商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理教材(編輯修改稿)
2025-03-06 15:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ow)。 “五 P”：個人因素 (personal)、目的因素 (purpose)、 償還因素 (payment)、保障因素 (protection)和前景因素 (perspective)。 信用分析內(nèi)容 B E C D A 借款人 的品格 借款人 的能力 借款人 的資本 借款人經(jīng)營的環(huán)境條件 借款人貸 款的擔(dān)保 信用分析技術(shù) 1）財務(wù)報表分析 財務(wù)報表分析主要是對資產(chǎn)負債表、利潤表 和財務(wù)狀況變動表進行分析。資產(chǎn)負債表是反映企 業(yè)財務(wù)狀況的綜合性報表；利潤表是表示企業(yè)在一 定時期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本、費用及盈虧狀況的報 表；而財務(wù)狀況變動表則是在一定時期內(nèi)企業(yè)的資 產(chǎn)、負債、資本等的變動情況。 (1) 資產(chǎn)項目 資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。 銀行重點分析的內(nèi)容包括： 一是應(yīng)收賬款。 二是存貨。 三是固定資產(chǎn)。 四是投資。 (2) 負債及資本項目 負債。企業(yè)的負債包括短期負債 (流動負債 )和長 期負債。短期負債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)交稅金和短期借款等。 資本。資本的大小既能反映企業(yè)財力是否雄厚和 債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險承受能力大 小。 (3) 利潤表項目的分析 利潤表反映了一定時期企業(yè)的經(jīng)營成果。通過 利潤表，可以了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、理財成果和獲 利能力的大小。銀行分析利潤表，首先應(yīng)了解企業(yè) 銷售收入、銷售成本、各項費用的真實性，包括對 各種賬戶和原始憑證的核對。其次，可采取縱向和 橫向比較的方法，將利潤表中各項指標(biāo)與上年度、 同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進行比較。 (4) 財務(wù)狀況變動表分析 對企業(yè)財務(wù)狀況變動表的分析，有助于銀行了解企業(yè)在一定時期內(nèi)營運資產(chǎn)的變動和企業(yè)的流動性狀況。 2) 財務(wù)比率分析 財務(wù)比率分析 是對企業(yè)財務(wù)狀況的進一步的量 化分析。通過財務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營 狀況、債務(wù)負擔(dān)、盈利能力，從而據(jù)此評判企業(yè)的 償債能力。 (1)流動性比率 一是流動比率。這是衡量企業(yè)短期償債能力的最 常用的指標(biāo)。 流動比率＝流動資產(chǎn) 247。 流動負債 二是速動比率。這是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債 的比率，也稱酸性試驗比率，是考察企業(yè)資產(chǎn)迅速 變現(xiàn)能力的指標(biāo)。 速動比率＝速動資產(chǎn) 247。 流動負債 三是現(xiàn)金比率。 現(xiàn)金比率 =(現(xiàn)金 +等值現(xiàn)金 ) 247。 流動資產(chǎn) (2)盈利能力比率 一是銷售利潤率。 銷售利潤率＝（銷售額 稅額 銷售成本） 247。 銷售總額 二是資產(chǎn)收益率。 資產(chǎn)收益率＝純收益 247。 資產(chǎn)總額 三是普通股收益率。這是反映企業(yè)普通股股東 獲利程度的指標(biāo)。 普通股收益率＝ (扣除稅款和利息后的純收益 優(yōu) 先股股息 ) 247。 普通股權(quán)益額 四是股票市盈率。這是權(quán)益股票的市價與股票盈 利水平的比率，它反映了投資者對該權(quán)益股票的偏 好和對權(quán)益前景的信心。 市盈率＝每股市價 247。 每股盈利 (3)結(jié)構(gòu)性比率 一是負債比率。負債比率是企業(yè)負債總額與資 產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)的負債程度。 負債比率＝負債總額 247。 資產(chǎn)總額 二是負債凈值比率。這是企業(yè)負債總額與企業(yè) 資本凈值總額的比率。 負債凈值比率＝負債總額 247。 資本凈值 三是流動負債率。這一指標(biāo)反映了企業(yè)短期負 債在全部負債中的比重。 流動負債率 =流動負債 247。 全部負債 四是流動資產(chǎn)率。這是反映企業(yè)流動資產(chǎn)與總 資產(chǎn)或總負債的比率。 流動資產(chǎn)率 =流動資產(chǎn) 247。 總資產(chǎn) 流動資產(chǎn)率 =流動資產(chǎn) 247。 總負債 五是股東權(quán)益比率。這一指標(biāo)反映股東對資產(chǎn) 的占有率，這一比率越高，說明權(quán)益實力越雄厚。 股東權(quán)益比率 =股東權(quán)益 247。 總資產(chǎn) 這一比率的倒數(shù)是財務(wù)杠桿倍數(shù)，公式是： 財務(wù)杠桿倍數(shù)＝總資產(chǎn) 247。 股東權(quán)益 六是償還能力比率。這是企業(yè)在扣除利息和稅 收之前的利潤與借款利息之比，用來反映企業(yè)支付 貸款利息的能力。 償還能力比率 =未扣除利息和稅金前的利潤 247。 (利 息費用 +債務(wù)本金 +優(yōu)先股股息 +租賃費用 ) （ 4）經(jīng)營能力比率 一是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)的銷售凈額與資產(chǎn)總 額的比率。其計算公式是： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 247。 資產(chǎn)總額 二是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售凈額與固定 資產(chǎn)凈值之比。計算公式是： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 247。 固定資產(chǎn)凈值 三是存貨周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售成本與平均存貨 額的比率。其計算公式是： 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售凈成本 247。 平均存貨額 平均存貨額＝ (年初存貨額 +年末存貨額 ) 247。 2 四是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售凈額與應(yīng)收 賬款平均余額的比率。計算公式是： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額 247。 應(yīng)收賬款平均余額 3) 現(xiàn)金流量分析 （ 1）現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量 是指現(xiàn)金的流出和流入量總稱。這里 的現(xiàn)金包括兩個部分，即現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金 就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、活期存款 和其他貨幣性資金，但企業(yè)在使用中受到限制的存 款和其他貨幣資金，如已辦理質(zhì)押的活期存款、不 能隨時支取的定
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