市場營銷第九章票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算-第九章(編輯修改稿)
2025-01-28 04:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 貸：應(yīng)解匯款或臨時(shí)存款 10,000 19 ?【例 2】 宣武區(qū)辦承兌銀行收到東城區(qū)辦劃來聯(lián)行報(bào)單及匯票解訖通知單，經(jīng)核對，系本行承兌，辦理 3,900元承兌手續(xù)。 –借：應(yīng)解匯款 3,900 – 貸：聯(lián)行往帳（存放聯(lián)行款項(xiàng)） 20 三、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的處理手續(xù) ?貼現(xiàn)利息＝匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率247。 30） ?實(shí)付貼現(xiàn)金額＝匯票金額－貼現(xiàn)利息 ?轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄： – 借：貼現(xiàn) 商業(yè)承兌匯票戶或銀行承兌匯票戶 – 貸：利息收入 貼現(xiàn)利息收入戶 – 活期存款 貼現(xiàn)申請人戶 21 四、貼現(xiàn)匯票到期收回的 處理手續(xù) ?（一）商業(yè)承兌匯票到期收回貼現(xiàn)款項(xiàng)的處理 ?（二）銀行承兌匯票到期收回貼現(xiàn)款項(xiàng)的處理 22 （一）商業(yè)承兌匯票到期收回 貼現(xiàn)款項(xiàng)的處理 ? 貼現(xiàn)行可按照發(fā)出委托收款的結(jié)算方式辦理。 ? 當(dāng)貼現(xiàn)行收到付款人開戶行劃回票款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： – 借：聯(lián)行來帳（存放聯(lián)行款項(xiàng)） – 貸：貼現(xiàn) 商業(yè)承兌匯票戶 ? 當(dāng)貼現(xiàn)行收到付款人開戶行退回委托收款憑證和匯票時(shí)，對已貼現(xiàn)金額從貼現(xiàn)申請人賬戶收?。ɑ蛞暈橘N現(xiàn)申請人的逾期貸款）。 – 借：活期存款 貼現(xiàn)申請人戶 – 貸：貼現(xiàn) 商業(yè)承兌匯票戶 23 （二）銀行承兌匯票到期收回 貼現(xiàn)款項(xiàng)的處理 ?貼現(xiàn)行仍按照發(fā)出委托收款的結(jié)算方式辦理。 ?承兌行準(zhǔn)備票款的處理手續(xù)同銀行承兌匯票到期收回票款的處理手續(xù)一致。 ?當(dāng)貼現(xiàn)行收到付款人開戶行劃回票款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： –借：聯(lián)行來帳（存放聯(lián)行款項(xiàng)） – 貸：貼現(xiàn) 商業(yè)承兌匯票戶 24 商業(yè)匯票貼現(xiàn)實(shí)務(wù) ? 【例 1】 東升機(jī)電廠持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額為 20,000元，向新街口銀行辦事處申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)日期為 15天，月貼現(xiàn)率 6‰ ，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。 ? 貼現(xiàn)利息＝ 20,000 15 6 ‰ 247。 30=60(元 ) ? 實(shí)付貼現(xiàn)金額＝ 20,000－ 60＝ 19,940(元 ) – 借：貼現(xiàn) 20,000 – 貸：活期存款 東升機(jī)電廠戶 – 利息收入 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的利息收入 25 ?【例 2】 新街口辦事處收到東城區(qū)辦劃回的貼現(xiàn)票款 20,000元，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
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