大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)技巧-免費(fèi)閱讀
【正文】 由于該部分大都屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額，雖然對(duì) 會(huì)計(jì) 利潤產(chǎn)生重大影響，但對(duì)所得稅影響有限，不過在分析報(bào)表中，也不能忽視以下幾點(diǎn)： （ 1）投資收益與長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資之間的關(guān)系； （ 2）補(bǔ)貼收入與 企業(yè) 所處行業(yè)及國家優(yōu)惠政策之間的關(guān)系； （ 3）營業(yè)外收支與固定資產(chǎn)清理；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備之間的關(guān)系等， 37 。 32 。 稅務(wù)部門作為財(cái)務(wù)報(bào)表主要使用人之一，其目的就是要通過財(cái)務(wù)分析了解企業(yè)納稅情況、遵守稅收法規(guī)的情況。 16 ?三、實(shí)際工作中的具體涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： （一）企業(yè) 納稅申報(bào)的信息 與 稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息 不對(duì)稱（ 信息不對(duì)稱 ） （二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)國家稅務(wù)總局下發(fā)的文件沒有及時(shí)掌握而相成的風(fēng)險(xiǎn)（股權(quán) 59） （三）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 收入確定的風(fēng)險(xiǎn)（注意：收入的隱瞞、混合銷售及視同銷售收入的確定等） (收入類 ) 17 收入的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要在以下幾方面 : （ 1）視同銷售的差異（ 非貨幣性資產(chǎn)交換、 債務(wù)重組、 對(duì)外捐贈(zèng)） （ 2）接受捐贈(zèng)收入的差異 （接受捐贈(zèng) ）（接受捐贈(zèng) 1） （ 3）收入計(jì)量模式的差異（未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入 ）（分期收款收入） （ 4）收入確認(rèn)條件的差異 （收入 1） （ 5）利息收入的差異 （利息收入） （ 6）租金收入的差異 （租金收入） 18 （ 7）權(quán)益法初始成本的差異（ 投資差異 ）（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)） （ 8）權(quán)益法投資收益的差異（ 股權(quán)投資） （ 9）公允價(jià)值變動(dòng)的差異 （ 交易性、 投資性） （ 10）不征稅收入的差異 （ 11）免稅收入的差異 （ 12）減計(jì)收入的差異 （ 13）減免稅項(xiàng)目所得的差異 （ 14）債務(wù)重組收入占應(yīng)納稅所得額 50%以上的差異 19 2 、資產(chǎn)確認(rèn)和核算的風(fēng)險(xiǎn) 固定資產(chǎn)確認(rèn)和核算的風(fēng)險(xiǎn)： 增值稅轉(zhuǎn)型固定資產(chǎn)稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： （ 1）增值稅一般納稅人企業(yè)將前期購入的固定資產(chǎn)在 2023年 1月 1日后索取增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行抵扣。 12 （一）大企業(yè)稅務(wù)管理面臨的突出矛盾是： 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)龐大，經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜，管理難度大； 稅務(wù)管理力量相對(duì)薄弱，管理資源缺乏，管理環(huán)節(jié)滯后。 5 （三）從稅收監(jiān)管的壓力來看， 審計(jì)署、財(cái)政部專員辦等外部監(jiān)管部門對(duì)稅務(wù)部門稅收征管情況的審計(jì)力度逐年加大，客觀上對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法水平和優(yōu)化納稅服務(wù)提出了更高的要求。 4 （二） 2023年 12月閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1