【正文】 行人民幣兌換的行為。雖然，從銷售額方面來看，會增加公司的收入，但是，這樣會增加交易的子公司的管理成本，在一定情況之下，會造成不同的地區(qū)及國家的外匯風(fēng)險(xiǎn)被忽視而不能及時進(jìn)行規(guī)避，所以交易成本和管理成本的增加會是令跨國公司管理層對現(xiàn)金管理方面考慮較多的一個方面；其次，由于跨國公司進(jìn)出口分布是不平均的，進(jìn)出口公司的外匯需求量和外匯留存是不匹配的，進(jìn)出口分布的隨意性和多變性就造成了對跨國公司來說，很難提前根據(jù)以往的進(jìn)出口分布來提前做好外匯留存來滿足一定量的外匯需求量。同時，在實(shí)際經(jīng)營過程中，沒有針對現(xiàn)金管理建立獎懲分明的考核機(jī)制，這在沒有特別明確的制度下，會出現(xiàn)各子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員會利用子公司自己的名義向外進(jìn)行擔(dān)保、出售應(yīng)收賬款等情況。而跨國公司總部管理各個子公司時不可能對各個方面進(jìn)行詳細(xì)全面的掌握，最實(shí)際的辦法就是查看各個子公司的資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表，但是，由于各個子公司都是在靜止的基礎(chǔ)上作出的資金計(jì)劃，總部合并資金計(jì)劃之后得到的也是靜止的計(jì)劃，不能得到實(shí)時更新的信息，因此不能充分發(fā)揮資金計(jì)劃預(yù)算的作用；資金計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容也不能包括全面的信息，僅僅包含日常流量控制和現(xiàn)金預(yù)算等日常管理，更重要的一點(diǎn)就是沒有結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略。采用手工方式進(jìn)行記賬、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理時，由于工作量大且涉及工作人員較多，因此出錯的可能性也就會相應(yīng)的增加；從另一方面來看，在處理業(yè)務(wù)時由于業(yè)務(wù)量較大而不能及時的處理，會造成業(yè)務(wù)堆積，不能及時準(zhǔn)確的將信息反映給決策部門，錯失做出有效決策的機(jī)會；其次，銀行電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的服務(wù)無法很好的結(jié)合公司，還需要憑借傳真等手段來實(shí)現(xiàn)子公司資金支付審批手續(xù)。更為重要的是，資金成本觀念淡薄，具有普遍的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，整體資金短缺和外部融資成本過高。因此，以上分析了目前跨國公司現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，為了實(shí)現(xiàn)跨國公司現(xiàn)金管理的有效進(jìn)行，應(yīng)在綜合分析本公司所處的大環(huán)境和自身的具體條件進(jìn)而制定合理的現(xiàn)金管理計(jì)劃，根據(jù)在實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題及時分析并找到問題發(fā)生的原因繼而選擇適合的現(xiàn)金管理模式，在新形勢下將現(xiàn)金管理得到最有效的發(fā)揮。公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款是因?yàn)楣局g的內(nèi)部轉(zhuǎn)移交易而形成的，是國際企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)往來的一種形式。 公司稅負(fù)較重在跨國公司應(yīng)收賬款管理中居于基礎(chǔ)地位的是銷售人員，因?yàn)樵阡N售過程中，銷售人員能夠直接與購買者進(jìn)行溝通并在一定程度上了解客戶的財(cái)務(wù)情況，及時的反饋出客戶現(xiàn)階段的實(shí)際經(jīng)營情況并能夠?qū)π庞们闆r有比較全面和及時的分析總結(jié)。在進(jìn)行考量的時候，遵循的原則應(yīng)當(dāng)是成本效益原則，但是，在跨國公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時，并沒有深入的將業(yè)務(wù)的成本與壞賬的損失進(jìn)行比較和權(quán)衡，做出最有利于公司發(fā)展并能取得最大程度盈利的業(yè)務(wù)決定；在日常經(jīng)營活動中，不能完全自如的借助外匯、金融等相關(guān)工具將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和轉(zhuǎn)移。2．缺乏信用管理制度在制定信用管理制度時，有時只是憑借以往的經(jīng)驗(yàn)，有時僅僅根據(jù)以往的信用記錄，跨國公司面臨著買方東道國瞬息萬變的政策風(fēng)險(xiǎn)、買方不可預(yù)測的違約風(fēng)險(xiǎn)等多種不確定性，公司自身沒有建立自己公司獨(dú)立的信用部門，聘請專業(yè)的人員，對客戶采用科學(xué)的技術(shù)和模型進(jìn)行信用評價，因此，在應(yīng)收賬款管理中由于缺乏合理有效的信用管理制度導(dǎo)致失去信用狀況較好的客戶，造成不必要的損失。而且，還沒有以電子的形式歸檔，在信息化地今天會產(chǎn)生很多的不便。通過以上對跨國公司現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)的問題的分析，認(rèn)識到在跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理過程中存在著許多不足之處需要得到解決。 現(xiàn)金池管理從目前情況來看，在現(xiàn)有的現(xiàn)金管理模式下，現(xiàn)金池由于在效率和技術(shù)方面的優(yōu)勢而已經(jīng)被廣泛認(rèn)可。根據(jù)事先約定，在固定期間內(nèi)結(jié)算委托貸款利息，并通過銀行進(jìn)行利息劃撥。2．現(xiàn)金池的特點(diǎn)現(xiàn)金池管理模式是一種高效的現(xiàn)金管理模式，首先，能夠在較短的時間內(nèi)將對跨國公司影響較大的外匯融資成本以及匯兌成本大幅度的降低，顯著提高外匯管理能力；其次，與傳統(tǒng)手工模式相比該模式是以網(wǎng)上銀行和信息技術(shù)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了各子公司和商業(yè)銀行的無縫連接。因此，需要協(xié)調(diào)商業(yè)銀行和本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系，恰當(dāng)?shù)囊?guī)避技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，采用該模式進(jìn)行管理的一個重要的特點(diǎn)就是在整個公司范圍內(nèi)將融資風(fēng)險(xiǎn)分散，但是這樣做會產(chǎn)生如果一個公司不能及時償還所欠款項(xiàng)而造成整個公司的資金鏈條受到嚴(yán)重影響的后果。2）改善資金管理通過現(xiàn)金池，母公司能夠及時了解各個子賬戶現(xiàn)金流量的情況，明確內(nèi)部控制責(zé)任和加強(qiáng)內(nèi)部控制效力，方便管理。在幣種選擇上，公司應(yīng)以“硬貨幣”為首選，持有的“軟貨幣”量控制在以能夠應(yīng)付該貨幣交易需要為限。由于長期國內(nèi)經(jīng)營造成的我國企業(yè)對信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的不重視，必將會影響到跨國經(jīng)營時信息的及時取得，所以，視自身管理之需建立全球網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將會極大提高現(xiàn)金及其它營運(yùn)資本的管理效率，如“海爾”便依靠自己“一流三網(wǎng)”的網(wǎng)絡(luò)平臺，有效地實(shí)現(xiàn)了“零營運(yùn)資本”的管理，為我們樹立了典范。 慎重招聘員工，選擇交易伙伴在跨國公司中，一個重要的問題就是怎樣才能更好的融入到當(dāng)?shù)氐奈幕諊?，找到一個本地化和國際化的最佳結(jié)合點(diǎn)。因此，通過跨國銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，處在不同國家的子公司可以做到將現(xiàn)金在極短的時間內(nèi)完成收付，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的價值。所以建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，將子公司日常的業(yè)務(wù)工作轉(zhuǎn)移到共享服務(wù)中心，這樣可以避免不同會計(jì)理解造成差異的影響，同時也可以節(jié)省一定的成本，還可以將資金的使用效率達(dá)到最大化。所以，在跨國公司應(yīng)收賬款管理中，要做到全方位的管理?？鐕驹S多的海外賬款的支付都是通過商業(yè)銀行來完成的，諸如信用證業(yè)務(wù)需要有開證行、支付行、通知行等等。 加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理對于出口方來說，交易貨幣的貶值是一個非常不利的現(xiàn)象，會造成回收款項(xiàng)的縮水。但是對客戶來說，會比較傾向于選擇軟幣。所以，在確定信用期限時，將外匯風(fēng)險(xiǎn)通過掉期交易、外匯期貨交易、外匯期權(quán)交易等方法在充分考慮各種外匯交易成本的情況下進(jìn)行規(guī)避。 應(yīng)收賬款的收賬管理在應(yīng)收賬款管理中，把應(yīng)收賬款的回收放在中心位置是完全有必要的，因?yàn)檫@樣，可以將壞賬風(fēng)險(xiǎn)降低到最小值，保障公司正常的營運(yùn)。所以，在進(jìn)行應(yīng)收賬款回收管理過程中，根據(jù)公司的自身情況選擇適合本公司的方法，提高應(yīng)收賬款的回收效率。此外，基于公司利益的考慮，公司可適當(dāng)安排內(nèi)部應(yīng)收賬款結(jié)算的時間，按實(shí)際情況提前或延期結(jié)算。此外在集團(tuán)內(nèi)部結(jié)賬時，也可利用前述凈額結(jié)算法進(jìn)行相互間賬務(wù)的抵消處理。結(jié)論現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理在跨國公司日常經(jīng)營管理中有著至關(guān)重要的作用。但是在實(shí)際的跨國經(jīng)營中，由于現(xiàn)金和應(yīng)收賬款比較容易的受到匯率變動的影響、東道國政策的變動以及外部大環(huán)境變動的影響，在具體進(jìn)行管理的過程中出現(xiàn)了許多問題。參考文獻(xiàn)[1],[2],[3],[4],2008[5],[6],[7]“企業(yè)公民”,2008[8],[9]Ⅱ,2011[10],[11],[12]Mice Gallants．United States Treasury System．JP Morgan，2009[13]Nick Carey. Cash pooling gaining credit on market, 。希望通過本文對跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)問題的研究可以給日漸盛行的跨國經(jīng)營的經(jīng)營者和工作人員提供參考，避免出現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的問題。跨國公司現(xiàn)金的流入和流出能夠及時準(zhǔn)確的反映公司的經(jīng)營情況，良好的現(xiàn)金管理可以提高公司的盈利能力和抵御國際市場風(fēng)險(xiǎn)的能力；同樣的，良好的應(yīng)收賬款管理可以保證資金及時的收回、降低公司整體的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從長遠(yuǎn)角度來看，同樣對公司的生產(chǎn)經(jīng)營有著舉足輕重的作用。明確應(yīng)收賬款