【正文】 進行國際間商品交易賒銷時，缺乏對于保障性措施的考量，具體表現(xiàn)在對信貸保險、國際保理、福費廷等相關(guān)業(yè)務(wù)的保障性措施的了解還不夠深入；不能將各項業(yè)務(wù)的成本費用進行考量。針對現(xiàn)階段跨國公司現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，現(xiàn)提出以下對策以達(dá)到解決問題并更好的實現(xiàn)管理現(xiàn)金的目的。在現(xiàn)金池中，不同賬戶上的正負(fù)余額可以有效的相互抵消，賬戶資金盈余的子賬戶的資金自動地轉(zhuǎn)移到資金不足的其他子賬戶，這樣一來，企業(yè)的資金得到了充分的運用，在集團內(nèi)部就能夠滿足融資需求，而無需外部融資，既簡化的手續(xù)，也大大降低的融資費用。 采用跨國銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)首先，跨國公司與客戶達(dá)成銷售合同時，在合同中明確指出本公司要求對方將款項直接劃撥到分行賬戶上，這樣可以使資金以較快的速度流轉(zhuǎn)于國際間，保證不同國家的分行在跨國銀行系統(tǒng)的幫助下減少了現(xiàn)金流通的時間，實現(xiàn)了現(xiàn)金的價值最大化；其次，另外可以采用鎖箱，即把每個公司的名稱設(shè)定為鎖箱的名字，如果出現(xiàn)付款不及時的情況，通過鎖箱可以做到及時的收回款項。 加強合同管理在進行國際貿(mào)易往來時，跨國公司會與對方簽訂合同，在簽訂合同時，首先，必須熟悉國際貿(mào)易的規(guī)則和相關(guān)術(shù)語，做到謹(jǐn)慎；其次，認(rèn)真閱讀合同，掌握各種結(jié)算方式，協(xié)商選擇符合雙方要求的結(jié)算方式，保證應(yīng)收賬款到期及時足額的收回；再次，在合同中要嚴(yán)格明確合同雙方的權(quán)力和義務(wù)，將日后可能發(fā)生的違約的責(zé)任在合同中明確說明并注明賠償?shù)挠嘘P(guān)事項。在應(yīng)收賬款到期之時，不再采用傳統(tǒng)的郵遞等占用時間較多的收賬方式，而是采用直接轉(zhuǎn)賬，這樣可以通過銀行的協(xié)助，將應(yīng)收款項在銀行間劃撥，加速了應(yīng)收賬款的回收工作；再次，利用專業(yè)收款機構(gòu)的幫助來加快應(yīng)收賬款的收回，可以提高公司的收賬效率，同時，采用第三方進行催賬收賬，有利于保持與客戶的良好關(guān)系。所以，跨國公司必須要加強現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。跨國公司的子公司遍及到世界上各個國家，生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍非常廣泛，在這個過程中，政治、經(jīng)濟、金融體制等細(xì)微的不利變化都會對跨國公司的日常經(jīng)營造成制約，同時，跨國公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性使得跨國公司在現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理在公司財務(wù)管理中處于核心地位，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)自己的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營特點因地制宜的組織財務(wù)活動，使跨國公司在面臨更大的挑戰(zhàn)的同時，充分的利用跨國經(jīng)營的優(yōu)越條件，實現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。因此，對完全有條件建立資信管理部門的跨國公司，建立一個專門的部門以做到全面的考慮，克服市場部和財務(wù)部管理的缺陷，進而健全風(fēng)險管理組織體系。因此，在進行跨國公司信用評價時，必須將東道國種種不可抗拒的因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險進行信用評價。目前，跨國公司財務(wù)報告周期已經(jīng)越來越短，有的公司甚至以天為周期進行財務(wù)報告的上報，這種快速的財務(wù)報告制度有助于集中制下總部管理人員隨時準(zhǔn)確了解各子公司現(xiàn)金的余缺與流出、流進情況，做出合理的現(xiàn)金計劃和預(yù)算方案。3．跨國公司現(xiàn)金池管理實施的要求條件首先，現(xiàn)金池管理是一種高技術(shù)含量的管理模式，會依賴于外部機構(gòu)提供的第三章 跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理對策專業(yè)服務(wù)，技術(shù)風(fēng)險的加大。在以上對跨國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題進行分析歸納之后，對跨國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題有了較為全面的認(rèn)識和了解。因此，為了避免應(yīng)收賬款管理不善帶來的額外損失，應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收賬款的管理，經(jīng)過對跨國公司應(yīng)收賬款管理的分析和總結(jié)，現(xiàn)將跨國公司應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的具體問題進行闡述。首先，在傳統(tǒng)資金控制模式下，采用手工進行業(yè)務(wù)處理。 外匯規(guī)定加大了跨國公司現(xiàn)金管理難度國際貨幣制度以及國際金融組織的差異等造成的復(fù)雜多變的國際環(huán)境加大了跨國公司經(jīng)營的難度，現(xiàn)金管理在跨國公司面對瞬息萬變的經(jīng)營環(huán)境下制定的發(fā)展規(guī)劃方面受到不可忽視的影響。第二章 跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理中存在的問題在世界經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，技術(shù)更新呈現(xiàn)出更快的趨勢，使得許多跨國公司不得不在與時俱進的環(huán)境下及時的掌握現(xiàn)金和應(yīng)收賬款兩個方面的細(xì)小波動，為了避免忽視細(xì)小的波動而影響到公司的盈利能力，就有必要對跨國公司現(xiàn)金管理方面和應(yīng)收賬款方面在管理中已經(jīng)出現(xiàn)的和為了防范于未然，在經(jīng)濟高速發(fā)展的前提下存在的問題進行系統(tǒng)的分析。跨國公司現(xiàn)金是公司的血液，在公司中起著舉足輕重的作用，同時，跨國公司應(yīng)收賬款管理在各跨國公司在全球經(jīng)濟一體化進程進一步加快，賒銷成為占有市場份額的一種有效的銷售方式下同樣發(fā)揮著不容小視的作用。 跨國公司應(yīng)收賬款管理必要性在跨國公司進行賒銷的過程中，一些公司應(yīng)收賬款管理的觀念比較淡薄，在應(yīng)收賬款管理的具體手段方面還沒有形成科學(xué)多樣的體系，具體表現(xiàn)在：缺乏完善的信用管理機制、對不同國家不同客戶沒有分別制定類別有異的應(yīng)收賬款管理模式。在這種情況下，許多跨國公司就會選擇借助銀行作為中介機構(gòu)來進行內(nèi)部融資。而跨國公司總部管理各個子公司時不可能對各個方面進行詳細(xì)全面的掌握，最實際的辦法就是查看各個子公司的資金計劃和財務(wù)報表，但是，由于各個子公司都是在靜止的基礎(chǔ)上作出的資金計劃，總部合并資金計劃之后得到的也是靜止的計劃，不能得到實時更新的信息，因此不能充分發(fā)揮資金計劃預(yù)算的作用；資金計劃預(yù)算的內(nèi)容也不能包括全面的信息，僅僅包含日常流量控制和現(xiàn)金預(yù)算等日常管理，更重要的一點就是沒有結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略。公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款是因為公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)移交易而形成的，是國際企業(yè)內(nèi)部財務(wù)往來的一種形式。而且，還沒有以電子的形式歸檔，在信息化地今天會產(chǎn)生很多的不便。2．現(xiàn)金池的特點現(xiàn)金池管理模式是一種高效的現(xiàn)金管理模式，首先，能夠在較短的時間內(nèi)將對跨國公司影響較大的外匯融資成本以及匯兌成本大幅度的降低，顯著提高外匯管理能力；其次，與傳統(tǒng)手工模式相比該模式是以網(wǎng)上銀行和信息技術(shù)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)了各子公司和商業(yè)銀行的無縫連接。由于長期國內(nèi)經(jīng)營造成的我國企業(yè)對信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的不重視，必將會影響到跨國經(jīng)營時信息的及時取得，所以，視自身管理之需建立全球網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將會極大提高現(xiàn)金及其它營運資本的管理效率，如“海爾”便依靠自己“一流三網(wǎng)”的網(wǎng)絡(luò)平臺，有效地實現(xiàn)了“零營運資本”的管理，為我們樹立了典范。所以，在跨國公司應(yīng)收賬款管理中，要做到全方位的管理。所以，在確定信用期限時，將外匯風(fēng)險通過掉期交易、外匯期貨交易、外匯期權(quán)交易等方法在充分考慮各種外匯交易成本的情況下進行規(guī)避。此外在集團內(nèi)部結(jié)賬時，也可利用前述凈額結(jié)算法進行相互間賬務(wù)的抵消處理。希望通過本文對跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)問題的研究可以給日漸盛行的跨國經(jīng)營的經(jīng)營者和工作人員提供參考，避免出現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的問題。一般情況下，在結(jié)賬之時，匯率的變動會使交易雙方出現(xiàn)匯兌利得或損失，從而涉及到在東道國交稅與抵稅問題。所以，跨國公司應(yīng)當(dāng)加強匯率風(fēng)險的管理，具體可以：①補救匯率風(fēng)險帶來的損失，當(dāng)跨國公司出現(xiàn)匯率變動的情況時，可以選擇將回收的資金暫不收回，并在買方的東道國進行投資，也可以在當(dāng)?shù)刭徺I意向保值的固定資產(chǎn)，盡最大可能地將匯率變動帶來的損失進行補救。通過這樣良性的循環(huán)，公司就可以做到實時擁有資金計劃，進行生產(chǎn)活動的安排工作，在經(jīng)營良好的狀態(tài)下繼續(xù)保持良好的勢頭盈利；反之，如果出現(xiàn)不是按照資金計劃進行的情況，及時地分析出現(xiàn)的問題、準(zhǔn)確的解決問題并調(diào)整資金計劃，進而保障公司的持續(xù)有效的經(jīng)營。即使企業(yè)不進行投資活動，大額的存款也可以使企業(yè)獲得較高的協(xié)定存款利率。1. 現(xiàn)金池的含義以公司總部的名義設(shè)立集團現(xiàn)金池賬戶，通過子公司向總部委托貸款的方式，每日定時將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。例如，UPS快遞，是世界上最大的包裹運送服務(wù)公司，也是全球領(lǐng)先的供應(yīng)鏈服務(wù)商，其業(yè)務(wù)網(wǎng)點遍及到世界上200多個不同的國家和地區(qū)，雖然公司成立至今已有百年的歷史了，但是該公司開設(shè)賬戶的新客戶通過與該公司簽訂合同的銷售員向公司提出申請一定額度的信用期和信用額。因此，跨國公司多樣性的業(yè)務(wù)和收入、廣域性的地區(qū)