大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對技巧(文件)
【正文】 用確定和分攤的風(fēng)險（注意：稅前可扣的成本費用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區(qū)分） （ 1）稅前可扣的成本、費用、稅金 （ 2）稅前部分可扣的成本、費用、稅金 （ 3）稅前不可扣的成本、費用、稅金 具體風(fēng)險點有： 25 工資的差異 （ 1）職工福利費的差異 （ 2）職工教育經(jīng)費的差異 （ 3）工會經(jīng)費的差異 （ 4）股份支付的差異 （ 5）業(yè)務(wù)招待費的差異 （ 6）廣告和業(yè)務(wù)宣傳費的差異 26 （ 7）捐贈支出的差異 （ 8）利息支出的差異 （ 9）住房公積金的差異 （ 10）基本社會保險費的差異 （ 11）補充保險的差異 （ 12）加計扣除的差異 27 利潤總額確定的風(fēng)險 （ 1）會計上利潤的準確確定 （ 2）虧損額的彌補 應(yīng)納稅總額確定的風(fēng)險 28 （四）納稅人注重財務(wù)報表編制的目標而忽視涉稅目標出現(xiàn)的風(fēng)險（損益表的檢查） 根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》要求，每個會計年度，企業(yè)必須至少 提供資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的企業(yè)可選擇執(zhí)行）。 、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的增幅變化與利潤表中的主營業(yè)務(wù)成本的增幅變化之比，可以大致判斷主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的準確性。 倒過來看，凈利潤 +所得稅 =利潤總額 投資收益補貼收入 營業(yè)外收入 +營業(yè)外支出 =營業(yè)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 +營業(yè)費用 +管理費用 +財務(wù)費用 =主營業(yè)務(wù)利潤 +主營業(yè)務(wù)成本 +主營業(yè)務(wù)稅金及附加 =主營業(yè)務(wù)收入，通過比較，從中可能發(fā)現(xiàn)一些不協(xié)調(diào)因素。 （ 2）各期生產(chǎn)的產(chǎn)成品成本單價有無大的變化， 33 （ 3）產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模、數(shù)量、單價，與結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品成本的品種，規(guī)格數(shù)量、單價是否一致或相關(guān)。 36 。 40 演講完畢，謝謝觀看！ 。 （ 1）通過所得稅與利潤總額的比較，可以得出應(yīng)納稅所得額的大小，從而判斷納稅調(diào)整事項的多少； （ 2）根據(jù)納稅調(diào)整事項的多少，來對照營業(yè)外收支、投資收益的大小，兩年內(nèi)管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的增減幅度與銷售收入增減幅度之比，從而判斷出納稅調(diào)整事項的內(nèi)容；反之亦可通過以上報表項目，判斷應(yīng)納稅所得額調(diào)整的準確與否。 如果主營業(yè)務(wù)利潤正常，則問題可能出在其他業(yè)務(wù)利潤和三項費用中，重點在三項費用中，存在的問題可能是費用的超大。 主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本都很大，但毛利率很小，甚至虧損，應(yīng)作重點分析。 增減幅度變化與利潤表中的投資收益、財務(wù)費用增減幅度變化之比，可能發(fā)現(xiàn)賬外投資和賬外資
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