應(yīng)付職工薪酬的核算概述(編輯修改稿)
2025-01-18 23:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 提供服務(wù)的受益對(duì)象 關(guān)鍵“工資費(fèi)用分配表”。確認(rèn)的職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益， 初步確認(rèn) 應(yīng)發(fā)工資總金額！ ? 步驟 2： 計(jì)算代扣款：（如代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等） ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 貸：其他應(yīng)付款 — 社保 ?? (按比例扣除的個(gè)人承擔(dān)部分 ) 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 (超過一定數(shù)額應(yīng)交的稅 ) ? 步驟 3： 發(fā)放職工薪酬 ? 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 (應(yīng)發(fā)數(shù) — 扣除 ) ? 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） (應(yīng)發(fā)數(shù) — 扣除 ) ?例 ?借：生產(chǎn)成本 —基本生產(chǎn)成本（ A產(chǎn)品） 220 000 ? 生產(chǎn)成本 —基本生產(chǎn)成本（ B產(chǎn)品） 200 000 ? 制造費(fèi)用 70 000 ? 管理費(fèi)用 60 400 ? 銷售費(fèi)用 11 600 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —工資 562 000 ?確認(rèn)工資的核算 ?編制分配工資的分錄 ?借：應(yīng)付職工薪酬 —工資 42 000 ? 貸：其他應(yīng)付款 —職工養(yǎng)老保險(xiǎn) 810 ? —職工醫(yī)療保險(xiǎn) 390 ? —職工失業(yè)保險(xiǎn) 200 ? —住房公積金 600 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —個(gè)人所得稅 40 000 ? ? 代扣款項(xiàng) ?編制結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)的分錄 ?如果是現(xiàn)金發(fā)放：填制現(xiàn)金支票 ?發(fā)放工資 ?提取現(xiàn)金 ?職工一一簽字 …… 發(fā)放工資 ?借：應(yīng)付職工薪酬 —工資 520 000 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 520 000 ?借：庫(kù)存現(xiàn)金 520 000 ? 貸：銀行存款 520 000 ?現(xiàn)金發(fā)放工資的分錄 ?如果是打卡？ ?工資總額外企業(yè)還負(fù)擔(dān)的部分如： ? “應(yīng)付職工薪酬 ——職工福利 ” ?保險(xiǎn)、公積金 ?等 一般都是二步： 1確認(rèn) 按比例提取驟 2支付 ? 職工福利 ? 國(guó)家規(guī)定了外資企業(yè)計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例是 14%。 ?內(nèi)資企業(yè)一般按實(shí)際發(fā)生列支 ?前例東方公司如是外資企業(yè) ?借：生產(chǎn)成本 – A產(chǎn)品 220230*14% （ 工資分配表的部分 *14%） ? – B產(chǎn)品 202300*14%（ 工資分配表的部分 *14%） ? 制造費(fèi)用 70000*14% ? 管理費(fèi)用 60400*14% ? 銷售費(fèi)用 11600*14% ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —職工福利 562023*14%（ 工資總額 *14%） ?【 實(shí)際發(fā)生福利時(shí) 】 ? 1 公司下設(shè)一所職工食堂，企業(yè)在崗職工共計(jì) 200人，其中生產(chǎn)車間 170人，管理部門 30人，公司對(duì)每個(gè)職工企業(yè)每月需補(bǔ)貼食堂 100元。 ? 【 業(yè)務(wù)分析 】 ? 生產(chǎn)車間職工相應(yīng)的福利費(fèi) 17 000元應(yīng)記入 “ 生產(chǎn)成本 ” 科目， ? 管理部門職工相應(yīng)的福利費(fèi) 3 000元應(yīng)記入 “ 管理費(fèi)用 ” 科目。 ? 因福利費(fèi)尚未發(fā)放，所以記入 “ 應(yīng)付職工薪酬 ——職工福利 ” 賬戶的貸方。 ? 會(huì)計(jì)分錄： ? 借：生產(chǎn)成本 17 000 ? 管理費(fèi)用 3 000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —職工福利 20 000 間 2：東方股份有限責(zé)任公司以現(xiàn)金支付李某的生活困難補(bǔ)助 800元。 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工福利 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 ? 企業(yè)計(jì)提的“五險(xiǎn)一金” ，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 受益對(duì)象 計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬： ?借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造
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