【正文】 支付的工資元；④其他元。具體調(diào)整項目如下：①對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不能手工填在附表三第26行時，其差額填入第40行第四列。資產(chǎn)類調(diào)整項目經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類調(diào)整項目鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。（2）固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度固定資產(chǎn)折舊賬載金額合計元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）第二十四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。（3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度賬載金額合計元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。（4）長期待攤費用的攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長期待攤費用攤銷，根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。（5）無形資產(chǎn)攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十二條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。（7）油氣勘探投資的鑒證被鑒證單位年度油氣勘探投資折耗額元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。（9）其他的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生資產(chǎn)類調(diào)整項目—其他賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）壞（呆）賬準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；（2）存貨跌價準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；（3）短期投資跌價準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；（4）長期股權(quán)投資減值準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；（5）固定資產(chǎn)減值準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；(6)在建工程（工程物資）減值準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；(7)無形資產(chǎn)減值準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；(8)商譽減值準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；(9)貸款損失準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；(10)礦區(qū)權(quán)益減值準備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；(11)其他期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。以上項合計納稅調(diào)整減少額元。具體調(diào)整情況如下：本年度預(yù)售收入額元； 預(yù)計利潤率； 應(yīng)調(diào)增的預(yù)計利潤元；預(yù)售收入本年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入元；預(yù)計利潤率 ；應(yīng)調(diào)減的預(yù)計利潤元。具體數(shù)據(jù)見“備案事項情況說明”有關(guān)內(nèi)容。（1）項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；（2）項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；（3）項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；（4）項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；以上項合計納稅調(diào)整增加額元。（二）境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損提示：未發(fā)生境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損的情況時，應(yīng)滿足利潤總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＞0未發(fā)現(xiàn)被鑒證單位年度來源于中國境外的應(yīng)稅所得用于彌補境內(nèi)虧損的行為。（提示：最大不得超過被鑒證單位當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得）（三）彌補以前年度虧損經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度實際彌補的以前年度虧損額元，該金額直接填入主表第24行“減：彌補以前年度虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計元。元；第二年：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；第三年：本年度實際彌補年度虧損金額錯誤!鏈接無效。元；第五年：本年度實際彌補年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元；本年：本年度實際彌補以前年度虧損合計元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額元。二、應(yīng)納所得稅額計算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度主表第40行“年度應(yīng)補（退）的所得稅額元”。（二）應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納所得稅額元，計算過程如下：應(yīng)納稅所得額元25%=元。具體數(shù)據(jù)如下：符合條件的小型微利企業(yè)元，貴公司企業(yè)從業(yè)人數(shù)人；資產(chǎn)總額元；所屬行業(yè)為。（四）抵免所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生抵免所得稅額合計 元。（五）應(yīng)納稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納稅額元，計算過程如下：應(yīng)納所得稅額元－減免所得稅額元－抵免所得稅額元=元。具體數(shù)據(jù)如下：直接抵免：（1）國家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補以前年度虧損元，免稅所得元，彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元；（2）國家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補以前年度虧損元，免稅所得元，彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元；（3）國家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補以前年度虧損元，免稅所得元，彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元；（4）國家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補以前年度虧損元，免稅所得元，彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元；間接抵免：（1）國家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補以前年度虧損元，免稅所得元，彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元。（3）國家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補以前年度虧損元，免稅所得元，彌補虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元。（七）境外所得抵免所得稅額經(jīng)鑒證，貴公司年度本年境外所得抵免所得稅額合計元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）元，本年可抵免以前年度所得稅額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）元；（2）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）元，本年可抵免以前年度所得稅額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）元；（3）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）元，本年可抵免以前年度所得稅額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）元；（4）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）元，本年可抵免以前年度所得稅額元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元；（2）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元；（3）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元；（4）國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元。（九）本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度累計實際已預(yù)繳的所得稅額元。（十）本年應(yīng)補（退）的所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)補（退）的所得稅額元。元－本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額元=元。具體數(shù)據(jù)如下：以前納稅年度損益調(diào)整稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元；上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元；上一納稅年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳的稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元。五、重大事項情況說明重大事項包括：企業(yè)重大事項和企業(yè)所得稅年度納稅申報重大事項。（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報重大事項，包括大額往來款、企業(yè)合并、企業(yè)分立、改組改制、債務(wù)重組、重大非貨幣交易、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、長期股權(quán)投資。委托單位（蓋章）： 中介機構(gòu)名稱：年月日提示：企業(yè)所得稅鑒證事項說明未審金額是指被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會計制度確認的賬面金額。鑒證確認額是指鑒證人鑒證確認被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會計制度確認的賬面金額，即未審金額與鑒證調(diào)整額之和。納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額是指根據(jù)鑒證人審核的鑒證確認額、稅收金額確認被鑒證單位的納稅調(diào)整的金額。如有需要說明的納稅調(diào)整事項，在重大事項情況說明中披露。在撰寫具體納稅調(diào)整事項時，也可按“納稅調(diào)整增加事項”及納稅調(diào)整減少事項”分