表；利潤(rùn)表是表示企業(yè)在一 定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用及盈虧狀況的報(bào) 表；而財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表則是在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的資 產(chǎn)、負(fù)債、資本等的變動(dòng)情況。 (1) 資產(chǎn)項(xiàng)目 資產(chǎn)項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。 銀行重點(diǎn)分析的內(nèi)容包括： 一是應(yīng)收賬款。 二是存貨。 三是固定資產(chǎn)。 四是投資。 (2) 負(fù)債及資本項(xiàng)目 負(fù)債。企業(yè)的負(fù)債包括短期負(fù)債 (流動(dòng)負(fù)債 )和長(zhǎng) 期負(fù)債。短期負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)交稅金和短期借款等。 資本。資本的大小既能反映企業(yè)財(cái)力是否雄厚和 債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力大 小。 (3) 利潤(rùn)表項(xiàng)目的分析 利潤(rùn)表反映了一定時(shí)期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。通過 利潤(rùn)表，可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、理財(cái)成果和獲 利能力的大小。銀行分析利潤(rùn)表，首先應(yīng)了解企業(yè) 銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性，包括對(duì) 各種賬戶和原始憑證的核對(duì)。其次，可采取縱向和 橫向比較的方法，將利潤(rùn)表中各項(xiàng)指標(biāo)與上年度、 同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進(jìn)行比較。 (4) 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表分析 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的分析，有助于銀行了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的變動(dòng)和企業(yè)的流動(dòng)性狀況。 2) 財(cái)務(wù)比率分析 財(cái)務(wù)比率分析 是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步的量 化分析。通過財(cái)務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 狀況、債務(wù)負(fù)擔(dān)、盈利能力，從而據(jù)此評(píng)判企業(yè)的 償債能力。 (1)流動(dòng)性比率 一是流動(dòng)比率。這是衡量企業(yè)短期償債能力的最 常用的指標(biāo)。 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn) 247。 流動(dòng)負(fù)債 二是速動(dòng)比率。這是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債 的比率，也稱酸性試驗(yàn)比率，是考察企業(yè)資產(chǎn)迅速 變現(xiàn)能力的指標(biāo)。 速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn) 247。 流動(dòng)負(fù)債 三是現(xiàn)金比率。 現(xiàn)金比率 =(現(xiàn)金 +等值現(xiàn)金 ) 247。 流動(dòng)資產(chǎn) (2)盈利能力比率 一是銷售利潤(rùn)率。 銷售利潤(rùn)率＝（銷售額 稅額 銷售成本） 247。 銷售總額 二是資產(chǎn)收益率。 資產(chǎn)收益率＝純收益 247。 資產(chǎn)總額 三是普通股收益率。這是反映企業(yè)普通股股東 獲利程度的指標(biāo)。 普通股收益率＝ (扣除稅款和利息后的純收益 優(yōu) 先股股息 ) 247。 普通股權(quán)益額 四是股票市盈率。這是權(quán)益股票的市價(jià)與股票盈 利水平的比率，它反映了投資者對(duì)該權(quán)益股票的偏 好和對(duì)權(quán)益前景的信心。 市盈率＝每股市價(jià) 247。 每股盈利 (3)結(jié)構(gòu)性比率 一是負(fù)債比率。負(fù)債比率是企業(yè)負(fù)債總額與資 產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)的負(fù)債程度。 負(fù)債比率＝負(fù)債總額 247。 資產(chǎn)總額 二是負(fù)債凈值比率。這是企業(yè)負(fù)債總額與企業(yè) 資本凈值總額的比率。 負(fù)債凈值比率＝負(fù)債總額 247。 資本凈值 三是流動(dòng)負(fù)債率。這一指標(biāo)反映了企業(yè)短期負(fù) 債在全部負(fù)債中的比重。 流動(dòng)負(fù)債率 =流動(dòng)負(fù)債 247。 全部負(fù)債 四是流動(dòng)資產(chǎn)率。這是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與總 資產(chǎn)或總負(fù)債的比率。 流動(dòng)資產(chǎn)率 =流動(dòng)資產(chǎn) 247。 總資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)率 =流動(dòng)資產(chǎn) 247。 總負(fù)債 五是股東權(quán)益比率。這一指標(biāo)反映股東對(duì)資產(chǎn) 的占有率，這一比率越高，說明權(quán)益實(shí)力越雄厚。 股東權(quán)益比率 =股東權(quán)益 247。 總資產(chǎn) 這一比率的倒數(shù)是財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)，公式是： 財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)＝總資產(chǎn) 247。 股東權(quán)益 六是償還能力比率。這是企業(yè)在扣除利息和稅 收之前的利潤(rùn)與借款利息之比，用來反映企業(yè)支付 貸款利息的能力。 償還能力比率 =未扣除利息和稅金前的利潤(rùn) 247。 (利 息費(fèi)用 +債務(wù)本金 +優(yōu)先股股息 +租賃費(fèi)用 ) （ 4）經(jīng)營(yíng)能力比率 一是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)的銷售凈額與資產(chǎn)總 額的比率。其計(jì)算公式是： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 247。 資產(chǎn)總額 二是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售凈額與固定 資產(chǎn)凈值之比。計(jì)算公式是： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 247。 固定資產(chǎn)凈值 三是存貨周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售成本與平均存貨 額的比率。其計(jì)算公式是： 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售凈成本 247。 平均存貨額 平均存貨額＝ (年初存貨額 +年末存貨額 ) 247。 2 四是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售凈額與應(yīng)收 賬款平均余額的比率。計(jì)算公式是： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 247。 應(yīng)收賬款平均余額 3) 現(xiàn)金流量分析 （ 1）現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量 是指現(xiàn)金的流出和流入量總稱。這里 的現(xiàn)金包括兩個(gè)部分，即現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金 就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款 和其他貨幣性資金，但企業(yè)在使用中受到限制的存 款和其他貨幣資金，如已辦理質(zhì)押的活期存款、不 能隨時(shí)支取的定
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