【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 70112003200420052006200720082009數(shù)據(jù)來源：中國銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站及各大商業(yè)銀行網(wǎng)站。從2000年起，我國國有銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量開始有了明顯的改善和提升。2001年9月末，%，到2002年至2005年由于國家對(duì)國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行的大規(guī)模政策性剝離，余額有所下降，見下表。 2002~2005年我國國有商業(yè)銀行的不良貸款情況單位：億元年份2002200320042005不良貸款余額208811916815751不良貸款率（%）數(shù)據(jù)來源：中國銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站和中國金融網(wǎng)站截止2009年年末。我國商業(yè)銀行不良貸款余額為4263億元，%，以及接近發(fā)達(dá)國家的不良貸款率。這也是為了抵御金融危機(jī)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的沖擊，國家實(shí)習(xí)寬松的貨幣政策，從而稀釋不良貸款造成的。從不良資產(chǎn)最初的產(chǎn)生到幾十年后的今天，數(shù)據(jù)顯示，2011年第三季度是中國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量最佳時(shí)期。9月末，商業(yè)銀行的不良貸款余額為4078億元，達(dá)到了中國銀行業(yè)不良貸款的最低點(diǎn)。最近幾年中國經(jīng)濟(jì)增長有所放緩，銀行信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯露出來。從2011年第四季度開始，各季度增量為201億元、103億元、182億元、224億元、141億元和339億元。其中，今年的第一季度和去年第三季度是這輪新增不良貸款的兩個(gè)高峰，分別為339億元和224億元。 2012年我國商業(yè)銀行不良貸款機(jī)構(gòu)分布情況 單位：億元 機(jī)構(gòu)2012年一季度二季度三季度四季度不良貸款余額不良貸款率不良貸款余額不良貸款率不良貸款余額不良貸款率不良貸款余額不良貸款率商業(yè)銀行4382%4564%4788%4929%大型商業(yè)銀行2994%3020%3070%3095%股份制商業(yè)銀行608%657%743%797%城市商業(yè)銀行359%403%424%419%農(nóng)村商業(yè)銀行374%426%487%564%外資銀行48%58%63%54%數(shù)據(jù)來源：中國銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站 2012年我國商業(yè)銀行不良貸款余額的機(jī)構(gòu)分布圖 2012年我國商業(yè)銀行不良貸款率的分機(jī)構(gòu)對(duì)比圖截至2013年3月，我國商業(yè)銀行不良貸款余額為5243億元，比年初增加339億元，%。 各國銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生的根源和背景都有所不同，我國商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)的主要集中于四大國有銀行，生成于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡的時(shí)期。其發(fā)展過程大致可分為三個(gè)階段：上世紀(jì)80年代到90年代初，不良資產(chǎn)總量大約為2000億元，主要是向傳統(tǒng)老工業(yè)企業(yè)發(fā)放的貸款和對(duì)盲目重復(fù)建設(shè)發(fā)放貸款形成的不良資產(chǎn)；整個(gè)九十年代是第二階段，因?yàn)榻鹑谥刃蚧靵y、監(jiān)管不力加上國有企業(yè)的利潤下滑以及亞洲金融風(fēng)暴的波及，銀行不良資產(chǎn)急速擴(kuò)張，達(dá)到峰值25027億元。1999年至今為第三個(gè)階段，在國家的大力支持下國有商業(yè)銀行進(jìn)行了一系列的市場(chǎng)化改革，通過補(bǔ)充資本金、剝離給資產(chǎn)管理公司上市改制等方式不良資產(chǎn)規(guī)?？傮w上逐年下降，不良資產(chǎn)類率也在不斷降低。以下文章將從宏觀環(huán)境、微觀主體等多方面對(duì)不良資產(chǎn)的形成原因進(jìn)行總結(jié)。首先，財(cái)政職責(zé)金融化使得商業(yè)銀行承擔(dān)了向國有企業(yè)提供資金的艱巨任務(wù)。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國企的固定資產(chǎn)投資以及流動(dòng)資金統(tǒng)統(tǒng)都是國家計(jì)劃撥款。1994年“撥改貸”之后，都變?yōu)榱算y行貸款。數(shù)字表明，1986年，銀行貸款與國企流動(dòng)資金總量的比例為76%，1994年上升到98%，1995年以后，已高達(dá)100%。商業(yè)銀行提供給國企的貸款名義上是以債務(wù)的形式，但國企通常采用過度負(fù)債來擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，將流動(dòng)貸款長期化，這種做法嚴(yán)重影響了貸款的流動(dòng)性、安全性和盈利性。最終由于國企經(jīng)營困難，沉淀、呆滯貸款大幅增加，長期貸款永久化。 其次，國有企業(yè)改革的成本也成為商業(yè)銀行的沉重負(fù)擔(dān)。上世紀(jì)的90年代，國企開始兩極分化，部分國企因?yàn)楦鞣N原因經(jīng)營狀況惡化、經(jīng)濟(jì)效益差、負(fù)擔(dān)沉重。如97年爆發(fā)的亞洲金融風(fēng)暴使我國進(jìn)入需求不足的經(jīng)濟(jì)周期，許多行業(yè)都出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的情況，國企虧損嚴(yán)重。在現(xiàn)有破產(chǎn)體制和債務(wù)履行責(zé)任不健全的情況下，一些企業(yè)借口產(chǎn)權(quán)改革，擱置、逃脫銀行債務(wù)，或趁企業(yè)兼并、收購及破產(chǎn)風(fēng)潮，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，對(duì)債務(wù)置之不理，形成了大量銀行不良資產(chǎn)。最后，從政府和企業(yè)關(guān)系角度來考慮，政府為了社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及地方財(cái)政稅收和政府官員的政績等因素考慮都會(huì)盡量避免讓企業(yè)破產(chǎn)，此時(shí)只能通過行政手段干預(yù)銀行發(fā)放貸款，這種非市場(chǎng)化手段會(huì)給銀行帶來損失，也會(huì)加劇不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。 2000年~2011年我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率與GDP增長率關(guān)系圖數(shù)據(jù)來源：中國統(tǒng)計(jì)年鑒商業(yè)銀行的信貸行為與經(jīng)濟(jì)周期的不同階段呈現(xiàn)較緊密的契合性。在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)期，企業(yè)和居民都會(huì)增加帶款需求，商業(yè)銀行將增加貸款供給，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高漲。此時(shí)銀行與債務(wù)人之間形成了良性的資金循環(huán)鏈條。但是，當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入下滑階段，企業(yè)、居民還款能力減弱甚至無法償還，銀行貸款回流延遲、受阻，銀行將縮小信貸規(guī)模。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，之前擴(kuò)張的信貸資金將以不良資產(chǎn)的形式表現(xiàn)出來，甚至使銀行破產(chǎn)觸發(fā)銀行系統(tǒng)的崩潰，這無疑進(jìn)一步加劇了經(jīng)濟(jì)危機(jī)。可以說我國政府在銀行不良資產(chǎn)的形成上起了主導(dǎo)作用。隨著改革的不斷推進(jìn)，財(cái)政收入占國民收入比重快速降低，難以維持龐大的行政體系和支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)，從以前的財(cái)政撥款改為銀行貸款，直接的財(cái)政借款和政策性貸款扭曲了銀行資金的商業(yè)性質(zhì)，給銀行造成巨大的負(fù)擔(dān)。1994年財(cái)稅體制改革后，地方財(cái)政無力支持當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施、國有企業(yè)、公共服務(wù)等所需資金。同時(shí)基于以GDP增長率為指標(biāo)的政績考量，地方政府開始爭(zhēng)奪金融資源，給銀行施加壓力，迫使銀行提供信貸資金。由于多方原因，這些貸款質(zhì)量普遍較低，政府的地方保護(hù)主義還會(huì)幫助企業(yè)逃脫債務(wù)，導(dǎo)致不良資產(chǎn)不斷增加，損失了銀行的利益。在銀行業(yè)改革前，國家在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的干預(yù)不僅降低了央行的獨(dú)立性，使其職能不清，調(diào)控效果不佳；還主導(dǎo)著銀企關(guān)系，控制著金融體系。1994年之后通過改制完成了商業(yè)化的改革，也難免存在舊體制的慣性作用。國有商業(yè)銀行在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期通常具有雙重性。一是其經(jīng)濟(jì)行為缺乏自主權(quán)，往往帶有強(qiáng)烈的政府意志，此時(shí)銀行已然成為國家推行經(jīng)濟(jì)政策的工具。二是國有商業(yè)銀行隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革成為了越來越獨(dú)立的市場(chǎng)中的主體，逐漸謀求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化。這一時(shí)期國有銀行雖處于壟斷地位，但效率卻是十分低下。原因可以概括為：長期以來國有銀行都不是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的實(shí)體，經(jīng)營管理者的權(quán)利、義務(wù)、利益不對(duì)稱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)約束和激勵(lì)約束機(jī)制；生存于一個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不管是組織結(jié)構(gòu)還是管理模式都基于行政制度，沒有建立現(xiàn)代有效的公司治理機(jī)制；國有商業(yè)銀行幾乎沒有經(jīng)歷過較為嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)，銀行缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析和防范，沒有建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)部控制制度。我國的金融市場(chǎng)一直實(shí)行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管模式。隨著金融全球化的進(jìn)程加快，此種模式的弊端已初步顯現(xiàn)。我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)一直沒有對(duì)宏觀領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)性引起重視，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量工具。并且監(jiān)管手段也極為落后，不能及時(shí)有效的做出反應(yīng)。這些都不利于提高金融體系的效率及穩(wěn)定性。除此之外，金融機(jī)構(gòu)特別是銀行同業(yè)間不規(guī)范、正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)給許多違法行為提供渠道，累計(jì)了大量不良資產(chǎn)。縱觀世界金融或經(jīng)濟(jì)危機(jī)的歷史，我們不難發(fā)現(xiàn)龐大的不良資產(chǎn)孕育無疑是給金融危機(jī)裝上了定時(shí)炸彈。不良資產(chǎn)會(huì)給金融機(jī)構(gòu)的安全性和流動(dòng)性帶來沖擊，直接影響了銀行的收益能力。不良資產(chǎn)會(huì)使資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度減緩，積累到一定程度可能誘發(fā)通貨膨脹。另外，如果銀行爆發(fā)信任危機(jī)，將極易引起擠兌風(fēng)潮，后果將不堪設(shè)想?？傊?，不良資產(chǎn)會(huì)極大地降低金融系統(tǒng)的效率，給宏觀經(jīng)濟(jì)帶來不穩(wěn)定因素。① 信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行的核心資產(chǎn)，其比例大概占到總資產(chǎn)的75%，因此銀行出現(xiàn)大量不良資產(chǎn)，必然會(huì)使銀行的資本實(shí)力、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和競(jìng)爭(zhēng)力遭到極大削弱。② 大量不良資產(chǎn)使銀行的信用度降低，摧毀了銀行的形象，導(dǎo)致銀行的籌資困難。③ 銀行正常利息收入受到影響，往往會(huì)造成銀行形成經(jīng)營性虧損，加大銀行經(jīng)營的困難。④ 貸款無法收回或不能按期收回會(huì)極大影響銀行的存款支付能力，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，甚至誘發(fā)金融危機(jī)，影響社會(huì)的安定。⑤ 將打破信貸資金正常循環(huán)，嚴(yán)重銀行的再貸款能力嚴(yán)重削弱，不僅導(dǎo)致銀行經(jīng)營困難，還會(huì)因貸款能力不足而不能保障市場(chǎng)資金融通從而影響市場(chǎng)配置資源的效率。⑥ 我國加入WTO之后在之前受保護(hù)的金融領(lǐng)域的銀行業(yè)也將與國際上的銀行進(jìn)行全面的競(jìng)爭(zhēng)。如果我國大量的銀行不良資產(chǎn)不能在短期之內(nèi)清除，而國外的一些大銀行實(shí)力雄厚、資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良，屆時(shí)我國的金融系統(tǒng)都將面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)和考驗(yàn)。國有企業(yè)大量向銀行借貸，銀行信貸資金難以收回，便形成了資金流轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。嚴(yán)重制約企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展以及銀行業(yè)的商業(yè)化改革。如此將難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效配置資源、提高效率的作用。國有企業(yè)喪失信譽(yù)不僅阻礙其成為真正獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體主體，還會(huì)危及整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)信用基礎(chǔ)。重慶大學(xué)本科學(xué)生畢業(yè)論文 銀行不良資產(chǎn)處置的國際經(jīng)驗(yàn)比較與借鑒3 銀