【文章內(nèi)容簡介】 源，要想解決海關發(fā)展的深層次矛盾和現(xiàn)實問題，提高海關管理效能就需要一個明確的指導標準，然后使用恰當?shù)姆椒ǎ@樣才能發(fā)揮海關管理的最大效能。按照我國海關的發(fā)展現(xiàn)狀，引入風險管理理念勢在必行，這也是中國海關尋求新的發(fā)展的唯一道路。與中國政府傳統(tǒng)全能主義政府的職能管理模式相匹配，中國海關的管理也是全能主義海關，雖然對企業(yè)和進出口貨物管理范圍很大，但是由于缺乏評估和量化分析，在內(nèi)部和外部的雙重挑戰(zhàn)面前，海關要想實現(xiàn)對管理對象和內(nèi)部管理風險控制的本質要求，只有全面實施風險管理，把風險管理的理念和方法融合到各項工作中，落實到每一環(huán)節(jié)上，貫穿于執(zhí)法的全過程。（1）風險管理機制是增加海關風險的預見性、系統(tǒng)性、及時性、準確性和有效性的必然要求。海關各項業(yè)務，無論是稅收征管、監(jiān)管查驗、核查核銷，還是統(tǒng)計監(jiān)督、查緝走私，都是為實現(xiàn)國家目的而運作的。這些任務的完成如果僅靠人為的力量去實施，不可避免地存在相當多的問題。而實施風險管理可以減少人為干預，提高海關識別風險、評估風險和處置風險的綜合能力和自動化作業(yè)水平，規(guī)避和減弱風險，有利于海關廉政建設，同時也減少了海關人員的機械勞動，為他們提供了更多有針對性地去發(fā)揮智力才能的機會。（2）風險管理可以有效地改變過去管理欠科學，預防不及時，措施不得力的被動局面。對海關來說，在進出口活動中的走私違法偷漏稅行為，是海關防范和打擊的基本目標。發(fā)生走私違法偷漏稅的可能性就是海關管理面臨的風險。運用科學的分析方法和現(xiàn)代技術，發(fā)現(xiàn)和判斷風險，采取有效措施防范和化解風險。解決了這些風險，也就解決了違反海關法律法規(guī)的可能性，提高海關人員的風險意識，增強了執(zhí)法效率和查獲率，有效地改變海關管理經(jīng)常陷入被動的局面。（3）風險管理方法可以有效緩解我國海關管理在國際通行規(guī)則中的壓力。中國已經(jīng)成為世界海關組織、亞太經(jīng)合組織、世界貿(mào)易組織等國際組織的成員，在貿(mào)易制度、關稅和非關稅措施、市場準入、法規(guī)透明度、海關制度和程序等方面，中國政府對外作出了一系列承諾，要履行這些承諾，必然要求對中國海關現(xiàn)行的管理制度和方法進行改革。這就必然對我國海關構成新的壓力。同時隨著國際間貿(mào)易競爭的加劇，貿(mào)易摩擦和沖突不可避免。中國海關所面對的國際壓力日益增加。因此，必須摒棄傳統(tǒng)的管理思想、管理制度、管理方法，全面引入風險管理手段，銳意改革，勇于創(chuàng)新，真正建立起符合時代和社會要求的廉潔、高效的現(xiàn)代海關。（1）解決管理資源與管理任務不相適應這一基本矛盾。海關管理工作要適應經(jīng)濟快速發(fā)展的要求，不斷加快通關速度，方便企業(yè)合法進出。但如果不能對海關執(zhí)法風險做到“心中有數(shù)”，快速通關就可能成為“放任”的快速通關，就可能給國家利益帶來不可估量的損失。而風險管理技術的運用，抓住了重點管理對象。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營貨物、企業(yè)行為、自身管理規(guī)范程度和能享受的待遇，在面對風險客觀存在的基礎上，通過對風險信息情報的搜集，尋找已經(jīng)存在的風險，在商品、企業(yè)、海關三個方面實行科學的分析，查找發(fā)生走私偷漏稅的重點商品、重點企業(yè)和海關管理的薄弱環(huán)節(jié)，勇于承擔風險，查找風險是否確實存在，是否還有其他風險，是否需要進行集中查驗；然后對存在的風險采取相應的措施。這樣才能做到在任務增加而管理資源基本不變的情況下，仍然能夠保證海關執(zhí)法的有效性。（2）解決海關隊伍廉政建設的問題。海關是廉政風險極高的部門，海關管理既有來自外部的風險，也有來自內(nèi)部的風險，國家賦予海關很大的權力，這是海關有效履行進出境監(jiān)督管理職責所必須的。但是，執(zhí)法權力越大，隊伍廉政風險也就越大。如果沒有有效的內(nèi)部控制監(jiān)督制約，這些風險就會轉變成實際的災難。前幾年發(fā)生在海關內(nèi)部的湛江、廈門、深圳海關執(zhí)法腐敗案件就是慘痛的例證。因此，要想從海關的科學發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的角度，切實加強海關執(zhí)政能力建設，更好更快地實現(xiàn)現(xiàn)代海關制度發(fā)展戰(zhàn)略目標，只有全面實施風險管理。因為風險管理能對海關業(yè)務流程進行全程監(jiān)控，通過對業(yè)務重點和廉政高風險崗位設置控制性風險點，對各個部門、各個環(huán)節(jié)、各個崗位執(zhí)法狀況的比較分析，實行重點評估和動態(tài)監(jiān)測，確定可能產(chǎn)生執(zhí)法腐敗的薄弱之處。及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務工作中的各種不正?，F(xiàn)象和環(huán)節(jié)，掌握執(zhí)法風險的動態(tài)變化，實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的動態(tài)管理，減少走私分子鉆空取巧的機會，采取有針對性的措施和方法，形成從源頭上拒腐防變的有效機制，有效防止海關人員權錢交易，受賄放私，從而降低和化解海關隊伍的廉政風，險提升隊伍管理水平。（3）風險管理可以更加“穩(wěn)、準、狠”打擊走私違法行為。為國把關的重要職責就是要依法嚴厲打擊走私違法犯罪活動。但如何才能“穩(wěn)、準、狠”地有效打擊走私，是古今中外海關與生俱來的研究課題。應用現(xiàn)代科技手段，廣泛收集各方面信息情報，進行去粗取精、去偽存真、由表及里的科學分析，對走私違法犯罪動向做到“心中有數(shù)”，這就是風險管理的優(yōu)勢。特別是加入世貿(mào)組織以后出現(xiàn)的利用新的管理規(guī)則、交易方式、經(jīng)濟關系的各種形式的商業(yè)瞞騙活動，依靠過去的常規(guī)手段很難發(fā)現(xiàn)，而通過風險分析就能夠及時掌握、準確打擊，大大提高打擊走私違法犯罪活動的針對性和準確度。在海關管理過程中，采取風險分析的科學方法，突出重點，重視對風險信息和進出口數(shù)據(jù)的分析，做好企業(yè)和進出口商品的信息收集，以及對走私違規(guī)案件的總結、反饋工，作提高海關工作的針對性。（4）風險管理是整合各項業(yè)務改革，提高海關管理整體效能的最佳方法。近年來，海關各項改革頻繁推出。但隨著改革的逐步深入，這種齊頭并進、各自為政、不計成本、粗放管理的做法，就逐步暴露出其局限性。實施風險管理就找到了整合各項改革的“牛鼻子”，就可以建立一個聯(lián)接各項改革領域、充分發(fā)揮各項業(yè)務的自身作用和相互配合作用、切實提高海關執(zhí)法整體效能的信息平臺，形成一張高度協(xié)調(diào)、反應靈敏、聯(lián)系緊密、疏而不漏的防范風險網(wǎng)，切實提高海關管理的整體效能。第三章 海關風險管理的實施風險管理，不僅是一種科學有效的管理技術，更是種一科學的管理理念，在海關管理改革的過程中，必須將風險管理理念滲透到海關工作的各個方面，確立以風險管理為主要特征的思維方式和行為準則，通過制度創(chuàng)新、機制創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，建立起職責清晰、分工合理、制度規(guī)范、運作協(xié)調(diào)、資源優(yōu)化的運行機制。不僅要求海關每一個部門、每一個崗位，在完成本職工作的實踐中，都要采取風險分析的方法，用風險管理的眼光去審視和處理問題，去仔細挖掘風險；而且要求從思維理念，人才戰(zhàn)略、管理模式、工作制度、監(jiān)管重心、資源配置、技術保障等多方位、多角度實行創(chuàng)新，改變以往海關管理的單軍突破、互相掣肘的弊病，實施統(tǒng)籌兼顧、綜合完善、協(xié)調(diào)配套的發(fā)展戰(zhàn)略，全面提升海關管理水平。 海關風險管理的應用原則海關管理全面推行風險管理，必須遵循風險管理的基本原則，突破原有的傳統(tǒng)模式，樹立全新的管理理念，強化分析應用能力，抓住管理的重點目標，尋找和把握企業(yè)、商品和海關管理上可能產(chǎn)生的走私違法風險和廉政風險，并通過管理模式、組織架構、業(yè)務制度、運行機制、資源管理、方法技術等方面的全方位改革與創(chuàng)新，構筑起全體參與、協(xié)調(diào)配合的防范和控制風險的海關管理體系，促進業(yè)務改革、隊伍建設、廉政建設的協(xié)調(diào)發(fā)展。（1）在管理理念上，牢固樹立把關服務有機統(tǒng)一的指導思想確立依法行政、守法便利、分類管理的行為準則，自覺運用風險管理的思維方式和工作方法去分析問題、處理問題，既要正視和承認風險，又要敢于承擔一部分風險。（2）在運行機制上，實現(xiàn)風險管理與各項業(yè)務工作的深度融合圍繞信息收集、風險識別、分析評估、風險處置、績效評估及考核反饋等風險管理的各個環(huán)節(jié)，建立縱貫各層級，橫跨各部門、各環(huán)節(jié)的“職責明晰、配合有序、反饋靈敏、獎懲分明”的操作規(guī)范和運行制度。（3）在防控策略上，強化事前防范和事后監(jiān)控的能力實現(xiàn)監(jiān)管風險和內(nèi)部風險防范由個體經(jīng)驗決策、事后被動查控、條塊分散處置為主要特征的戰(zhàn)術型風險管理向系統(tǒng)智能判別、前期預警監(jiān)測、企業(yè)守法促進、內(nèi)部審計監(jiān)督、風險綜合處置為主要特征的戰(zhàn)略型風險管理轉變。（4）在管理模式上，突破主要依賴現(xiàn)場作業(yè)來化解各種風險及單純依靠簡化手續(xù)來提高通關效率的傳統(tǒng)思維和做法合理分配前期預警、現(xiàn)場作業(yè)、職能監(jiān)控、企業(yè)管理、貿(mào)易調(diào)查、后續(xù)稽查、緝私打擊等各種管理資源，形成分級管理、分層控制、各負其責、互為支持、整體運作的管理格局。（5）在監(jiān)管方式上，以逐票貨物、合同為基礎，風險動態(tài)、分散控制為主要特征的工作方式實施企業(yè)與貨物并重，前期、中期和后期相互銜接、互為支持的綜合監(jiān)管制度，大力推行重點企業(yè)和重點行業(yè)（商品）風險評估、守法便利基礎