大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)技巧(已修改)
2025-01-15 18:18 本頁面
【正文】 大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 與應(yīng)對(duì)技巧 副教授、稅務(wù)師 秦云芳 1 教學(xué)目的： 讓大企業(yè)的財(cái)務(wù)人員了解國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的主要精神； 熟悉大企業(yè)在實(shí)際工作中出現(xiàn)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)； 通過實(shí)際案例掌握應(yīng)對(duì)技巧并做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。 2 主講內(nèi)容 : 一、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 (試行 ) 國(guó)稅發(fā)〔 2023〕 90號(hào)的文件的出臺(tái)背景 二、大企業(yè)稅務(wù)管理目前存在的問題及解決問題的思路和辦法 （一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 （二）大企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題 （三）大企業(yè)稅務(wù)管理的思路和方法 三、具體存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對(duì)技巧 3 一、背景： （一） 從宏觀政策層面來看 ： 在國(guó)際金融危機(jī)的背景下，我國(guó)雖然已經(jīng)走過了最困難的時(shí)期，我國(guó)和世界經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)了向好的變化，但經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定復(fù)蘇目前主要還是依靠政策拉動(dòng)，支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力還不強(qiáng)。 4 （二） 2023年 12月閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出， 2023年要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。結(jié)合 2023年的情況來看， 2023年的財(cái)政收支壓力依然巨大。 這種情況下，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必將進(jìn)一步加大稅收征管力度，堵塞征管漏洞。 5 （三）從稅收監(jiān)管的壓力來看， 審計(jì)署、財(cái)政部專員辦等外部監(jiān)管部門對(duì)稅務(wù)部門稅收征管情況的審計(jì)力度逐年加大，客觀上對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法水平和優(yōu)化納稅服務(wù)提出了更高的要求。 6 這兩個(gè)部門在實(shí)施審計(jì)工作中，往往采取重點(diǎn)審計(jì)稅務(wù)部門與延伸審計(jì)企業(yè)相結(jié)合的辦法，并有擴(kuò)大審計(jì)重點(diǎn)納稅戶范圍的趨勢(shì)。 而國(guó)家稅務(wù)總局督查內(nèi)審司也將進(jìn)一步加大對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)比較集中的 稅收政策執(zhí)行、稅前扣除、減免稅、欠緩稅等重大涉稅審批事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督及稅收?qǐng)?zhí)法行為的監(jiān)督檢查。 7 ?也就是說，不論直接的還是間接的監(jiān)管壓力，都要求企業(yè)，特別是大企業(yè)比以往要更加關(guān)注由稅務(wù)籌劃帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 8 （四）從稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn)來看， 國(guó)家稅務(wù)總局新成立的大企業(yè)稅收管理司 除了為大企業(yè)提供納稅服務(wù)外，“對(duì)大型企業(yè)實(shí)施 稅源監(jiān)控和管理，開展納稅評(píng)估，組織實(shí)施反避稅調(diào)查與日常檢查” 也是其重要職責(zé)。 9 “大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”的理念 2023年初才提出，不難推測(cè)，進(jìn)一步推動(dòng)大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必然是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 2023年的工作重點(diǎn)之一。 稅務(wù)局要以駐廠式調(diào)研的形式，促使企業(yè)更加重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，并且要與企業(yè)共同防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 10 二
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