9旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)核算(編輯修改稿)
2025-01-30 03:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：銀行存款 ? ? ? 旅行社營(yíng)業(yè)的期間費(fèi)用是指間接地為旅游團(tuán)隊(duì)提供服務(wù)發(fā)生的耗費(fèi)和支出。期間費(fèi)用從營(yíng)業(yè)收入中得到補(bǔ)償，并直接計(jì)入當(dāng)期損益。 ? 旅行社的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。它們?cè)诼眯猩绲慕?jīng)營(yíng)支出中占有較大比重。因此，加強(qiáng)期間費(fèi)用的核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)降低消耗、提高經(jīng)濟(jì)效益有非常重要的意義。 ? ? 銷售費(fèi)用 ? 2．管理費(fèi)用 ? 3．財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? ? 設(shè)置期間費(fèi)用分類分別設(shè)置“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”總分類帳戶，各帳戶下可根據(jù)企業(yè)明細(xì)分類分別設(shè)置二級(jí)帳戶。月末應(yīng)將“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”帳戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶，結(jié)轉(zhuǎn)后各帳戶應(yīng)無(wú)余額。 ? 期間費(fèi)用的核算。 ? （ 1）銷售費(fèi)用的核算。 ? 【例 8】 某國(guó)際旅行社有國(guó)內(nèi)部和國(guó)際部?jī)蓚€(gè)營(yíng)業(yè)部門， 2023年 6月發(fā)生下列營(yíng)業(yè)費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄如下： ? ①國(guó)內(nèi)部領(lǐng)用一次性物料用品 3 200元。 ? 借：銷售費(fèi)用 —— 國(guó)內(nèi)部 —— 物料用品 3 200 ? 貸：原材料 —— 物料用品 3 200 ? ②國(guó)際部領(lǐng)用一次性攤銷的低值易耗品 920元，前期領(lǐng)用的分期攤銷低值易耗品應(yīng)由本月分?jǐn)?600元。 ? 借：銷售費(fèi)用 —— 國(guó)際部 —— 低值易耗品攤銷 1 520 ? 貸：低值易耗品 920 ? 待攤費(fèi)用 600 ? ③月底分配工資。國(guó)內(nèi)部員工工資為 2 800元，國(guó)際部員工工資為 4 000元。 ? 借：銷售費(fèi)用 —— 國(guó)內(nèi)部 —— 工資 2 800 ? —— 國(guó)際部 —— 工資 4 000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 6 800 ? 發(fā)放工資時(shí)： ? 借：應(yīng)付職工薪酬 6 800 ? 貸：現(xiàn)金 (或銀行存款 ) 6 800 ? ④月末，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 ? 借：本年利潤(rùn) 11 520 ? 貸：銷售費(fèi)用 11 520 (2)管理費(fèi)用的核算。 ? 【例 9】某旅行社 2023年。 10月份發(fā)生下列管理費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄如下： ? ①分配行政管理人員工資 13 600元。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 工資 13 600 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 13 600 ? ②攤銷本月應(yīng)分?jǐn)偟拈_(kāi)辦費(fèi) 8 000元。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 開(kāi)辦費(fèi)攤銷 8 000 ? 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 8 000 ? ③一次購(gòu)買印花稅票 1800元 8000 ? 借：管理費(fèi)用 —— 稅金 1 800 ? 貸：銀行存款 1 800 ? ④支付倉(cāng)庫(kù)租金 2 000元。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 租賃費(fèi) 2 000 ? 貸：銀行存款 2 000 ? ⑤月末，結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用共計(jì) 104 200元。 ? 借：本年利潤(rùn) 104 200 ? 貸：管理費(fèi)用 104 200 (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算。 ? 【例 10】某旅行社 2023年 10月份發(fā)生下列財(cái)務(wù)費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄如下： ? (1)預(yù)提當(dāng)月借款利息 20萬(wàn)元。 ? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 000 ? 貸：應(yīng)付利息 200 000 ? (2)計(jì)算本月應(yīng)付的長(zhǎng)期借款利息 3萬(wàn)元。 ? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 000 ? 貸：應(yīng)付利息 30 000 ? (3)月末，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì) 23萬(wàn)元。 ? 借：本年利潤(rùn) ． 230 000 ? 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 230 000 ? 1．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是旅游企業(yè)利潤(rùn)的主要組成部分，是企業(yè)日常
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