國際企業(yè)的風險與資金管理(完整版)
【正文】 指企業(yè)在以外幣進行的各種交易過程中，由于匯率變動使折算為本幣的數(shù)額增加或減少的風險。 ? （ 2）產(chǎn)生交易風險的交易形式： – 產(chǎn)品進出口的匯率風險 – 外匯借款的匯率 風險 – 遠期外匯交易的匯率風險 交易風險的防范： ? 事先防范： – 選擇合適的幣種 – 在合同中加入保值條款 – 通過調(diào)整價格彌補匯率變動帶來的風險 ? 事后防范： – 根據(jù)預(yù)測通過外匯市場進行即期外匯交易 – 進行遠期外匯交易，與借款銀行簽訂合同到割期時匯率不變 – 進行期權(quán)交易，交付部分保險費，買進期權(quán)，在交割時有權(quán)賣出或買入 折算風險 ?定義：由于匯率變動，報表的不同項目采用不同匯率折算而產(chǎn)生損失或得利的風險。 ?時態(tài)法：流動資產(chǎn)（除存貨）、負債和收益按即期匯率折算，存貨和固定資產(chǎn)及股東權(quán)
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