【正文】 （匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損） 業(yè)務(wù)約定書(shū)備案號(hào)： 事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：__________：我們接受委托，對(duì)被鑒證單位____年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。本報(bào)告僅供被鑒證單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。具體數(shù)據(jù)如下：①捐贈(zèng)視同銷售收入元；②償債視同銷售收入元；③贊助視同銷售收入元；④集資視同銷售收入元；⑤廣告視同銷售收入元；⑥樣品視同銷售收入元；⑦職工福利視同銷售收入元；⑧利潤(rùn)分配視同銷售收入元；⑨交際應(yīng)酬視同銷售收入元；⑩其他視同銷售收入元。②除分期收款銷售業(yè)務(wù)外，發(fā)生的未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入的賬載金額元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理,鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。a、交易性金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）元，計(jì)稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）元，計(jì)稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。②境外應(yīng)稅所得的納稅調(diào)整減少額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：a、年度投資收益賬戶、核算并入利潤(rùn)總額的境外收入元；b、年度并入利潤(rùn)總額的投資收益元。）第三條的相關(guān)規(guī)定：三、有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑文件規(guī)定；（三）不征稅收入的填報(bào)口徑。號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減免所得額合計(jì)元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（17）抵扣應(yīng)納稅所得額被鑒證單位屬于按《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門(mén)辦理備案登記，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第三十一條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十七條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2013]71號(hào)）文件的規(guī)定，本年滿2年的投資額元和年滿2年的投資額元，鑒證確認(rèn)年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）第二條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售成本元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（2）工資薪金支出的鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費(fèi)用中列支元，銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用中列支元，管理費(fèi)用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費(fèi)用中列支元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]3號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。號(hào)）及《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)意見(jiàn)》的通知》（財(cái)建[2006] 317號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（8）捐贈(zèng)支出的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生捐贈(zèng)支出行為，根據(jù)記錄公益性捐贈(zèng)支出的各有關(guān)賬戶的合計(jì)金額鑒證確認(rèn)賬載金額元。（13）贊助支出的鑒證被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（20）其他的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生扣除類調(diào)整項(xiàng)目—其他賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①林木類，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；②畜類，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。其中：項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；…… 準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目被鑒證單位年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十五條及《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]5號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。其他項(xiàng)目經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度納稅調(diào)整項(xiàng)目—其他的鑒證，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；第四年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額錯(cuò)誤!鏈接無(wú)效。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)元；民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分元；過(guò)渡期稅收優(yōu)惠元；其他元。（4）國(guó)家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補(bǔ)以前年度虧損元，免稅所得元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元。具體數(shù)據(jù)如下：第一季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第二季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第三季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第四季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元。（一）企業(yè)重大事項(xiàng)，包括：對(duì)外投資，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為、事件。納稅調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明中，不要求對(duì)調(diào)增、調(diào)減證據(jù)及證明情況做具體說(shuō)明。納稅調(diào)整的事項(xiàng)要清楚，政策依據(jù)要準(zhǔn)確，調(diào)整金額要明確，要包括調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容。六、委托單位對(duì)鑒證事項(xiàng)的意見(jiàn)委托單位對(duì)以上鑒證結(jié)論及鑒證事項(xiàng)說(shuō)明無(wú)異議，在此處加蓋公章。計(jì)算過(guò)程如下：實(shí)際應(yīng)納所得稅額錯(cuò)誤!鏈接無(wú)效。具體數(shù)據(jù)如下：直接抵免境外所得稅抵免計(jì)算經(jīng)鑒證，貴公司年度本年直接抵免可抵免的境外所得稅款鑒證確認(rèn)金額合計(jì)元。具體數(shù)據(jù)如下：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額元；企業(yè)購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額元；企業(yè)購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額元；其他元。（四）應(yīng)納稅所得額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納稅所得額元，計(jì)算過(guò)程如下：利潤(rùn)總額元+納稅調(diào)整增加額元納稅調(diào)整減少額元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元彌補(bǔ)以前年度虧損元=元。以上項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整減少額元。以上項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；②租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；③固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；④其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)差額，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整減少額元；②應(yīng)分期攤銷的租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；③未取得有效憑證，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；④超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。（16）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。（9）利息支出的鑒證被鑒證單位年度利息支出賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第三十八條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2009]312號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]777號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得