企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告[優(yōu)秀范文五篇](編輯修改稿)
2025-10-13 01:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 日后事項金額,。（四）銷售（營業(yè)）費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生銷售（營業(yè)）費用總計2,360,。（五）管理費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生管理費用總計767,。（六）財務(wù)費用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項金額,。（七）營業(yè)利潤經(jīng)鑒證被鑒證單位2010營業(yè)利潤為1,179,計算過程如下：營業(yè)收入2,033,－－營業(yè)稅金及附加86,－營業(yè)費用2,360,－管理費用767,－+=1,179,。（八）營業(yè)外收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項金額,。（九）營業(yè)外支出經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項金額,。（十）利潤總額經(jīng)鑒證被鑒證單位2010利潤總額為1,179,計算過程如下：營業(yè)利潤1,179,+=1,179,。二、應(yīng)納稅所得額計算的鑒證經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010主表第25行“應(yīng)納稅所得額”,具體數(shù)據(jù)如下。（一）納稅調(diào)整項目明細(xì)表的鑒證經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010納稅調(diào)整增加額148,該金額直接填入主表第14行“納稅調(diào)整增加額”；,該金額直接填入主表第15行“納稅調(diào)整減少額”。具體數(shù)據(jù)如下：扣除類調(diào)整項目合計經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010扣除類調(diào)整項目納稅調(diào)整增加額148,?？鄢愓{(diào)整項目－－業(yè)務(wù)招待費支出經(jīng)鑒證被鑒證單位2010的業(yè)務(wù)招待費賬載金額為158,實際發(fā)生額60%的金額為95,，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入2,033,‰計算的稅前扣除限額為10,鑒證確認(rèn)的稅收金額10,鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為148,。（二）納稅調(diào)整后所得經(jīng)鑒證被鑒證單位2010納稅調(diào)整后所得為1,030,計算過程如下：利潤總額1,179,+納稅調(diào)整增加額148,+=1,030,。三、應(yīng)納稅額計算的鑒證（一）稅率經(jīng)鑒證被鑒證單位2010適用的稅率為25%。（二）應(yīng)納所得稅額,計算過程如下：稅率25%=。（三）減免所得稅額減免所得稅額的鑒證,見應(yīng)納稅所得額計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。（四）抵免所得稅額抵免所得稅額的鑒證,見應(yīng)納稅所得額計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。（五）應(yīng)納稅額,計算過程如下：－－=。（六）實際應(yīng)納所得稅額,計算過程如下：+－=。（七）本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額，（八）本年應(yīng)補（退）的所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位2010應(yīng)補（退）,計算過程如下：－=。四、附列資料的鑒證五、內(nèi)控制度的鑒證經(jīng)鑒證,下列選“√”的被鑒證單位內(nèi)控制度,未發(fā)現(xiàn)存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設(shè)計缺陷和運行缺陷的有關(guān)證據(jù),準(zhǔn)備合理充分信任；下列選“”的被鑒證單位內(nèi)控制度,存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設(shè)計缺陷和運行缺陷的有關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備不予信任。（一）會計核算制度；[√ ]（二）成本核算制度；[√ ]（三）資產(chǎn)管理制度；[√ ]（四）資金管理制度；[√ ]（五）購銷管理制度。[√ ]第四部分 應(yīng)當(dāng)披露的其他事項第五部分 納稅單位對鑒證事項的意見被鑒證單位對以上鑒證結(jié)論及鑒證事項說明無異議,在此處加蓋公章。委托單位蓋章：北京柏晗咨詢有限公司2011年03月02日第四篇：所得稅匯算清繳鑒證報告書北京XX有限公司二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告目 錄一、鑒證報告書二、附送：企業(yè)基本情況表企業(yè)所得稅匯算清繳審核事項說明企業(yè)所得稅納稅申報表及附表 2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表 2010利潤表北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,中稅仁鑒字[2011]第A067號北京綠谷中醫(yī)門診部有限公司：我們接受委托,對貴單位2010企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行了鑒證。我們鑒證時主要依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件,并參照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》和《指南》,對貴單位提供的憑證、賬冊、有關(guān)會計資料和數(shù)據(jù),實施我們認(rèn)為必要的鑒證程序。貴單位對所提供有關(guān)資料的真實性、合法性、合理性和完整性等事項負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是,按照企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒證,并出具鑒證報告,獨立、客觀、公正地發(fā)表意見。貴單位應(yīng)當(dāng)按照鑒證業(yè)務(wù)委托書的要求使用鑒證報告。委托人或其他第三者因使用鑒證報告不當(dāng)所造成的后果,與鑒證人及其所在的鑒證機構(gòu)無關(guān)。（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證過程及主要實施情況 1．注冊稅務(wù)師合理充分信任的內(nèi)控制度有效性、合法性的評述。我們在鑒證過程中,經(jīng)實施控制測試，未發(fā)現(xiàn)有效貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度不具有合法性的證據(jù)，準(zhǔn)備合理充分信賴被鑒證單位的內(nèi)部控制制度。2．企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)相關(guān)性、可靠性的評述。（1）相關(guān)性。我們在鑒證過程中,對企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證事項有關(guān)的會計核算資料和納稅申報資料等內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù),按準(zhǔn)則規(guī)定的程序進(jìn)行鑒證,所取得的證據(jù)資料能夠支持企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論。（2）可靠性。我們在鑒證過程中，按照鑒證程序，依據(jù)法定的鑒證評價標(biāo)準(zhǔn),對取得的有關(guān)證據(jù)資料,進(jìn)行鑒別和判斷后,沒有發(fā)現(xiàn)被鑒證單位申報不實的證據(jù),應(yīng)當(dāng)認(rèn)為被鑒證單位的企業(yè)所得稅匯算清繳申報事項具有法律真實性。3．對納稅人提供的會計資料及納稅資料等進(jìn)行鑒證、驗證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。由于存在以下情形,我們決定,出具無保留意見的鑒證報告。（1）鑒證事項符合法定性標(biāo)準(zhǔn),涉及的會計資料及納稅資料符合國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定
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