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正文內(nèi)容

大企業(yè)的稅務(wù)風險管理與應(yīng)對技巧(編輯修改稿)

2025-01-25 18:18 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 款收入) ( 4)收入確認條件的差異 (收入 1) ( 5)利息收入的差異 (利息收入) ( 6)租金收入的差異 (租金收入) 18 ( 7)權(quán)益法初始成本的差異( 投資差異 )(風險點) ( 8)權(quán)益法投資收益的差異( 股權(quán)投資) ( 9)公允價值變動的差異 ( 交易性、 投資性) ( 10)不征稅收入的差異 ( 11)免稅收入的差異 ( 12)減計收入的差異 ( 13)減免稅項目所得的差異 ( 14)債務(wù)重組收入占應(yīng)納稅所得額 50%以上的差異 19 2 、資產(chǎn)確認和核算的風險 固定資產(chǎn)確認和核算的風險: 增值稅轉(zhuǎn)型固定資產(chǎn)稅收管理的風險點: ( 1)增值稅一般納稅人企業(yè)將前期購入的固定資產(chǎn)在 2023年 1月 1日后索取增值稅專用發(fā)票,進行抵扣。 20 ( 2)將 2023年 1月 1日以前購入,已索取普通發(fā)票的固定資產(chǎn),將普通發(fā)票退回銷售方,要求重新開增值稅專用發(fā)票進行抵扣; ( 3)以假進貨退回的名義,請銷售方開具紅字普通發(fā)票沖減銷售后,再開增值稅專用發(fā)票進行抵扣。 ( 4)增值稅一般納稅人企業(yè)將非抵扣范圍的固定資產(chǎn)變換名稱進行抵扣 ( 5)增值稅小規(guī)模納稅人將前期實現(xiàn)的銷售,延遲到 2023年 1月 1日以后申報納稅 21 防范稅收管理風險點的對策建議 : ( 1)對購進固定資產(chǎn)抵扣的企業(yè)要突出加強“三流”審核 。 加強“票據(jù)流”的審核。 加強“實物流”的審查。 加強“資金流”審查。 ( 2) 對銷售固定資產(chǎn)的企業(yè)要全面加強紅字普通發(fā)票監(jiān)控 ( 3)對小規(guī)模納稅人要全面加強銷貨合同審查 。 22 無形資產(chǎn)的確認和核算的風險: ( 1)無形資產(chǎn)的確認 ( 2)無形資產(chǎn)的計量 ( 3)無形資產(chǎn)的攤銷 ( 4)無形資產(chǎn)的減值提取 ( 5)無形資產(chǎn)的報廢 23 存貨的確認和核算的涉稅風險點: ( 1)存貨的確認 ( 2)存貨的計量(購進、使用、發(fā)出) ( 3)存貨的減值 ( 4)存貨的損耗 投資性房地產(chǎn)確認和核算的涉稅風險: ( 1)確認 ( 2)計量 ( 3)變動 24 成本、費用確定和分攤的風險(注意:稅前可扣的成本費用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區(qū)分) ( 1)稅前可扣的成本、費用、稅金 ( 2)稅前部分可扣的成本、費用、稅金 ( 3)稅前不可扣的成本、費用、稅金 具體風險點有: 25
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