【文章內(nèi)容簡介】 劃預(yù)算的作用；資金計劃預(yù)算的內(nèi)容也不能包括全面的信息，僅僅包含日常流量控制和現(xiàn)金預(yù)算等日常管理，更重要的一點就是沒有結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略。除此之外，在真正執(zhí)行資金計劃的時候，不能完全將資金計劃放入考慮范圍內(nèi)，只是將資金計劃預(yù)測用來做做樣子，缺乏事中控制和事后對比分析。 未建立先進的資金控制模式傳統(tǒng)的資金控制模式在經(jīng)濟環(huán)境迅速變化的跨國公司財務(wù)管理中已經(jīng)顯現(xiàn)出力不從心的趨勢并有可能成為影響公司進一步發(fā)展的阻礙因素。首先，在傳統(tǒng)資金控制模式下，采用手工進行業(yè)務(wù)處理。采用手工方式進行記賬、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理時，由于工作量大且涉及工作人員較多，因此出錯的可能性也就會相應(yīng)的增加；從另一方面來看，在處理業(yè)務(wù)時由于業(yè)務(wù)量較大而不能及時的處理，會造成業(yè)務(wù)堆積，不能及時準確的將信息反映給決策部門，錯失做出有效決策的機會；其次，銀行電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的服務(wù)無法很好的結(jié)合公司，還需要憑借傳真等手段來實現(xiàn)子公司資金支付審批手續(xù)。再次，下屬子公司缺少有力的監(jiān)控工具和手段，幾乎完全獨立的對外籌資并獨立的處理自身的資金管理事宜，自行使用和支配資金。另外，子公司資金管理分散，無法進行內(nèi)部資金盈缺失衡的互補。從總體上來看，具有低效率、高成本、在途時間長的不足之處。更為重要的是，資金成本觀念淡薄，具有普遍的資金浪費現(xiàn)象，整體資金短缺和外部融資成本過高。更為嚴重的是，總部的資金單向流出較多，為二級單位的資金籌集提供擔保是跨國公司總部的主要任務(wù)，財務(wù)風(fēng)險在一定程度上增加。因此，跨國公司多樣性的業(yè)務(wù)和收入、廣域性的地區(qū)分布、復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的造成傳統(tǒng)資金控制模式不能滿足實際管理上的需要。在現(xiàn)階段現(xiàn)金管理中出現(xiàn)了許多問題，現(xiàn)金管理不善會對公司的盈利和經(jīng)營產(chǎn)生不利的影響。因此，以上分析了目前跨國公司現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，為了實現(xiàn)跨國公司現(xiàn)金管理的有效進行，應(yīng)在綜合分析本公司所處的大環(huán)境和自身的具體條件進而制定合理的現(xiàn)金管理計劃，根據(jù)在實施過程中出現(xiàn)的問題及時分析并找到問題發(fā)生的原因繼而選擇適合的現(xiàn)金管理模式，在新形勢下將現(xiàn)金管理得到最有效的發(fā)揮。 跨國公司應(yīng)收賬款管理存在的問題跨國經(jīng)營中應(yīng)收賬款較之國內(nèi)企業(yè)經(jīng)營的復(fù)雜之處在于跨國公司應(yīng)選擇支付貨幣和條件。對跨國公司而言，應(yīng)收賬款由公司外部的應(yīng)收賬款和公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款兩種不同的類型組成的。公司外部的應(yīng)收賬款屬于一般意義上的應(yīng)收賬款，是公司與客戶由于賒銷的存在而形成的，反映了公司與客戶之間的債權(quán)關(guān)系。公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款是因為公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)移交易而形成的，是國際企業(yè)內(nèi)部財務(wù)往來的一種形式。對跨國公司來說，應(yīng)收賬款管理不僅要考慮實行賒銷政策而帶來的額外利潤和賒銷政策的成本，而且還要考慮與國內(nèi)企業(yè)不同點，諸如，由于各國商業(yè)習(xí)慣不同，不同種的金融服務(wù)體系能力和各個國家不同的政治風(fēng)險等。應(yīng)收賬款管理不善會產(chǎn)生加大公司經(jīng)營風(fēng)險、資金短缺的壓力、管理成本，造成經(jīng)營良好的假象、加重企業(yè)的稅負等弊端。因此，為了避免應(yīng)收賬款管理不善帶來的額外損失，應(yīng)當加強對應(yīng)收賬款的管理，經(jīng)過對跨國公司應(yīng)收賬款管理的分析和總結(jié)，現(xiàn)將跨國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的具體問題進行闡述。 公司稅負較重在跨國公司應(yīng)收賬款管理中居于基礎(chǔ)地位的是銷售人員，因為在銷售過程中，銷售人員能夠直接與購買者進行溝通并在一定程度上了解客戶的財務(wù)情況，及時的反饋出客戶現(xiàn)階段的實際經(jīng)營情況并能夠?qū)π庞们闆r有比較全面和及時的分析總結(jié)。但許多跨國公司為了搶占市場，擴大銷售，會將銷售人員的工資、獎金與銷售量掛鉤，因此，銷售人員為了銷售量，忽視了自己所掌握的最有利的客戶信用情況，只是一味地為了增加銷售量而銷售，會造成應(yīng)收賬款的無法及時收回的后果，公司不能拿到核銷單，不能辦理出口國所提供的出口退稅，稅收的優(yōu)惠就不能享受，除此之外，由于跨國公司賬面利潤由于大量應(yīng)收賬款的存在而呈現(xiàn)虛增的狀態(tài)，加重了稅負。此時，外部應(yīng)收賬款回收的不利，使得公司的整體稅負加重，使得更多的資金流出。 缺乏對保障性措施的考量在跨國公司進行國際間商品交易賒銷時，缺乏對于保障性措施的考量，具體表現(xiàn)在對信貸保險、國際保理、福費廷等相關(guān)業(yè)務(wù)的保障性措施的了解還不夠深入；不能將各項業(yè)務(wù)的成本費用進行考量。在進行考量的時候，遵循的原則應(yīng)當是成本效益原則，但是，在跨國公司進行業(yè)務(wù)往來時，并沒有深入的將業(yè)務(wù)的成本與壞賬的損失進行比較和權(quán)衡，做出最有利于公司發(fā)展并能取得最大程度盈利的業(yè)務(wù)決定；在日常經(jīng)營活動中，不能完全自如的借助外匯、金融等相關(guān)工具將風(fēng)險進行規(guī)避和轉(zhuǎn)移。 缺乏信用管理由于跨國公司的經(jīng)營涉及各個不同的國家，因此，在進行跨國公司業(yè)務(wù)的時候，對客戶的信用要求就會更高，但是，一些跨國公司并沒有健全的信用評估系統(tǒng)。例如，UPS快遞，是世界上最大的包裹運送服務(wù)公司，也是全球領(lǐng)先的供應(yīng)鏈服務(wù)商，其業(yè)務(wù)網(wǎng)點遍及到世界上200多個不同的國家和地區(qū)，雖然公司成立至今已有百年的歷史了，但是該公司開設(shè)賬戶的新客戶通過與該公司簽訂合同的銷售員向公司提出申請一定額度的信用期和信用額。但是，從目前的情況來看，由于子公司國內(nèi)沒有健全的信息管理的法律環(huán)境，還未建立起可供查閱的公共信息平臺，在當前不健全的信息評估系統(tǒng)下，對各個子公司所處的不同客戶的信用情況不能做出準確而全面的信用評價以及做出信用額度的判斷既不準確而粗糙。2．缺乏信用管理制度在制定信用管理制度時，有時只是憑借以往的經(jīng)驗，有時僅僅根據(jù)以往的信用記錄，跨國公司面臨著買方東道國瞬息萬變的政策風(fēng)險、買方不可預(yù)測的違約風(fēng)險等多種不確定性，公司自身沒有建立自己公司獨立的信用部門，聘請專業(yè)的人員，對客戶采用科學(xué)的技術(shù)和模型進行信用評價，因此，在應(yīng)收賬款管理中由于缺乏合理有效的信用管理制度導(dǎo)致失去信用狀況較好的客戶，造成不必要的損失。 客戶管理薄弱跨國公司的客戶管理薄弱，無法準確及時的考核客戶的歷史付款記錄，因此造成針對不同的客戶不能進行區(qū)別服務(wù)。例如，中遠集裝箱運輸有限公司，是中遠集團旗下的一個大型企業(yè)，主要從事集裝箱運輸業(yè)務(wù)。從目前情況來看，中遠集運總部的客戶檔案并不全面，僅僅包括大貨主、口岸代理以及大貨代三個方面，這樣少的客戶檔案在跨國公司中客戶管理中顯得異常薄弱；在客戶建立檔案方面，表現(xiàn)為沒有形成特定的制定程序，只是根據(jù)當時的需要而臨時建立，因此，不能進行不同時期客戶的比較。而且，還沒有以電子的形式歸檔，在信息化地今天會產(chǎn)生很多的不便。對于其他貨主，由于各地的代理商都分別掌握了手中的客戶資料，向總部報告情況時，只是將重點放在了比較關(guān)注的銷售情況以及獲利能力等方面，大多數(shù)的時候都會忽視了將客戶資料向總部進行匯報，而且，匯報客戶資料有一定的難度，沒有一個確定的匯報標準進行匯報，所以，總部就不能夠全面甚至基本掌握客戶的信息，因而總部在進行判斷客戶信息和風(fēng)險時就不能夠以事實為依據(jù)，做到客觀公正的評判?？鐕緫?yīng)收賬款管理在日常經(jīng)營過程中不僅出現(xiàn)了與國內(nèi)公司相似的客戶的信用情況、信用政策的選擇等問題，而且，面對復(fù)雜的國際經(jīng)營環(huán)境，還在匯率及利率風(fēng)險等特有的風(fēng)險上出現(xiàn)了一些問題。在以上對跨國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題進行分析歸納之后，對跨國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題有了較為全面的認識和了解。通過以上對跨國公司現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)的問題的分析，認識到在跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理過程中存在著許多不足之處需要得到解決。因此，在本著發(fā)現(xiàn)問題，解決問題的目的，對出現(xiàn)的問題提出合理的解決的對策。第三章 跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理對策 跨國公司現(xiàn)金管理的對策對跨國公司而言，自由現(xiàn)金流量是衡量一家公司是否健康發(fā)展以及公司績效高低的一個重要指標。針對現(xiàn)階段跨國公司現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，現(xiàn)提出以下對策以達到解決問題并更好的實現(xiàn)管理現(xiàn)金的目的。 現(xiàn)金池管理從目前情況來看，在現(xiàn)有的現(xiàn)金管理模式下，現(xiàn)金池由于在效率和技