【文章內(nèi)容簡介】 。費用借款 （1）、借款人應先填寫《借款單》，上面注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等，交公司有關人員審核。 （2）、審核完畢后，交出納審核領款。借款限制 （1）、公司外部人員不得借款。 （2）、員工由于私人原因不得向公司借款。 （3）、借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報總部財務經(jīng)理批準。（4）、還款期限不應超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間，否則財務發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。六、財務分析撰寫規(guī)定 為了規(guī)范財務分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。財務分析報告：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作簡單評價，并與上月及上一年同期水平作對比說明。產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標準為收到客戶首期款為準方可記入產(chǎn)值統(tǒng)計，只收到定金而未交首期款的不得進行產(chǎn)值統(tǒng)計；將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑，以便產(chǎn)值部門更好地開展工作。收入分析：本公司收入的確認標準為權(quán)責發(fā)生制；對主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入的構(gòu)成情況進行明細分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產(chǎn)值作對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法，方便各部門今后更好地開展工作。費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)《費用與收入比例表》對各項費用進行明細分析；將費用與收入作對比說明，分析其變化的原因。利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作出對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法?，F(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑。主要財務指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產(chǎn)值指標、利潤指標、毛利率、收入費用率、資產(chǎn)負率、投資收益率等指標進行明細分析。措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起呈報上級管理部門或總經(jīng)理。七、資產(chǎn)管理規(guī)定資產(chǎn)管理的原則（1）、資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。 （2）、有形資產(chǎn)應加以防護，以免責任混淆。 （3）、資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。 （4）、各項支出的審核與支付，應分別辦理。（5）、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I取或寄交。（6）、應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應有嚴密的控制。（7）、負責現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責任的人，需要有充分保證，應行輪調(diào)、輪休。（8）、各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款。（9）、信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格管理。（10）、單據(jù)開具應采取一次性無碳復寫，并避免涂改。（11）、盡可能訂立各項工作的書面手冊規(guī)定，以免誤會，提高效率。資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財務要求進行分類，由指定部門指定人員負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應有使用記錄，凡與公司事務無關的一律不準使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應由財務部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關系，予以分類編號并粘貼樣簽。資產(chǎn)增減報告財務部門應于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報告”，送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各留存一份；資產(chǎn)的盤點公司財務部門應會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財務部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)；受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價，應由財務部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)；資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應由財務部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各一份；財務部門應每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項；資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個人負責保管，由出納做臺賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償，特殊應用損壞的，應寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準報廢。資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，應事先經(jīng)管理部門批準，由移出部門真寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準；1資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應由管理部門會同財務部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；1資產(chǎn)的清理公司管理部門應定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應進行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報公司經(jīng)理批準后，送財務部門銷賬、備案；八、會計檔案管理規(guī)定企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會議資料。會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員蓋章后，公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計賬薄、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，必須辦理有關借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務批準，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財務批準，并限期歸還。會計檔案的銷毀：根據(jù)會計檔案保存期限，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準后，銷毀時應由本公司財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限（一）、會計憑證類原始憑證、記賬憑證15年銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年（二）、會計賬簿日記賬15年其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年明細賬、總賬、輔助賬15年（三）、會計報表類主要財務指標快報3年月、季度會計報表15年年度會計報表永久（四）、其它類會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年財務成本計劃3年主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久第六節(jié) 財務人員崗位職責一、出納崗位職責保管公司財務印鑒和各項財務資料。收款嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)危J真清點，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責任自負；收客戶款應在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設計師、交款人姓名、合同編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時準確無誤。付款嚴格按公司的成本費用支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務，工程撥款應由工程經(jīng)理、會計、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付現(xiàn)象。制單與記賬（1）、根據(jù)審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過2個工作日。（2）、負責現(xiàn)金賬和銀行賬的記賬工作，當天的業(yè)務必須當天入賬，做到日清月結(jié)。（3）、每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。（4）、月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到賬整、賬實、賬賬相符?，F(xiàn)金和票據(jù)管理（1）、每日庫存現(xiàn)金為2000元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發(fā)生，公司將追究其經(jīng)濟責任。（2）、不得透支現(xiàn)金。（3）、根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定保管和使用支票、發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票的入賬情況。工資管理（1）、根據(jù)工資管理規(guī)定按時核算員工的工資，編制工資表，交給會計審核。（2）、根據(jù)會計和公司經(jīng)理審核后的工資表，進行工資發(fā)放。報表規(guī)定根據(jù)報表管理規(guī)定每日向財務上報《現(xiàn)金/銀行存款日報表》，每月上報《工程收入月報表》和《管理人員工資表》。二、會計崗位職責保管公司財務印鑒和各項財務資料。記賬和報表（1）、根據(jù)賬簿設置管理規(guī)定設置賬簿。（2）、根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進行賬務處理，登記總賬、多欄賬和二級、三級明細賬，做到賬證、賬賬、賬表相符。（3）、根據(jù)報表管理規(guī)定每月按時編制并上報各種財務報表，如《設計師工資及提成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費用比例表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》。（4）、根據(jù)財務軟件管理規(guī)定進行電算化賬務處理。工資管理根據(jù)工資管理規(guī)定準確核算有關員工的效益工資及提成明細，并上報公司經(jīng)理審核。審核（1）、審核原始憑證：員工報銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計算是否準確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等。（2）、審核記賬憑證：記賬憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等。（3）、審核收據(jù)、發(fā)票和支票：收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時入賬，登記簿的記錄是否齊全等。（4）、審核日報和現(xiàn)金、銀行存款日記賬：日報的編制是否正確，與現(xiàn)金賬和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金賬和銀行賬的發(fā)生額和余額是否正確等。資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進行登記、入賬、保管、檢查等管理工作，做到賬賬、賬實相符。成本控制和財務分析正確、及時和完整地記錄公司的財務狀況，根據(jù)每月的賬簿和報表，對其經(jīng)營狀況進行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助公司提高經(jīng)濟效益，當好公司經(jīng)理的參謀和助手。對外工作（1）、每月稅務報稅、繳稅工作和工商年檢工作。（2）、積極參加工商、稅務等政府部門組織的各項會議，按時納稅、交費，如發(fā)生延誤而導致公司受罰，其責任由會計承擔，及時向公司經(jīng)理提供國家有關財經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財務狀況。第七節(jié) 其他管理規(guī)定一、合同管理規(guī)定目的嚴格管理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風險。范圍公司所使用的工程施工合同文本為預算文本。職責（1）、財務部負責本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計、檢查和保管等工作。（2）、工程部負責合同回收情況的統(tǒng)計和存檔合同