操作風(fēng)險概述(編輯修改稿)
2025-02-27 16:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 風(fēng)險分類 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險 ? 保險風(fēng)險 ? 市場風(fēng)險 ? 信用風(fēng)險 ? 操作風(fēng)險 ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險 ? 聲譽(yù)風(fēng)險 ? 流動性風(fēng)險 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險 ? 保險風(fēng)險 ? 市場風(fēng)險 ? 信用風(fēng)險 ? 操作風(fēng)險 ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險 ? 聲譽(yù)風(fēng)險 ? 流動性風(fēng)險 由于戰(zhàn)略制定和實(shí)施的流程無效或經(jīng)營環(huán)境的變化，而導(dǎo)致戰(zhàn)略與市場環(huán)境和公司能力不匹配的風(fēng)險。 由于死亡率、疾病率、賠付率、退保率等精算假設(shè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)與預(yù)期發(fā)生偏離而造成損失的風(fēng)險。 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險 ? 保險風(fēng)險 ? 市場風(fēng)險 ? 信用風(fēng)險 ? 操作風(fēng)險 ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險 ? 聲譽(yù)風(fēng)險 ? 流動性風(fēng)險 由于利率、匯率、權(quán)益價格和商品價格等的不利變動而使公司遭受非預(yù)期損失的風(fēng)險。 由于債務(wù)人或交易對手不能履行或按時履行其合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動而導(dǎo)致的風(fēng)險 . ? 戰(zhàn)略風(fēng)險 ? 保險風(fēng)險 ? 市場風(fēng)險 ? 信用風(fēng)險 ? 操作風(fēng)險 ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險 ? 聲譽(yù)風(fēng)險 ? 流動性風(fēng)險 由于不完善的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險 ,包括法律及監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險。 由于業(yè)務(wù)收入或費(fèi)用的不利變動而造成損失的風(fēng)險。 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險 ? 保險風(fēng)險 ? 市場風(fēng)險 ? 信用風(fēng)險 ? 操作風(fēng)險 ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險 ? 聲譽(yù)風(fēng)險 ? 流動性風(fēng)險 由于公司品牌及聲譽(yù)出現(xiàn)負(fù)面事件，而使公司遭受損失的風(fēng)險。 在債務(wù)到期發(fā)生給付義務(wù)時，由于沒有資金來源或必須以較高的成本融資而導(dǎo)致的風(fēng)險。 保險企業(yè)風(fēng)險管理框架 ? 一個基礎(chǔ) ： 企業(yè)治理結(jié)構(gòu) ? 二個目標(biāo)：公司利益最大化；履行保險責(zé)任 ? 三道防線 ： 內(nèi)控；風(fēng)險管理；內(nèi)部審計(jì) 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會 風(fēng)險管理 委員會 ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險、信貸風(fēng)險、市場風(fēng)場和 操作風(fēng)險 等等 ，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評估風(fēng)險與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測試和更新 第一道防線 內(nèi)部控制 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會 風(fēng)險管理 委員會 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 由財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定，于 2023年 6月 28日發(fā)布，自2023年 7月 1日起施行。基本規(guī)范提出了企業(yè)內(nèi)部控制 5要素，對 COSO內(nèi)控框架 8要素做了精簡。 ? 在 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 基礎(chǔ)上 ,財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號 —— 組織架構(gòu) 》 等 18項(xiàng)應(yīng)用指引、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 》 （以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引） 。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 對治理架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)等明確了指相關(guān)定義、應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險等內(nèi)容。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 》 明確了內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定、內(nèi)部控制評價報(bào)告等。 COSO內(nèi)部控制框架 ? 內(nèi)部控制將管理、會計(jì)等方面控制在預(yù)想的范圍內(nèi)，目標(biāo)是減少風(fēng)險。 ? 內(nèi)部控制目標(biāo) – 合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ? 內(nèi)部控制原則 – 全面性原則 – 重要性原則 – 制衡性原則 – 適應(yīng)性原則 – 成本效益原則 COSO內(nèi)部控制五要素 ? 控制環(huán)境 – 公司管理活動執(zhí)行人員的操守，以及管理人員實(shí)施管理活動的環(huán)境。 – 包括：確立企業(yè)文化、樹立誠信價值觀、管理能力、審計(jì)委員會與董事會的影響、管理哲學(xué)以及管理風(fēng)格等內(nèi)容。 ? 風(fēng)險評估 – 確立目標(biāo)與機(jī)制以識別、分析和管理風(fēng)險。包括評估可謹(jǐn)慎接受的風(fēng)險程度、建立在總公司與分公司層面上識別與分析風(fēng)險的程序、區(qū)分風(fēng)險高低程度、計(jì)劃
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