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20xx中級(jí)財(cái)務(wù)管理考試必記公式大全(編輯修改稿)

2024-12-22 16:32 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 +期末營(yíng)業(yè)資產(chǎn)) /2 ( 2)剩余收益 計(jì)算公式 剩余收益 =經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-(經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)最低投資 報(bào)酬率) 第九章 收入與分配管理 一 .趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法 1)算術(shù)平均法 公式 式中: Y—— 預(yù)測(cè)值; Xi —— 第 i期的實(shí)際銷(xiāo)售量; n—— 期數(shù)。 2)加權(quán)平均法 計(jì)算公式 式中: Y—— 預(yù)測(cè)值; Wi—— 第 i期的權(quán)數(shù) Xi—— 第 i期的實(shí)際銷(xiāo)售量; n—— 期數(shù)。 【權(quán)數(shù)的確定】 —— 按照“近大遠(yuǎn)小”原則確定。 3)移動(dòng)平均法 計(jì)算公式 修正移動(dòng)平均法的計(jì)算公式為: 4)指數(shù)平滑法 Yn+ 1=α Xn+( 1-α) Yn 式中: Yn+ 1—— 未來(lái)第 n+ 1期的預(yù)測(cè)值; Yn — — 第 n期預(yù)測(cè)值,即預(yù)測(cè)前期的預(yù)測(cè)值; Xn—— 第 n期的實(shí)際銷(xiāo)售量,即預(yù)測(cè)前期的實(shí)際銷(xiāo)售量; α —— 平滑指數(shù); n—— 期數(shù)。 一般地,平滑指數(shù)的取值通常在 ~ 。 二 .因果預(yù)測(cè)分析法 預(yù)測(cè)公式 : Y= a+bx 其常數(shù)項(xiàng) a、 b的計(jì)算公式為: 22 )(??? ????? xxn yxxynb nxbya ? ??? 三 .銷(xiāo)售定價(jià)公式 ( 1)全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法 計(jì)算公式: ①成本利潤(rùn)率定價(jià) 單位利潤(rùn)=單位成本成本利潤(rùn)率 單位 產(chǎn)品價(jià)格( 1-適用稅率)=單位成本+單位成本成本利潤(rùn)率 =單位成本( 1+成本利潤(rùn)率) 單位產(chǎn)品價(jià)格= 單位成本( 1+成本利潤(rùn)率) /( 1-適用稅率) ②銷(xiāo)售利潤(rùn)率定價(jià) 單位利潤(rùn)=單位價(jià)格銷(xiāo)售利潤(rùn)率 單位產(chǎn)品價(jià)格( 1-適用稅率) =單位成本+價(jià)格銷(xiāo)售利潤(rùn)率 單位產(chǎn)品價(jià)格= 單位成本 /( 1-銷(xiāo)售利潤(rùn)率-適用稅率) ( 2)保本點(diǎn)定價(jià)法 公式 利潤(rùn)= 0 價(jià)格( 1-稅率)=單位成本=單位固定成本+單位 變動(dòng)成本 單位產(chǎn)品價(jià)格=單位固定成本+單位變動(dòng)成本 /( 1-適用稅率) =單位完全成本 /( 1-適用稅率) ( 3)目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法 利潤(rùn)為已知的目標(biāo)利潤(rùn)。 價(jià)格( 1-適用稅率)=單位成本+單位目標(biāo)利潤(rùn) 價(jià)格=單位成本+單位目標(biāo)利潤(rùn) /( 1-適用稅率) ( 4)變動(dòng)成本定價(jià)法(特殊情況下的定價(jià)方法) 公式 價(jià)格( 1-稅率)=單位變動(dòng)成本+單位利潤(rùn) =單位變動(dòng)成本+單位變動(dòng)成本成本利潤(rùn)率 =單位變動(dòng)成本( 1+成本利潤(rùn)率) 單位產(chǎn)品價(jià)格=單位變動(dòng)成本( 1+成本利潤(rùn)率) /( 1-適用稅率) 5 以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)的定價(jià)方法 ( 1)需求價(jià)格彈性系數(shù)定價(jià)法 需求價(jià)格彈性系數(shù) 含義 在其他條件不變的情況下,某種產(chǎn)品的需求量隨其價(jià)格的升降而變動(dòng) 的程度,就是需求價(jià)格彈性系數(shù)。 系 數(shù) 計(jì)算公式 式中: E—— 某種產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性系數(shù): △ P—— 價(jià)格變動(dòng)量;△ Q—— 需求變動(dòng)量: P 0—— 基期單位產(chǎn)品價(jià)格; Q0—— 基期需求量。 【提示】 一般情況下,需求量與價(jià)格呈反方向變動(dòng),因 此,彈性系數(shù)一般為負(fù)數(shù)。 計(jì)算公式 式中: P0—— 基期單位產(chǎn)品價(jià)格; Q0—— 基期銷(xiāo)售數(shù)量; E— 需求價(jià)格彈性系數(shù) P—— 單位產(chǎn)品價(jià)格 Q—— 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量 【提示】 這種方法確定的價(jià)格,是使產(chǎn)品能夠銷(xiāo)售出去的價(jià)格。如果高出該價(jià)格,產(chǎn)品就不能完全銷(xiāo)售出去。 ( 2)邊際分析定價(jià)法 利潤(rùn)=收入-成本 邊際利潤(rùn)=邊際收入-邊際成本= 0 邊際收入=邊際成本 【結(jié)論】 邊際收入等于邊際成本時(shí),利潤(rùn)最大,此時(shí)的價(jià)格為最優(yōu)價(jià)格。 【定價(jià)方法小結(jié)】 價(jià)格( 1-稅率)=單位成本+單 位利潤(rùn) 第十章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià) 一 .財(cái)務(wù)分析的方法 ①重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較 定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額 /固定基期數(shù)額 —— 反映長(zhǎng)期趨勢(shì) 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額 /前期數(shù)額 —— 反映短期趨勢(shì) 比率類(lèi)型 構(gòu)成比率 也稱為“結(jié)構(gòu)比率”。 構(gòu)成比率=某個(gè)組成部分?jǐn)?shù)額 /總體數(shù)值 效率比率 效率比率,是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所費(fèi)與所得的比率,反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。如利潤(rùn)率類(lèi)指標(biāo)。 相關(guān)比率 相關(guān)比率,是以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率,反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系。如周 轉(zhuǎn)率類(lèi)指標(biāo)。 1)連環(huán)替代法: 【操作要點(diǎn)】 ①嚴(yán)格按照影響因素的預(yù)定順序進(jìn)行替代(順序性); ②每一次替代都保留上一次替代的結(jié)果(連環(huán)性); ③從基期(計(jì)劃)指標(biāo)開(kāi)始,有幾個(gè)因素就進(jìn)行幾次替代,最后一次替代完成的結(jié)果應(yīng)當(dāng)?shù)扔趫?bào)告期(實(shí)際)指標(biāo)。 基期(計(jì)劃)指標(biāo): M0= A0 B0 C0 ( 0)式 第 ① 次替代 : A1 B0 C0 ( 1) 式 第 ② 次替代 : A1 B1 C0 ( 2) 式 第③次替代: A1 B1 C1= M1 ( 3)式 A因素變動(dòng)對(duì) M的影響 =( 1)-( 0) B因素變動(dòng)對(duì) M的影響=( 2)-( 1) C因素變動(dòng)對(duì) M的影響=( 3)-( 2) 合計(jì)影響值=( 3)-( 0)= M1- M0=Δ M 2)差額分析法:連環(huán)替代法的簡(jiǎn)化形式 A因素變動(dòng)對(duì) M的影響=( 1)-( 0) =( A1- A0) B0 C0 B因素變動(dòng)對(duì) M的影響=( 2)-( 1) = A1( B1- B0) C0 C因素變動(dòng)對(duì) M的影響=( 3)-( 2) = A1 B1( C1- C0) 二 .償債能力分析 (一)短期償債能力分析 :營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 :流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債 :速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債 :現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))247。流動(dòng)負(fù)債 (二 )長(zhǎng)期償債能力分析 1. 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額) 100% 2. 產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額247。所有者權(quán)益 100% 3. 權(quán)益乘數(shù) 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)247。股東權(quán)益 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn) /全部利息費(fèi)用 =(凈利潤(rùn)+利潤(rùn)表中的利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用) /全部利息費(fèi)用 三 .營(yíng)運(yùn)能力分析 (一)流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析 ①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入凈額247。應(yīng)收賬款平均余額 =銷(xiāo)售收入凈額247。 [(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)247。 2] ②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)247。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ①存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)= 銷(xiāo)售成本 247。存貨平均余額。 存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)247。 2 ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)247。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入凈額247。流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)247。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 次數(shù) =計(jì)算期天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)平均余額247。銷(xiāo)售收入凈額 式中:流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))247。 2 (二)固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額247。固定資產(chǎn)平均凈值 式中:固定資產(chǎn)平均凈值=(期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值)247。 2 【提示】 ①固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊 ②固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高,說(shuō)明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng),結(jié)構(gòu)合理,利用效率高 (三)總資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額247。資產(chǎn)平均 總額 如果企業(yè)各期資產(chǎn)總額比較穩(wěn)定,波動(dòng)不大,則: 資產(chǎn)平均總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)247。 2 如果資金占用的波動(dòng)性較大,企業(yè)應(yīng)采用更詳細(xì)的資料進(jìn)行計(jì)算,如按照各月份的資金占用額計(jì)算。 月平均資產(chǎn)總額=(月初資產(chǎn)總額+月末資產(chǎn)總額)247。 2 季平均占用額=( 1/2季初+第一月末+第二月末+ 1/2季末)247。 3 年平均占用額=( 1/2年初+第一季末+第二季末+第三季末+ 1/2年末)247。 4 【提示】計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)分子分母在時(shí)間上應(yīng)保持一致。 四 .盈利能力分析 銷(xiāo)售毛利率 銷(xiāo)售毛利率 =銷(xiāo)售毛利247。銷(xiāo)售收入 其中:銷(xiāo)售毛利=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售凈利率 銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)247。銷(xiāo)售收入 總資產(chǎn)凈利率 總資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)247。平均總資產(chǎn)) 100% 【提示】總資產(chǎn)凈利率=銷(xiāo)售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)247。平均所有者權(quán)益) 100% 【提示】?jī)糍Y產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) *權(quán)益乘數(shù) 五 .發(fā)展能力分析 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)額 /上年銷(xiāo)售收入 100% 其中:本年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)額=本年銷(xiāo)售收入-上年銷(xiāo)售收入 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額 /年初資產(chǎn)總額 100% 其中:本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額=年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額 /上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額 100% 其中:本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn) 資本保值增值率 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益247。期初所有者權(quán)益 100% 資本積累率 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 /年初所有者權(quán)益 100% 本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額=年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益 六 .現(xiàn)金流量分析 (一) 獲取現(xiàn)金能力的分析 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。銷(xiāo)售收入 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。普通股股數(shù) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。企業(yè)平均資產(chǎn)總額 100% (二)收益質(zhì)量分析 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益247。凈利潤(rùn) 其中:經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益 現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù) 現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 七 .上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo) (一)每股收益 發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初 發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)普通股股數(shù)(已發(fā)行時(shí)間247。報(bào)告期時(shí)間)-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)(已回購(gòu)時(shí)間247。報(bào)告期時(shí)間) 計(jì)算前提:假設(shè)稀釋性潛在普通股在發(fā)行日就全部轉(zhuǎn)換為普通股。 1)可轉(zhuǎn)換公司債券 ①分子的調(diào)整項(xiàng)目:可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息等的稅后影響額; —— 在“歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)”基礎(chǔ)上,加回可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用的稅后利息 ②分母的調(diào)整項(xiàng)目:假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初或發(fā)行日轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)。 —— 在“發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) ”基礎(chǔ)上,加上可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股數(shù)的加權(quán)平均數(shù) (二)每股股利 (三)市盈率 市盈率=每股市價(jià)/每股收益 (四)每股凈資產(chǎn) (五)市凈率 八 .企業(yè)綜合績(jī)效分析的方法 (一)杜邦分析法 ( 1)權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益(在杜邦分析中一般分子分母均應(yīng)用平均數(shù)) ( 2)權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債率成同方向變化,并且二者是可以相互推算的 權(quán)益乘數(shù)= 1/( 1-資產(chǎn)負(fù)債率)(資產(chǎn)負(fù)債率也根據(jù)平均數(shù)計(jì)算) (二)沃爾評(píng)分法 指標(biāo)評(píng)分=標(biāo)準(zhǔn)分值(實(shí)際比率/標(biāo)準(zhǔn)比 率) 指標(biāo) 一般認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容首先是盈利能力,其次是償債能力,再次是成長(zhǎng)能力,它們之間大致可按 5∶ 3∶ 2 的比重來(lái)分配。 特點(diǎn) 標(biāo)準(zhǔn)比率以本行業(yè)平均數(shù)為基礎(chǔ),在給每個(gè)指標(biāo)評(píng)分時(shí),應(yīng)規(guī)定其上限和下限,以減少個(gè)別指標(biāo)異常對(duì)總分造成不合理的影響。 公式 每分比率差=(最高比率-標(biāo)準(zhǔn)比率)/(最高評(píng)分-標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分) 調(diào)整分=(實(shí)際比率-標(biāo)準(zhǔn)比率)/每分比率差 指標(biāo)評(píng)分=標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值+調(diào)整分 (三)企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)分方法 在得出評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)之后,應(yīng)當(dāng)計(jì)算年度之間的績(jī)效改進(jìn) 度,以反映企業(yè)年度之間經(jīng)營(yíng)績(jī)效的變化狀況。計(jì)算公式為: 績(jī)效改進(jìn)度大于 1,說(shuō)明經(jīng)營(yíng)績(jī)效上升,績(jī)效改進(jìn)度小于 1,說(shuō)明經(jīng)營(yíng)績(jī)效下滑。 以下是附加文檔,不需要 的朋友下載后刪除,謝謝 頂崗實(shí)習(xí)總結(jié)專題 13 篇 第一篇 :頂崗實(shí)習(xí)總結(jié) 為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí),將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來(lái),按照學(xué)校的計(jì)劃要求,本人進(jìn)行了為期個(gè)月的頂崗實(shí)習(xí)。這個(gè)月里的時(shí)間里,經(jīng)過(guò)我
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