【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金額單位：人民幣元 附注 本年度 上年度 收入 利息收入 其中：存款利息收入 債券利息收入 資產(chǎn)支持證券利息收入 買入返售金融資產(chǎn)收入 投資收益 其中：股票投資收益 債券投資收益 基金投資收益 權(quán)證投資收益 股利收益 基金紅利收益 公允價(jià)值變動(dòng)收益 光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 20xx 年年度報(bào)告 10 其他收入 費(fèi)用 計(jì)劃管理人報(bào)酬 計(jì)劃托管費(fèi) 交易費(fèi)用 利息支出 其中：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出 其他費(fèi)用 115496 利潤(rùn)總額 所附附注為本會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分 3. 所有者權(quán)益（計(jì)劃凈值）變動(dòng)表 金額單位：人民幣元 項(xiàng)目 附注 20xx年度 實(shí)收計(jì)劃 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 一、期初所有者權(quán)益（計(jì)劃凈值） 二、本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的計(jì)劃凈值變動(dòng)數(shù)（本期凈利潤(rùn)） 三、本期計(jì)劃份額交易產(chǎn)生的計(jì)劃凈值變動(dòng)數(shù) 其中： 1. 計(jì)劃申購(gòu)款 2. 計(jì)劃贖回款 四、本期向計(jì)劃份額持有人分配利潤(rùn)產(chǎn)生的計(jì)劃凈值變動(dòng)數(shù) 7 (15) 五、期末所有者權(quán)益（計(jì)劃凈值） 所附附注為本會(huì)計(jì)報(bào) 表的組成部分 光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 20xx 年年度報(bào)告 11 （二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注（ 20xx 年 01 月 01日至 20xx 年 12 月 31 日） 一、計(jì)劃概況 光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱“集合計(jì)劃”）系經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字（ 20xx） 24 號(hào)文《關(guān)于同意光大證券有限責(zé)任公司設(shè)立光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的批復(fù)》的批準(zhǔn)，自 20xx年 2月 24日起開展設(shè)立推廣工作并于 20xx年 4月 28日成立。集合計(jì)劃實(shí)際收到委托人凈本金參與金額合計(jì)人民幣 820,437,，光大證券股份有限公司作為計(jì)劃的管理人根據(jù)《光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃合同》的約定以自有 資金91,159, 元參與計(jì)劃，設(shè)立推廣期募集凈本金參與金額共計(jì)人民幣 911,596,元（含管理人用自有資金認(rèn)購(gòu)的金額）。上述資金已于 20xx年 4月 27 日劃入在集合計(jì)劃托管人中國(guó)光大銀行開立的托管賬戶并由上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具信長(zhǎng)會(huì)師報(bào)字（ 20xx）第 21988號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。集合計(jì)劃類型為非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，存續(xù)期為10年，集合計(jì)劃的投資范圍為國(guó)內(nèi)依法公開發(fā)行并上市的股票和債券（含可轉(zhuǎn)換公司債券）、基金及中國(guó)證監(jiān)會(huì)允許投資的其他金融工具 。集合計(jì)劃管理人為光大證券股份有限公司，計(jì)劃托管人為中國(guó)光大銀行。 二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表所遵循的主要會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》及其他相關(guān)規(guī)定。 （二）會(huì)計(jì)年度 公歷 1月 1日至 12月 31日。 （三）記賬原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （四）記賬本位幣 人民幣。 （五）集合資產(chǎn)的估值方法 上市流通的有價(jià)證券以估值日證券交易所掛牌的該證券收盤價(jià)估值，該日無(wú)交易的，以最近一日收盤價(jià)計(jì)算； 未上市的屬于配股或增發(fā)的股票以估值日證券交易所提供的同一股票的收 盤價(jià)估值，光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 20xx 年年度報(bào)告 12 該日無(wú)交易的，以最近一日收盤價(jià)計(jì)算； 自 20xx年 11月 13日起， 非公開發(fā)行股票應(yīng)區(qū)分以下情況處理： （ 1）估值日在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)低于非公開發(fā)行股票的初始取得成本時(shí)，應(yīng)采用在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)作為估值日該非公開發(fā)行股票的價(jià)值； （ 2）估值日在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)高于非公開發(fā)行股票的初始取得成本時(shí)，應(yīng)按下列公式確定估值日該非公開發(fā)行股票的價(jià)值： Dl－ Dr FV=C+(P－ C) ———— Dl 其中： FV為估值日該非公開發(fā)行股票的價(jià)值； C為該非公開發(fā) 行股票的初始取得成本；P為估值日在證券交易所上市交易的同一股票的市價(jià)； Dl為該非公開發(fā)行股票鎖定期所含的交易天數(shù)； Dr 為估值日剩余鎖定期，即估值日至鎖定期結(jié)束所含的交易天數(shù)（不含估值日當(dāng)天）。 未上市的屬于首次公開發(fā)行的股票、債券以其成本價(jià)計(jì)算； 配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按收盤價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；如果收盤價(jià)低于配股價(jià)，則估值增值額為零； 在銀行間同業(yè)市場(chǎng)交易的債券按不含息成本價(jià)估值； 可轉(zhuǎn)換債券按交易所提供的該證券收盤價(jià)（減應(yīng)收利息）進(jìn)行估值； 開放式基金以估值日前一 日基金凈值估值，該日無(wú)交易的，以最近一日基金凈值計(jì)算； LOF、 ETF以估值日該證券收盤價(jià)計(jì)價(jià)估值，該日無(wú)交易的，以最近一日收盤價(jià)計(jì)算； 如有確鑿證據(jù)表明按上述規(guī)定不能客觀反映集合計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值的，管理人可根據(jù)具體情況，在綜合考慮市場(chǎng)成交價(jià)、市場(chǎng)報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上，在與托管人商議后，按最能反映集合計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值的方法估值； 如有新增事項(xiàng)或變更事項(xiàng)，按國(guó)家最新規(guī)定估值； 1暫停估值的情形：集合計(jì)劃投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí)，或因其他任何不 可抗力致使管理人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估集合計(jì)劃資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，可暫停估值。但估值條件恢復(fù)時(shí)，管理人必須按規(guī)定完成估值工作。 （六）證券交易的成本計(jì)價(jià)方法 買入股票時(shí)，于成交日按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款（包括成交價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用）計(jì)入股票投資成本，出售時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。 買入上市債券時(shí)，于成交日按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款扣除債券起息日或上次除息日至購(gòu)買日的利息后記入債券投資成本，出售時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。 買入貨幣市場(chǎng)基金時(shí)，于成交日按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款（包括成交價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用）光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 20xx 年年度報(bào)告 13 計(jì)入基金投資成本，每日按前一日公告 的萬(wàn)份收益計(jì)算基金紅利，并于結(jié)轉(zhuǎn)份額日計(jì)入基金投資成本，出售時(shí)按出售的份額結(jié)轉(zhuǎn)成本。買入非貨幣市場(chǎng)基金時(shí)，于成交日按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款（包括成交價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用）計(jì)入基金投資成本，出售時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。 （七）收入的確認(rèn)和計(jì)量 證券買賣差價(jià)收入 （ 1）股票差價(jià)收入：于賣出股票成交日確認(rèn)，并按賣出股票成交總額與其成本和相關(guān)費(fèi)用的差額入賬。 （ 2）債券差價(jià)收入：于賣出債券成交日確認(rèn)，并按應(yīng)收取的全部?jī)r(jià)款與其成本、應(yīng)收利息和相關(guān)費(fèi)用的差額入賬； （ 3）基金差價(jià)收入：非貨幣市場(chǎng)基金于賣出或轉(zhuǎn)換時(shí)確認(rèn)，并 按賣出或轉(zhuǎn)換基金的成交總額與其成本和相關(guān)費(fèi)用的差額入賬。 股利收入：在被投資股票股權(quán)除息日確認(rèn)，按上市公司宣告分紅派息比例計(jì)算并扣減相關(guān)稅費(fèi)后的金額入賬。 債券利息收入：債券利息收入在債券實(shí)際持有期內(nèi)逐日計(jì)提，并按債券票面價(jià)值與票面利率計(jì)提的金額入賬。 基金紅利收入：貨幣市場(chǎng)基金每日按前一日公告的萬(wàn)份收益計(jì)算金額計(jì)入應(yīng)收基金紅利，并于收益結(jié)轉(zhuǎn)基金份額日入賬。 利息收入：按本金與適用的利率逐日計(jì)提確認(rèn)，計(jì)提對(duì)象為銀行存款、清算備付金和權(quán)證保證金。 權(quán)證損益：因股權(quán)分置改革而獲得的權(quán)證，于賣 出或行權(quán)時(shí)確認(rèn)損益入賬。 其他收入：在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。 （八）費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 管理人報(bào)酬和計(jì)劃托管費(fèi)：按照計(jì)劃合同和計(jì)劃說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，并按計(jì)提的金額入賬。 其他費(fèi)用：發(fā)生額影響集合計(jì)劃單位凈值小數(shù)點(diǎn)后五位的，采用待攤或預(yù)提的方法，待攤或預(yù)提計(jì)入集合計(jì)劃損益；發(fā)生額未影響集合計(jì)劃單位凈值小數(shù)點(diǎn)后五位的，于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入集合計(jì)劃損益。 （九）集合計(jì)劃的收益分配政策 開放期內(nèi)，計(jì)劃收益分配采用現(xiàn)金紅利的方式，計(jì)劃持有人可選擇現(xiàn)金紅利或?qū)F(xiàn)金紅利按除息日的單位凈值自動(dòng)轉(zhuǎn)為計(jì)劃份額 進(jìn)行再投資；計(jì)劃持有人未作選擇的，按現(xiàn)金紅利方式分配。 光大陽(yáng)光集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 20xx 年年度報(bào)告 14 每份計(jì)劃單位享有同等分配權(quán)； 計(jì)劃當(dāng)期收益先彌補(bǔ)上期虧損后，方可進(jìn)行當(dāng)期收益分配； 開放期內(nèi)到點(diǎn)分紅。計(jì)劃單位凈值達(dá)到 ，分紅后計(jì)劃單位凈值不能低于面值，但封閉期內(nèi)不進(jìn)行收益分配； 與收益分配、退出計(jì)劃相關(guān)的稅負(fù)由持有人自行承擔(dān)； 法律、法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 （十）稅項(xiàng) 主要稅項(xiàng)列示如下（集合計(jì)劃比照基金執(zhí)行）： 印花稅 20xx 年 5 月 30 日前， 證券（股票）交易印花稅稅率為 1‰。根據(jù) 財(cái)稅 [20xx]84 號(hào)《關(guān)于調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率的通知》，從 20xx 年 5 月 30 日起，證券（股票）交易印花稅稅率調(diào)整為 3‰。 營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅 根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [20xx]78號(hào)文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》，自 20xx年 1月 1日起，對(duì)證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 個(gè)人所得稅 根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [20xx]128號(hào)文《關(guān)于開放式證券投資基