大企業(yè)的稅務(wù)風險管理與應(yīng)對技巧(編輯修改稿)
2025-01-25 18:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款收入） （ 4）收入確認條件的差異 （收入 1） （ 5）利息收入的差異 （利息收入） （ 6）租金收入的差異 （租金收入） 18 （ 7）權(quán)益法初始成本的差異（ 投資差異 ）（風險點） （ 8）權(quán)益法投資收益的差異（ 股權(quán)投資） （ 9）公允價值變動的差異 （ 交易性、 投資性） （ 10）不征稅收入的差異 （ 11）免稅收入的差異 （ 12）減計收入的差異 （ 13）減免稅項目所得的差異 （ 14）債務(wù)重組收入占應(yīng)納稅所得額 50%以上的差異 19 2 、資產(chǎn)確認和核算的風險 固定資產(chǎn)確認和核算的風險： 增值稅轉(zhuǎn)型固定資產(chǎn)稅收管理的風險點： （ 1）增值稅一般納稅人企業(yè)將前期購入的固定資產(chǎn)在 2023年 1月 1日后索取增值稅專用發(fā)票，進行抵扣。 20 （ 2）將 2023年 1月 1日以前購入，已索取普通發(fā)票的固定資產(chǎn)，將普通發(fā)票退回銷售方，要求重新開增值稅專用發(fā)票進行抵扣； （ 3）以假進貨退回的名義，請銷售方開具紅字普通發(fā)票沖減銷售后，再開增值稅專用發(fā)票進行抵扣。 （ 4）增值稅一般納稅人企業(yè)將非抵扣范圍的固定資產(chǎn)變換名稱進行抵扣 （ 5）增值稅小規(guī)模納稅人將前期實現(xiàn)的銷售，延遲到 2023年 1月 1日以后申報納稅 21 防范稅收管理風險點的對策建議 ： （ 1）對購進固定資產(chǎn)抵扣的企業(yè)要突出加強“三流”審核 。 加強“票據(jù)流”的審核。 加強“實物流”的審查。 加強“資金流”審查。 （ 2） 對銷售固定資產(chǎn)的企業(yè)要全面加強紅字普通發(fā)票監(jiān)控 （ 3）對小規(guī)模納稅人要全面加強銷貨合同審查 。 22 無形資產(chǎn)的確認和核算的風險： （ 1）無形資產(chǎn)的確認 （ 2）無形資產(chǎn)的計量 （ 3）無形資產(chǎn)的攤銷 （ 4）無形資產(chǎn)的減值提取 （ 5）無形資產(chǎn)的報廢 23 存貨的確認和核算的涉稅風險點： （ 1）存貨的確認 （ 2）存貨的計量（購進、使用、發(fā)出） （ 3）存貨的減值 （ 4）存貨的損耗 投資性房地產(chǎn)確認和核算的涉稅風險： （ 1）確認 （ 2）計量 （ 3）變動 24 成本、費用確定和分攤的風險（注意：稅前可扣的成本費用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區(qū)分） （ 1）稅前可扣的成本、費用、稅金 （ 2）稅前部分可扣的成本、費用、稅金 （ 3）稅前不可扣的成本、費用、稅金 具體風險點有： 25
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