上市公司應(yīng)收款管理制度(編輯修改稿)
2024-12-18 17:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)收帳款余額的 1％計(jì)提。 公司對(duì)于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明詳細(xì)原因，屬經(jīng)辦人過失追究責(zé)任；對(duì)于確實(shí)無法收回的，由歸口部門提出可靠依據(jù)，書面報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞帳處理。 損失的確定，必須符合下列條件： a 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷或債務(wù)人死亡，依照法律清償后確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款。 b 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。 c 債務(wù)人發(fā)生長(zhǎng)期性財(cái)務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機(jī)，事實(shí)上無能力清償債務(wù)的。 3 預(yù)付 帳款管理 預(yù)付帳款核算公司按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門按供應(yīng)商單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，并定期督促經(jīng)辦部門人員及時(shí)清理。 預(yù)付帳款的管理視同應(yīng)收帳款管理。 惠州 培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 4 應(yīng)收票據(jù)的管理 “應(yīng)收票據(jù)”為核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。 為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶進(jìn)行總分類核算，按照匯票的種類可分設(shè)明細(xì)帳戶進(jìn)行
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