財務管理公式大全(編輯修改稿)
2025-05-04 22:13 本頁面
【文章內容簡介】 資產的費用）基本預備費率流動資金投資的估算——第二個投入類要素：本年流動資金投資額＝本年流動資金需用額－截至上年的流動資金投資額或＝本年流動資金需用額－上年流動資金需用額本年流動資金需用額＝該年流動資產需用額－該年流動負債需用額、周轉次數、周轉額與資金需用額的概念及其關系周轉次數＝360/周轉天數1年內最多周轉次數＝360/最低周轉天數某一流動項目的資金需用額＝該項目的周轉額/該項目的最多周轉次數。某年流動資金需用額＝該年存貨需用額＋該年應收賬款需用額＋該年預付賬款需用額＋該年現金需用額存貨需用額＝外購原材料需用額＋外購燃料動力費需用額＋其他材料需用額＋在產品需用額＋產成品需用額外購原材料需用額＝年外購原材料費用/外購原材料的最多周轉次數外購燃料動力需用額＝年外購燃料動力費用/外購燃料動力費的最多周轉次數其他材料需用額＝年外購其他材料費用/其他材料的最多周轉次數在產品需用額＝（年外購原材料費用＋年外購燃料動力費用＋年職工薪酬＋年修理費＋年其他制造費用）/在產品的最多周轉次數產成品需用額＝（年經營成本－年銷售費用）/產成品的最多周轉次數應收賬款需用額＝年經營成本/應收賬款的最多周轉次數預付賬款需用額＝外購商品或服務年費用金額/預付賬款的最多周轉次數現金需用額＝（年職工薪酬＋年其他費用）/現金的最多周轉次數其它費用＝制造費用＋管理費用＋銷售費用－以上三項費用所含職工薪酬、折舊費、攤銷費和修理費流動負債需用額＝應付賬款需用額＋預收賬款需用額應付賬款需用額＝外購原材料、燃料動力及其他材料費用/應付賬款的最多周轉次數預收賬款需用額＝預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款的最多周轉次數經營成本的估算——第三個投入類要素某年經營成本＝該年外購原材料燃料和動力費＋該年職工薪酬＋該年修理費＋該年其他費用某年經營成本＝該年不包括財務費用的總成本費用－該年折舊額－該年無形資產和其他資產的攤銷額某年不包括財務費用的總成本費用＝該年固定成本（含費用）＋單位變動成本（含費用）該年預計產銷量運營期相關稅金的估算——第四個投入類要素營業(yè)稅金及附加＝應交營業(yè)稅＋應交消費稅＋城市維護建設稅＋教育費附加城市維護建設稅＝（應交營業(yè)稅＋應交消費稅＋應交增值稅）城建稅稅率教育費附加＝（應交營業(yè)稅＋應交消費稅＋應交增值稅）教育費附加率調整所得稅＝息稅前利潤適用的企業(yè)所得稅稅率息稅前利潤＝營業(yè)收入－不包括財務費用的總成本費用－營業(yè)稅金及附加投資項目凈現金流量的測算某年凈現金流量＝該年現金流入量－該年現金流出量建設期某年凈現金流量＝－該年原始投資額運營期某年所得稅前凈現金流量＝該年息稅前利潤＋該年折舊＋該年攤銷＋該年回收額－該年維持運營投資－該年流動資金投資運營期某年所得稅后凈現金流量＝該年所得稅前凈現金流量－(該年息稅前利潤－利息)所得稅稅率單純固定資產投資項目凈現金流量的確定方法建設期某年的凈現金流量＝－該年發(fā)生的固定資產投資運營期某年所得稅前凈現金流量＝該年因使用該固定資產新增的息稅前利潤＋該年因使用該固定資產新增的折舊＋該年回收的固定資產凈殘值運營期某年所得稅后凈現金流量＝運營期某年所得稅前凈現金流量－（該年因使用該固定資產新增的息稅前利潤－利息)所得稅稅率靜態(tài)評價指標的計算方法及特征如果運營期內前若干年某年凈現金流量相等，且其合計大于或等于原始投資，則： ①公式法：不包括建設期的回收期＝運營期發(fā)生的原始投資合計/運營期內前若干年相等的凈現金流量包括建設期的回收期（PP）＝不包括建設期的回收期（PP’）＋建設期（s）①列表法：包括建設期的投資回收期＝最后一項為負值的累計凈現金流量對應的年數＋最后一項為負值的累計凈現金流量絕對值/下一年度凈現金流量或＝累計凈現金流量第一年出現正值的年份－1＋該年初尚未回收的投資/該年凈現金流量總投資收益率（投資報酬率）＝年息稅前利潤或年均息稅前利潤/項目總投資動態(tài)評價指標的計算方法及特點凈現值（NPV）＝（各年凈現金流量各年復利現值系數）之和特殊方法一：當建設期為零，投產后的凈現金流量表現為普通年金形式時，公式為：NPV＝NCF0＋NCF1～n（P／A，ic，n）特殊方法二：當建設期為零，運營期第1～n每年不含回收額的凈現金流量相等，但終結點第n年有回收額Rn（如殘值）時，可按兩種方法求凈現值。①將運營期1～（n－1）年每年相等的不含回收額凈現金流量視為普通年金，第n年凈現金流量視為第n年終值。公式如下：NPV＝NCF0＋NCF1～（n一1）（P／A，ic，n－1）＋ NCFn（P／F,ic，n）②將運營期1～n年每年相等的不含回收額凈現金流量按普通年金處理，第n年發(fā)生的回收額單獨作為該年終值。公式如下：NPV＝NCF0＋不
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