【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 – 經(jīng)常性地向中包總裁匯報(bào)控股公司的經(jīng)營(yíng)狀況 – 經(jīng)中包公司授權(quán)，對(duì)控股公司董事會(huì)的重大表決事項(xiàng)提出表決意見 – 負(fù)責(zé)控股公司的財(cái)務(wù)管理，詳細(xì)職責(zé)參見財(cái)務(wù)控制 – 詳見下頁 由中包總裁或主管副總裁提名，經(jīng)總裁辦公會(huì)決定，子公司董事會(huì)表決 中包人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部提出參考意見，中包財(cái)務(wù)主管副總裁提名，經(jīng)中包總裁確認(rèn)，總裁辦公會(huì)審核確認(rèn)，子公司董事會(huì)表決，具體流程參見財(cái)務(wù)控制 總裁提名，由總裁辦公會(huì)審核、批準(zhǔn)，子公司董事會(huì)表決 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 非執(zhí)行董事 執(zhí)行董事 非執(zhí)行董事 在中包控股子公司中派出董事的任用方式及職責(zé) 第 30 頁 中包派出非執(zhí)行董事的職責(zé) 非執(zhí)行董事的職責(zé) 職責(zé)一 – 了解、跟蹤控股公司的運(yùn)營(yíng)過程，及時(shí)督促控股公司有關(guān)部門向中包資產(chǎn)管理部報(bào)送控股公司經(jīng)營(yíng)過程的各種報(bào)表及有關(guān)資料，供資產(chǎn)管理部分析控股公司的運(yùn)營(yíng)狀況 職責(zé)二 – 經(jīng)控股公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理同意，向中包有關(guān)部門報(bào)送需由總公司審批或核準(zhǔn)的重大事項(xiàng)的材料，由總公司審批或核準(zhǔn) 職責(zé)三 根據(jù)總公司的審核結(jié)果，與公司其他派出董事協(xié)調(diào)一致，在控股公司的董事會(huì)就該事項(xiàng)提出表決意見 職責(zé)四 – 根據(jù)公司對(duì)控股公司指標(biāo)管理型、扶持型、培育型、效益監(jiān)控型等不同類型下屬公司的管理功能，向公司報(bào)批的主要事項(xiàng)有： ?控股公司的戰(zhàn)略規(guī)劃（報(bào)總裁辦） ?控股公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（報(bào)資產(chǎn)管理部） ?控股公司年度預(yù)算（報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部） ?控股公司限額以上投資項(xiàng)目（報(bào)資產(chǎn)管理部） ?控股公司其它需由中包審核的事項(xiàng) 職責(zé)五 – 非執(zhí)行董事不干預(yù)控股公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。非執(zhí)行董事在控股公司董事會(huì)的任何意見，都必須經(jīng)中包總裁辦公會(huì)授權(quán) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 第 31 頁 關(guān)鍵管理人員 薪酬決定及支付 薪酬評(píng)價(jià)要點(diǎn) – 由中包評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)表現(xiàn)，并參考控股公司股東會(huì)對(duì)其業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià) – 績(jī)效評(píng)價(jià)的主要標(biāo)準(zhǔn)，是控股公司是否實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略要求 – 由中包決定支付其薪酬 – 薪酬的變動(dòng)部分與控股公司的績(jī)效掛鉤 – 由控股公司董事會(huì)評(píng)價(jià)其績(jī)效，中包資產(chǎn)管理會(huì)同人力資源部提出公司的績(jī)效評(píng)價(jià)意見，并由董事長(zhǎng)及公司派出非執(zhí)行董事代表中包在控股公司董事會(huì)出具；績(jī)效評(píng)價(jià)的主要標(biāo)準(zhǔn)，是總經(jīng)理是否在控股公司的經(jīng)營(yíng)過程中貫徹了集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖并完成戰(zhàn)略目標(biāo) – 具體參見財(cái)務(wù)控制 – 由中包資產(chǎn)管理部會(huì)同人力資源部評(píng)價(jià)其績(jī)效 – 績(jī)效評(píng)價(jià)的主要標(biāo)準(zhǔn)，是非執(zhí)行董事是否按要求協(xié)助公司資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)對(duì)控股公司的管理 – 由控股公司董事會(huì)決定其薪酬水平并由控股公司支付 – 薪酬與控股公司的業(yè)績(jī)掛鉤 – 具體參見財(cái)務(wù)控制 – 由中包決定其津貼標(biāo)準(zhǔn)并由中包支付 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 非執(zhí)行董事 執(zhí)行董事 非執(zhí)行董事 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 公司派出董事的績(jī)效評(píng)價(jià)及報(bào)酬原則 第 32 頁 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 其他中層管理人員 ?中包公司主管領(lǐng)導(dǎo) ?事業(yè)部總經(jīng)理 ?中包公司總裁 ?由中包公司總裁批準(zhǔn)，中包公司人力資源部負(fù)責(zé)組織實(shí)施 ?由事業(yè)部總經(jīng)理直接任命，報(bào)中包人力資源部備案 ?由事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司人事管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施 ?中包公司總裁 ?中包人力資源部 ?中包人力資源部 提名 審核 任免 薪酬 /考核 ?由中包公司總裁批準(zhǔn)，中包公司人力資源部負(fù)責(zé)組織實(shí)施 事業(yè)部人事控制重心是對(duì)其經(jīng)營(yíng)層的選派與考核 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 第 33 頁 基于偏戰(zhàn)略型母子公司管理模式，中包的財(cái)務(wù)控制的方式界于集權(quán)與分權(quán)之間并根據(jù)下屬業(yè)務(wù)單元的法律結(jié)構(gòu)各有不同，其重點(diǎn)是對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)控制 事業(yè)部 控股子公司 參股子公司 操作 指導(dǎo) 評(píng)估 控制力度 控制范圍 財(cái)務(wù)信息 財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)核算 ? 會(huì)計(jì)核算 /資金管理 /投資管理 /融資管理 /財(cái)務(wù)人員 /內(nèi)部審計(jì) 參股子公司 控股子公司 事業(yè)部（分公司） 控制內(nèi)容 管控目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)途徑 財(cái)務(wù)信息、會(huì)計(jì)報(bào)告 – 財(cái)務(wù)人員管理 – 投資管理 – 資金管理 – 融資管理 – 資產(chǎn)管理 – 收益管理等 – 會(huì)計(jì)核算 – 財(cái)務(wù)人員管理 – 資金管理 – 投資管理 – 融資管理 – 資產(chǎn)管理等 – 在掌握子公司財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)估，確保投資安全 – 通過外派董事、監(jiān)事述職及日常財(cái)務(wù)信息分析實(shí)現(xiàn) – 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全 – 從資源分配角度，確保子公司與母公司戰(zhàn)略的一致性 – 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派 – 內(nèi)部審計(jì) – 財(cái)務(wù)制度建設(shè) – 財(cái)務(wù)權(quán)限劃分 – 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理 – 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全 – 提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)服務(wù)，降低管理成本 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 第 34 頁 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派是實(shí)現(xiàn)對(duì)控股子公司財(cái)務(wù)控制的重要途徑 流 程 名 稱 ： 控 股 子 公 司 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 委 派 流 程提 名 階 段 審 核 階 段 任 命 階 段 聘 任 階 段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部人力資源部資產(chǎn)管理部子公司董事會(huì)子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門中包總裁辦公會(huì)中包財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)中包總裁績(jī) 效 考 核 檔 案提 供 歷 年 考評(píng) 意 見提 名審 核審 批提 供 備 選人 員 名 單形 成 董 事 會(huì)表 決 意 見董 事 會(huì) 任 命履 職業(yè) 務(wù) 指 導(dǎo) /業(yè)績(jī) 考 核結(jié) 束NYYN說明 委派流程： 中包人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提出參考意見，經(jīng)中包財(cái)務(wù)主管副總裁提名，中包總裁審核，總裁辦公會(huì)審批，子公司董事會(huì)表決 外派財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)： 負(fù)責(zé)控股公司的財(cái)務(wù)管理；與中包財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部保持經(jīng)常性的協(xié)調(diào)和溝通，及時(shí)匯報(bào)控股公司的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)總公司授權(quán)，對(duì)控股公司董事會(huì)的重大表決事項(xiàng)提出表決意見 考核： 由控股公司董事會(huì)評(píng)價(jià)其績(jī)效；由中包財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)同人力資源部提出中包的績(jī)效評(píng)價(jià)意見，并由控股公司董事長(zhǎng)及公司派出非執(zhí)行董事代表中包，在控股公司董事會(huì)出具該意見；績(jī)效評(píng)價(jià)的主要標(biāo)準(zhǔn)是控股公司的財(cái)務(wù)狀況 激勵(lì)： 如中包派出財(cái)務(wù)總監(jiān)只在一家控股公司任職，則由控股公司董事會(huì)決定其薪酬水平并由控股公司支付；如中包派出財(cái)務(wù)總監(jiān)在兩家以上控股公司任職，則由公司決定并支付薪酬 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 第 35 頁 對(duì)控股子公司的投資管理的關(guān)鍵是根據(jù)控股子公司的類型設(shè)定投資限額，并對(duì)超限額項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審批 控股子公司的投資管理 ? 投資管理原則 ：投資控制是中包財(cái)務(wù)管理的重中之重。母公司需要對(duì)投資領(lǐng)域、投資方式、投資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、投資決策制度等投資政策進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，盡量減少對(duì)非主業(yè)的投資規(guī)模 ? 投資限額的設(shè)定 – 主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)： – 主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以外： 應(yīng)在公司章程中嚴(yán)格限制下屬控股子公司主營(yíng)范圍以外的投資，并嚴(yán)格履行審批手續(xù) 子公司類型 投資限額 指標(biāo)管理型 300萬元以上 扶持型 100萬元以上 培育型 50萬元以上 效益監(jiān)控型 10萬元以上 流 程 名 稱 ： 控 股 子 公 司 超 限 額 投 資 項(xiàng) 目 審 批 流 程審 核 階 段 審 批 階 段 實(shí) 施 階 段子公司董事會(huì)子公司相關(guān)部門資產(chǎn)管理部總裁辦公會(huì)中包總裁 審 查 擬 投 資 項(xiàng) 目 的 投資 方 案 ， 進(jìn) 行 市 場(chǎng) 分 析/ 盡 職 調(diào) 查 ， 并 完 成 項(xiàng)目 的 初 步 評(píng) 估審 批開 始Y提 交 投 資 項(xiàng) 目可 行 性 分 析結(jié) 束NNY進(jìn) 行 投 資 項(xiàng) 目跟 蹤 、 監(jiān) 控進(jìn) 進(jìn) 入 投 資 項(xiàng)目 實(shí) 施 程 序董 事 會(huì) 表 決形 成 董 事 會(huì) 表決 意 見審 核人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 第 36 頁 并與控股子公司就融資、資金、資產(chǎn)及收益管理權(quán)限進(jìn)行適當(dāng)劃分，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效化解 財(cái)務(wù)管理權(quán)限控制 融資管理 資金管理 資產(chǎn)管理 收益管理 ? 控股子公司股權(quán)融資完全由中包決定，其債務(wù)融資決策由子公司提出，非日常經(jīng)營(yíng)性融資經(jīng)資產(chǎn)管理部審核后交公司總裁審批，重大的融資項(xiàng)目應(yīng)由總裁辦公會(huì)審批，并由資產(chǎn)管理部形成表決意見后，交子公司董事會(huì)表決通過 ? 控股子公司限額內(nèi)的日常經(jīng)營(yíng)性融資，由子公司總經(jīng)理提出，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行 ? 中包應(yīng)制定統(tǒng)一的融資管理規(guī)定， 對(duì)融資決策、融資主體、融資渠道、 融資方式、融資過程監(jiān)控、效果評(píng)價(jià) 債務(wù)處理等做出明確規(guī)定 ? 在現(xiàn)實(shí)條件下，對(duì)資金管理可保持目前分權(quán)的方式，未來?xiàng)l件成熟時(shí)，建議中包采取更為集權(quán)的資金統(tǒng)一管理體系。即：設(shè)立中包內(nèi)部統(tǒng)一資金管理中心，也是中包整體的融資中心、信貸中心、結(jié)算中心、資金調(diào)劑中心與財(cái)務(wù)信息反饋中心。一方面提高整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的運(yùn)營(yíng)效率與效益，另一方面則加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控 ? 中包應(yīng)從財(cái)務(wù)角度對(duì)子公司進(jìn)行資產(chǎn) 管理：制定相關(guān)會(huì)計(jì)政策、重要資產(chǎn) 登記、重要資產(chǎn)盤查等 ? 從價(jià)值角度加強(qiáng)對(duì)子公司資產(chǎn)的管理，其中固定資產(chǎn)是管理的主要對(duì)象 ? 同時(shí)，中包應(yīng)對(duì)子公司存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等政策作出明確規(guī)定，并對(duì)登記的重要資產(chǎn)不進(jìn)行定期的抽樣盤查 ? 中包的收益控制 ,主要通過制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、實(shí)施盈余管理策略、收益分配決策來實(shí)現(xiàn)： – 在法律制度允許范圍內(nèi)，中包應(yīng)統(tǒng)一選用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，通過對(duì)子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)控和關(guān)聯(lián)交易等方式，實(shí)現(xiàn)合理避稅 – 對(duì)于控股子公司收益分配，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)不同公司特點(diǎn)設(shè)定最低分配比率，保證中包投資收益的實(shí)現(xiàn) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 第 37 頁 根據(jù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及上級(jí)公司的相關(guān)要求，建立中包統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、可比 集 團(tuán) 化 經(jīng) 營(yíng) 運(yùn) 作 預(yù)算管理 ?... 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制 資金預(yù)算 預(yù)算編制 審計(jì) 預(yù)算審計(jì) 投資審計(jì) 財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ?... 財(cái)務(wù)管理 成本管理 存貨管理 應(yīng)收賬款管理 貨幣資金管理 ?... 固定資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分析 會(huì)計(jì)核算 憑證 管理 記帳 核算 成本 核算 ?... 審核 監(jiān)督 會(huì)計(jì) 制度 投融資管理 ?... 投資效 益分析 融資 管理 投資后 管理 預(yù)算審核 集團(tuán)內(nèi)部核算 說明 – 條件成熟時(shí)，中包應(yīng)依據(jù)國(guó)家規(guī)定、結(jié)合公司具體情況建立以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財(cái)務(wù)報(bào)告制度與分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，在信息化的基礎(chǔ)上將對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)管理納入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)中 – 以財(cái)務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是中包開展統(tǒng)一財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，包括：借款審批程序、借款總量控制和負(fù)債比率控制政策、子公司對(duì)外投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度、資金統(tǒng)一管理制度、內(nèi)審制度（財(cái)務(wù)審計(jì)、年度審計(jì)和子公司經(jīng)營(yíng)者的離任審計(jì)）、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度（事前、事后）等 – 未來中包應(yīng)在首先統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)基本功能：一是會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成與實(shí)時(shí)監(jiān)控，二是實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)分析 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 第 38 頁 建立自上而下的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)是評(píng)估控股子公司財(cái)務(wù)管理水平以及實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制的重要手段 獲利能力指標(biāo) 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 償付能力指標(biāo) 成長(zhǎng)性指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 銷售利潤(rùn)率（如核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率） 成本利潤(rùn)率 資產(chǎn)收益指標(biāo) （如總資產(chǎn)利潤(rùn) 率、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率） 資本收益指標(biāo) （營(yíng)運(yùn)資本收益 率、資本報(bào)酬率） 核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比 收益期限結(jié)構(gòu) 收益現(xiàn)金保障性 分析指標(biāo) （如銷 售凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、現(xiàn) 金比率、凈利潤(rùn)自 由現(xiàn)金流量比率） 現(xiàn)金流量適合率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)相對(duì)節(jié) 約或浪費(fèi)額 流動(dòng)資產(chǎn)周