大企業(yè)的稅務風險管理與應對技巧(完整版)
【正文】 業(yè)的各項活動均會導致相應的 —— 會計核算 —— 會計核算的方法直接導致 ——企業(yè)稅務核算 ，因此，稅務風險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務一方面的管理。 （三）必須從 業(yè)務處理流程 上入手，才能從根本上解決此類稅務風險 （四）對國內(nèi)大企業(yè)來說，現(xiàn)在最基本的就是 建立一個有效的稅務風險管理機制 ，在此基礎上才能開展后續(xù)工作，比如成立專門的 稅務團隊 ，將意見上達董事會等等。 22 無形資產(chǎn)的確認和核算的風險： （ 1）無形資產(chǎn)的確認 （ 2）無形資產(chǎn)的計量 （ 3）無形資產(chǎn)的攤銷 （ 4）無形資產(chǎn)的減值提取 （ 5）無形資產(chǎn)的報廢 23 存貨的確認和核算的涉稅風險點： （ 1）存貨的確認 （ 2）存貨的計量（購進、使用、發(fā)出） （ 3）存貨的減值 （ 4）存貨的損耗 投資性房地產(chǎn)確認和核算的涉稅風險： （ 1）確認 （ 2）計量 （ 3）變動 24 成本、費用確定和分攤的風險（注意：稅前可扣的成本費用和稅金以及稅前不可扣和部分可扣的區(qū)分） （ 1）稅前可扣的成本、費用、稅金 （ 2）稅前部分可扣的成本、費用、稅金 （ 3）稅前不可扣的成本、費用、稅金 具體風險點有： 25 工資的差異 （ 1）職工福利費的差異 （ 2）職工教育經(jīng)費的差異 （ 3）工會經(jīng)費的差異 （ 4）股份支付的差異 （ 5）業(yè)務招待費的差異 （ 6）廣告和業(yè)務宣傳費的差異 26 （ 7）捐贈支出的差異 （ 8）利息支出的差異 （ 9）住房公積金的差異 （ 10）基本社會保險費的差異 （ 11）補充保險的差異 （ 12）加計扣除的差異 27 利潤總額確定的風險 （ 1）會計上利潤的準確確定 （ 2）虧損額的彌補 應納稅總額確定的風險 28 （四）納稅人注重財務報表編制的目標而忽視涉稅目標出現(xiàn)的風險（損益表的檢查） 根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》要求，每個會計年度，企業(yè)必須至少 提供資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的企業(yè)可選擇執(zhí)行）。 倒過來看，凈利潤 +所得稅 =利潤總額 投資收益補貼收入 營業(yè)外收入 +營業(yè)外支出 =營業(yè)利潤 其他業(yè)務利潤 +營業(yè)費用 +管理費用 +財務費用 =主營業(yè)務利潤 +主營業(yè)務成本 +主營業(yè)務稅金及附加 =主營業(yè)務收入，通過比較，從中可能發(fā)現(xiàn)一些不協(xié)調(diào)因素。 36 。
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