【文章內(nèi)容簡介】 會團體、民辦非企業(yè)單位直接填報第4列“調(diào)減金額”。2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》第41行。3）一般工商企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費用明細(xì)表》第12行。4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。（2）工資薪金支出的鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。被鑒證單位年度為工效掛鉤企業(yè)，其工資薪金支出賬載金額元（其中：批準(zhǔn)的工效掛鉤工資總額元、動用結(jié)余額元），稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。其中，本年動用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第六條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。（3）職工福利費支出的鑒證被鑒證單位年度的職工福利費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元， 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十條、《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（4）職工教育經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十二條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第五條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第四條、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅[2013]72號）及《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費意見》的通知》（財建[2006] 317號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。（5）工會經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十一條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）第一條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第30號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（6）業(yè)務(wù)招待費支出的鑒證被鑒證單位年度的業(yè)務(wù)招待費賬載金額元，實際發(fā)生額60%的金額元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十三條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5‰計算的扣除限額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。提示：實際操作中，一些納稅申報軟件在開發(fā)設(shè)計時有勾稽關(guān)系，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不能手工填在附表三第26行，其差額填入第40行第四列。（7）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的鑒證被鑒證單位年度稅前實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十四條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第七條及《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]48號）文件的規(guī)定，本期允許稅前扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元，（銷售營業(yè)收入元稅收規(guī)定的扣除率%），鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。（8）捐贈支出的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生捐贈支出行為，根據(jù)記錄公益性捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合計金額鑒證確認(rèn)賬載金額元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十二條文件的規(guī)定，以納稅申報表主表利潤總額元乘以12%的數(shù)額，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（9）利息支出的鑒證被鑒證單位年度利息支出賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2009]312號）、《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）第二十一條及其《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。②向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（10）住房公積金的鑒證被鑒證單位年度住房公積金賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及《住房公積金管理條例》第十六條、第十八條、第十九條、《關(guān)于確定2013住房公積金年度月繳存額上限的通知》（京房公積金發(fā)[2013]19號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（11）罰金、罰款和被沒收財物的損失的鑒證被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒收財物損失的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（12）稅收滯納金的鑒證被鑒證單位年度稅收滯納金的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（13）贊助支出的鑒證被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（14）各類基本社會保障性繳款的鑒證被鑒證單位年度各類基本社會保障性繳款賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①基本養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。②失業(yè)保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。③基本醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。④基本生育保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。⑤工傷保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。（15）補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的鑒證被鑒證單位年度補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①補充養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。②補充醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（16）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（17）與收入無關(guān)的支出的鑒證被鑒證單位年度取得與收入無關(guān)的其他支出在賬戶核算的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體調(diào)整情況如下：①個人手機話費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元； ②退休人員的支出屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元； ③個人車輛保險費、維修費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。 （18）不征稅收入用于支出所形成的費用的鑒證被鑒證單位年度在賬戶核算的不征稅收入用于支出所形成費用的賬載金額元，根據(jù)《關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第三條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不征稅收入用于支出金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（19）加計扣除的鑒證被鑒證單位年度賬載加計扣除金額元，根據(jù)《