企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告[優(yōu)秀范文五篇](編輯修改稿)
2025-10-13 01:38 本頁面
【文章內容簡介】 日后事項金額,。（四）銷售（營業(yè)）費用經鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,鑒證確認該發(fā)生銷售（營業(yè)）費用總計2,360,。（五）管理費用經鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,鑒證確認該發(fā)生管理費用總計767,。（六）財務費用經鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,。（七）營業(yè)利潤經鑒證被鑒證單位2010營業(yè)利潤為1,179,計算過程如下：營業(yè)收入2,033,－－營業(yè)稅金及附加86,－營業(yè)費用2,360,－管理費用767,－+=1,179,。（八）營業(yè)外收入經鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,。（九）營業(yè)外支出經鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產負債表日后事項金額,。（十）利潤總額經鑒證被鑒證單位2010利潤總額為1,179,計算過程如下：營業(yè)利潤1,179,+=1,179,。二、應納稅所得額計算的鑒證經鑒證,被鑒證單位2010主表第25行“應納稅所得額”,具體數據如下。（一）納稅調整項目明細表的鑒證經鑒證,被鑒證單位2010納稅調整增加額148,該金額直接填入主表第14行“納稅調整增加額”；,該金額直接填入主表第15行“納稅調整減少額”。具體數據如下：扣除類調整項目合計經鑒證,被鑒證單位2010扣除類調整項目納稅調整增加額148,。扣除類調整項目－－業(yè)務招待費支出經鑒證被鑒證單位2010的業(yè)務招待費賬載金額為158,實際發(fā)生額60%的金額為95,，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入2,033,‰計算的稅前扣除限額為10,鑒證確認的稅收金額10,鑒證確認調增金額為148,。（二）納稅調整后所得經鑒證被鑒證單位2010納稅調整后所得為1,030,計算過程如下：利潤總額1,179,+納稅調整增加額148,+=1,030,。三、應納稅額計算的鑒證（一）稅率經鑒證被鑒證單位2010適用的稅率為25%。（二）應納所得稅額,計算過程如下：稅率25%=。（三）減免所得稅額減免所得稅額的鑒證,見應納稅所得額計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。（四）抵免所得稅額抵免所得稅額的鑒證,見應納稅所得額計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細表的鑒證”。（五）應納稅額,計算過程如下：－－=。（六）實際應納所得稅額,計算過程如下：+－=。（七）本年累計實際已預繳的所得稅額，（八）本年應補（退）的所得稅額經鑒證被鑒證單位2010應補（退）,計算過程如下：－=。四、附列資料的鑒證五、內控制度的鑒證經鑒證,下列選“√”的被鑒證單位內控制度,未發(fā)現存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設計缺陷和運行缺陷的有關證據,準備合理充分信任；下列選“”的被鑒證單位內控制度,存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設計缺陷和運行缺陷的有關證據，準備不予信任。（一）會計核算制度；[√ ]（二）成本核算制度；[√ ]（三）資產管理制度；[√ ]（四）資金管理制度；[√ ]（五）購銷管理制度。[√ ]第四部分 應當披露的其他事項第五部分 納稅單位對鑒證事項的意見被鑒證單位對以上鑒證結論及鑒證事項說明無異議,在此處加蓋公章。委托單位蓋章：北京柏晗咨詢有限公司2011年03月02日第四篇：所得稅匯算清繳鑒證報告書北京XX有限公司二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告北京中稅仁稅務師事務所有限責任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告目 錄一、鑒證報告書二、附送：企業(yè)基本情況表企業(yè)所得稅匯算清繳審核事項說明企業(yè)所得稅納稅申報表及附表 2010年12月31日資產負債表 2010利潤表北京中稅仁稅務師事務所有限責任公司營業(yè)執(zhí)照復印件北京中稅仁稅務師事務所有限責任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,中稅仁鑒字[2011]第A067號北京綠谷中醫(yī)門診部有限公司：我們接受委托,對貴單位2010企業(yè)所得稅匯算清繳情況進行了鑒證。我們鑒證時主要依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件,并參照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》和《指南》,對貴單位提供的憑證、賬冊、有關會計資料和數據,實施我們認為必要的鑒證程序。貴單位對所提供有關資料的真實性、合法性、合理性和完整性等事項負責。我們的責任是,按照企業(yè)所得稅匯算清繳有關規(guī)定進行鑒證,并出具鑒證報告,獨立、客觀、公正地發(fā)表意見。貴單位應當按照鑒證業(yè)務委托書的要求使用鑒證報告。委托人或其他第三者因使用鑒證報告不當所造成的后果,與鑒證人及其所在的鑒證機構無關。（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證過程及主要實施情況 1．注冊稅務師合理充分信任的內控制度有效性、合法性的評述。我們在鑒證過程中,經實施控制測試，未發(fā)現有效貫徹執(zhí)行內部控制制度不具有合法性的證據，準備合理充分信賴被鑒證單位的內部控制制度。2．企業(yè)所得稅匯算清繳有關的各項內部證據和外部證據相關性、可靠性的評述。（1）相關性。我們在鑒證過程中,對企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證事項有關的會計核算資料和納稅申報資料等內部證據和外部證據,按準則規(guī)定的程序進行鑒證,所取得的證據資料能夠支持企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結論。（2）可靠性。我們在鑒證過程中，按照鑒證程序，依據法定的鑒證評價標準,對取得的有關證據資料,進行鑒別和判斷后,沒有發(fā)現被鑒證單位申報不實的證據,應當認為被鑒證單位的企業(yè)所得稅匯算清繳申報事項具有法律真實性。3．對納稅人提供的會計資料及納稅資料等進行鑒證、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。由于存在以下情形,我們決定,出具無保留意見的鑒證報告。（1）鑒證事項符合法定性標準,涉及的會計資料及納稅資料符合國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定
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