吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 12:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶來核算，及時(shí)查明原因報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理作出處理后，再據(jù)以轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶。財(cái)務(wù)經(jīng)理每周至少對(duì)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)一次，每月末必須盤點(diǎn)，以保證賬款相符。第十三條 銀行存款管理（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶支付權(quán)限及印鑒管理，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法定代表人章；單筆支付金額為人民幣2萬元以上或等值外幣的票據(jù)，需總經(jīng)理簽字審批。，法定代表人章由出納保管，印鑒保管人出差時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理同意后授權(quán)委托指定人員代保管；，復(fù)核支付申請(qǐng)的審批手續(xù)是否完備、原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求、金額計(jì)算是否正確、支付方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時(shí)據(jù)以登記銀行日記賬。不得開具空頭支票，票據(jù)收款人與發(fā)票開具人必須一致（除發(fā)票開具人書面要求除外）。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“銀行付訖”戳記。，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，若有未達(dá)賬項(xiàng)的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因督促有關(guān)經(jīng)辦人員及時(shí)處理。如果經(jīng)過調(diào)整仍然不相符的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后，再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章 固定資產(chǎn)管理第十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。第十五條 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)的管理職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。（二）負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購入、出售、清理、報(bào)廢等財(cái)務(wù)核算。（三）監(jiān)督和組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)及清查核對(duì)，做到賬、卡、物相符。（四）整理核查檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，督促使用部門辦理相關(guān)手續(xù)。（五）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。使用部門固定資產(chǎn)的管理職責(zé)：（一）使用部門固定資產(chǎn)保管人員作為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)保管好固定資產(chǎn)設(shè)備。（二）建立本部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。（三）根據(jù)主管部門的要求，配合歸口管理部門定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。（四）部門使用人員工作變動(dòng)時(shí)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存：凡符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢，公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門與使用部門要預(yù)估回收價(jià)值，填寫設(shè)備報(bào)廢單，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，及時(shí)作價(jià)處理并辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。對(duì)于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章 期間費(fèi)用管理第十七條 期間費(fèi)用是指公司為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各種費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生
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